Oddělené vlastnictví a daně v Německu

Podle německého práva žijí manželé bez manželské smlouvy automaticky v majetkovém režimu společného jmění. Společenství majetku musí být výslovně notářsky sjednáno. Co je to společenství majetku, pro koho je nejlepší vhodné a existují k tomu alternativy? To vše se dozvíte v dnešním článku.

Oddělení majetku a společné zdanění 

Oddělení majetku mezi manžely je forma manželského majetkového režimu. Každý manžel je výlučným vlastníkem svého majetku, který nabyl před nebo po uzavření manželství. Pokud manželství skončí rozvodem nebo smrtí, manžel, jehož majetek byl během manželství menší než majetek druhého, nedostane žádnou kompenzaci. V případě oddělení majetku mohou manželé spravovat svůj majetek bez souhlasu svého manžela. To zahrnuje:

• všechny předměty, které patří do společné domácnosti,
• majetek dvou osob jako celek.

Mnoho párů se těmito otázkami zabývá již při plánování svatby. I když samotná svatební oslava není daňově odpočitatelná, má uzavření manželství značné daňové důsledky – od volby třídy daně po společné zdanění. Proto se vyplatí pochopit daňové aspekty manželství již před svatbou.

Daňový odpočet při oddělení majetku – Oddělení majetku vs. společné jmění

V případě společného jmění je možné ho vyrovnat, pokud se manželé chtějí rozvést. Jak to funguje? Manžel, který během manželství hromadil více majetku než druhý, má právo nárokovat si a vyrovnat navýšení ve výši poloviny rozdílu. Společné jmění však nepředpokládá, že majetek dvou osob bude v důsledku manželství sloučen.

Daňové oddělení děděného majetku – manželská smlouva

Oddělení majetku v manželství musí být výslovně sjednáno. To se děje prostřednictvím notářsky ověřené manželské smlouvy. V ní může být obsaženo ujednání manželů o oddělení majetku. Dohoda může být prohlášena za neplatnou, pokud soud zjistí, že je v rozporu s mravy. To je například případ, když:

• vyloučila vyrovnání společného jmění,
• vyloučila další důsledky rozvodu (vyrovnání důchodového pojištění nebo výživu po ukončení manželství)
• při uzavření dohody existovala strukturová nerovnováha mezi manžely.

Zjednodušení dědické daně při oddělení majetku 

Právo manžela na dědictví je omezeno dohodou o oddělení majetku a závisí na počtu dětí.

• Pokud nejsou potomci, manžel dědí polovinu.
• Je-li jedno dítě, manžel dědí polovinu.
• Při dvou dětech manžel dědí třetinu.
• Jsou-li přítomny tři děti, manžel dědí čtvrtinu.

Manžel je jediným dědicem a jeho podíl činí polovinu zákonných dědických poměrů. V případě společného jmění se tato částka zvýší o paušální nárůst o čtvrtinu hodnoty dědictví. To však neplatí pro oddělení majetku. Kromě toho může manžel při testamentární vyloučení dědění vedle povinného dílu společného jmění žádat skutečný přídavek na jmění. V případě oddělení majetku taková žaloba není možná.

Oddělení majetku Dědická daň – co dělat místo oddělení majetku?

Oddělení hodnot majetku často přináší nevýhodné daňové důsledky. Není proto divu, že němečtí daňoví poplatníci uvažují o alternativních řešeních. Jedním z nich je modifikované společné jmění, které může být sjednáno v manželské smlouvě. Pro koho je nejvhodnější? Může být zvažováno v případě, že dědictví a povinné díly by měly být udržovány na nejnižší úrovni. Příkladem by bylo zajištění nástupnictví podniku, který má zdědit a dále vést naše dítě. V tomto případě budou povinné díly vyřazeného manžela zcela nebo částečně sníženy.

Dědická daň při oddělení majetku – Shrnutí

V předchozím příspěvku jsme vysvětlili, co je oddělení majetku a jaký je rozdíl oproti společnému jmění. Také jsme popsali, jak oddělení majetku mezi manžely ovlivňuje daňové vyúčtování. Konečný výpočet takových částek není zcela jednoduchý, proto doporučujeme použít bezplatnou aplikaci pro daňové přiznání v Německu. S pomocí programového balíčku PREMIUM od Taxando můžete své daňové přiznání při oddělení majetku rychle a bezpečně spočítat.