Darovací daň v Německu – kdy ji musíte platit?

Dary hrají důležitou roli v německém právním systému, ovlivňují dědictví a převody majetku. Řada předpisů upravuje různé druhy darů – zda je potřeba platit daně státu, závisí především na vztahu k darující osobě. V tomto příspěvku probereme daňové sazby pro dary a příspěvky v Německu (darovací daň) a představíme daňové úlevy pro rodinné příslušníky.

Darovací daň v Německu – kdy je třeba platit?

Darovací daň funguje podle stejných zásad jako dědická daň v Německu – platí stejné daňové sazby, nezdanitelné částky a předpisy. Každá osoba žijící v Německu, která obdrží dar, jenž přesahuje nezdanitelnou částku pro dary, musí zaplatit příslušnou daň. Národnost nehraje roli – při obdržení daru určité hodnoty v Německu požaduje finanční úřad svůj podíl. Výše závisí na mnoha faktorech, zejména na vztahu k darující osobě.

Výše dědické a darovací daně – kdo platí nejvíce?

V Německu se výše daně z darů a dědictví liší podle stupně příbuzenství mezi dárcem a obdarovaným. Obecně je daň nejnižší při úzkých rodinných vazbách. Daň roste s rostoucí vzdáleností vztahu. Existují tři daňové třídy pro darovací daně, které určují výši daně k zaplacení.

Do daňové třídy I patří:

• manželky/manželé, registrované partnerky/partneři, děti a nevlastní děti, vnoučata, rodiče a prarodiče.
• Do daňové třídy II patří:
• rodiče a prarodiče (při darování), sourozenci, neteře a synovci, nevlastní rodiče, tchánové a tchyně a rozvedené manželky/manželé.
• Do daňové třídy III patří:
• všichni ostatní příjemci darů, kteří nejsou uvedeni v jiných skupinách.

Darovací daň 2025 – jaká je její výše?

Výše darovací daně závisí také na hodnotě daru a roste s jeho hodnotou. Konečná částka daně k zaplacení je ovlivněna kombinací příjemce/ních a hodnoty daru. Členové daňové třídy I platí nižší daň za stejnou hodnotu daru než členové daňových tříd II a III.

Jak vysoká je nezdanitelná částka pro darovací daň?

V Německu existuje nezdanitelná částka pro darovací daň – částka, pod kterou není potřeba platit daně. Rodinné vazby zde hrají klíčovou roli. V rámci úzké rodiny je většina darů osvobozena od daně – daně se platí pouze z velkých částek nebo věcí s vysokou materiální hodnotou. 

Nezdanitelné částky závisí na daňové třídě:

Daňová třída I:

• Manželé/registrovaní partneři: 500.000 Euro
• Děti: 400.000 Euro
• Vnoučata: 200.000 Euro
• Rodiče/prarodiče (při darování): 20.000 Euro

Daňová třída II:

• 20.000 Euro

Daňová třída III:

• 20.000 Euro

Platné nezdanitelné částky pro dary v Německu jsou uvedeny v tabulce.

Uvedené částky platí na 10 let, takže během této doby je možné těžit pouze z těchto daňových odpočtů bez ohledu na počet obdržených darů či dědictví.

Nezdanitelná částka pro dědickou daň na nemovitosti

Při převodu nemovitostí jako daru není potřeba platit daň z převodu nebo daň z příjmu. Tržní hodnota nemovitosti musí být stanovena, aby se na ni mohla vypočítat dědická daň.

Když si manželé/partneři vzájemně předají obydlenou nemovitost pro společné užívání, je tento dar osvobozen od daně. Za těchto okolností může být darování domu nebo bytu zcela osvobozeno od dědické daně.

Jak se vyhnout dědické dani 2025?

Nezdanitelná částka pro dědickou daň je stejná jako pro dary. Platí stejné sazby a promlčecí lhůta 10 let. Čím bližší je vztah, tím lepší je daňová třída a tedy i nižší daňová zátěž.

U nemovitostí je situace jiná – zde je možné se zcela vyhnout dědické dani. Pokud byl po úmrtí převedený dům nebo byt využíván darující osobou, je obvykle osvobozen od daně, pokud jej dědic/dědička využívá po dobu alespoň deseti let.

Nezdanitelné částky pro darovací daň – kde musí být dar hlášen?

Dar se hlásí u finančního úřadu ve lhůtě 3 měsíců od obdržení. To je nutné, pokud je překročena nezdanitelná částka. Nutná data a dokumenty musí předložit dárkyně a příjemkyně. Hlášení musí obsahovat osobní údaje obou stran, podrobnosti o vztahu, popis a hodnotu daru.

Při zdanitelných darech je povinnost hlásit také u darující osoby. Všechny příjmy dosažené v Německu musí být každý rok předloženy finančnímu úřadu – to lze provést s aplikací pro daňová přiznání jako Taxando. Pro dědictví a dary je třeba zvolit balíček PREMIUM, který také nabízí profesionální pomoc daňového poradce a rychlou, bezpečnou a vysokou daňovou refundaci.