Daňové přiznání v Německu – společně nebo samostatně?

Pokud pracujete v Německu a zároveň jste ženatý, můžete si vybrat, jak chcete podat své daně u finančního úřadu. Manželské páry a registrovaná partnerství mohou podat buď jedno společné daňové přiznání, nebo dvě oddělená daňová přiznání. Jaké podmínky musí být splněny, abyste mohli využít společného podání daňového přiznání? Kdy se vyplatí oddělené daňové přiznání? V jakých situacích je lepší započítat do daňového přiznání manželku/manžela? V následujícím mini-průvodci odpovídáme na nejdůležitější otázky k tématu společné a individuální zdanění v Německu.

Společné zdanění nebo individuální zdanění – to je právní stav

Než se začneme bavit o tom, jak je nejlepší daň v Německu splatit – společně nebo odděleně -, pojďme se na chvíli zaměřit na právní aspekty. Každý ženatý daňový poplatník by měl vědět, že podle §26 zákona o daních z příjmů (EStG) je možné zvolit způsob vypořádání s německým finančním úřadem.

V takovém případě si může daňový poplatník vybrat mezi odděleným a společným daňovým přiznáním pro manžele. V praxi však není možné, aby každý tuto možnost využil. Společné daňové přiznání je možné, pokud manželé splňují následující podmínky:

manželství musí být v příslušném daňovém roce právně platné, oba manželé jsou neomezeně daňově povinni, manželé nežijí trvale odděleně (což samozřejmě neznamená, že musí mít stejné bydliště).

Důležité je, že i krátkodobé splnění podmínek v určitém daňovém období umožňuje společné daňové přiznání v Německu. Podmínky pro takové daňové přiznání jsou tedy splněny i v případě, že manželství bylo uzavřeno 31. prosince nebo trvalo jen jeden den.

Daňové aspekty svatby

Uzavření manželství přináší nejen daňové výhody při zdanění, ale také vyvolává otázky týkající se nákladů na svatbu. Mnoho čerstvě oddaných párů se ptá, zda jsou výdaje na svatební oslavu daňově odečitatelné. Zatímco oslava sama o sobě není přímo odečitatelná, existují za určitých podmínek možnosti uplatnit domácí služby.

Daňové přiznání pro společné zdanění v Německu – nejen pro manželské páry

Je důležité vědět, že společné zdanění v Německu je podle zákona možné nejen pro manželské páry. Výše uvedené podmínky platí také pro osoby, které žijí v registrovaném partnerství. Právním základem je Zákon o registrovaném partnerství. To rozhodl Spolkový ústavní soud ve svém rozhodnutí ze dne 07.05.2013. (Az. 2 BvR 909/06).

Společná daň nebo oddělený výpočet daňového přiznání v Německu – Co když manželství selže?

V běžném životě se můžeme setkat s různými situacemi a v soukromé sféře to není jinak. Někdy manželství nevydrží a je rozvedeno. Jak se tato situace projevuje v oblasti daňových záležitostí?

Pokud se manželé v určitém daňovém roce rozvedou a jeden z partnerů se ve stejném roce znovu ožení, může se společné zdanění uskutečnit pouze s novým manželem – za předpokladu, že tento splňuje výše uvedené podmínky. Pokud však dojde k opětovnému sňatku až v následujícím roce, může být za rok rozvodu stále podáno společné daňové přiznání s bývalým manželem, pokud jsou i zde splněny podmínky. V tomto ohledu je předchozí manželství při výpočtu daně v roce rozvodu stále zohledněno.

V tomto případě může být společné daňové přiznání podáno pouze s manželem, se kterým na konci daňového roku existovalo právně platné manželství. 

Společné daňové přiznání v Německu – často se to vyplatí

Společné daňové přiznání je možnost, která obecně přináší výhodu. Účelem takového daňového přiznání je považovat manžele za jednu osobu. Co to znamená v praxi? Jen v případě jednoho daňového přiznání bude vydán jeden daňový výměr.

Jak německý finanční úřad počítá zdanitelné příjmy manželů? Nejprve se zjistí jednotlivé příjmy partnerů, které jsou pak sečteny. Teprve poté je vypočítána a splatná jediná daň. Tímto způsobem jsou manželé považováni za jednoho daňového poplatníka. Na takto vypočítané příjmy je pak aplikována příslušná německá společná sazba zdanění.

Společné zdanění a daň vs. oddělené zdanění v Německu – Kdy je to rozumné?

Ve kterých situacích je rozumné vypořádat se s úřady v Německu společně? To je především výhodné, když mezi manželi existují značné rozdíly v příjmech. Při společném zdanění jsou nejprve sečteny oba příjmy a následně děleny dvěma. Na takto určený průměrný příjem je vypočítána individuální sazba daně z příjmu. Výsledná daň je pak zdvojnásobena – to celkově vede k nižšímu daňovému zatížení než při odděleném zdanění, zejména kvůli progresivnímu daňovému systému. Čím větší je rozdíl v příjmech mezi manželi, tím větší je obvykle daňová výhoda společného zdanění.

Závěr: Čím větší jsou rozdíly v příjmech mezi manželi, tím větší jsou finanční výhody, které manželé mohou očekávat.

Individuální zdanění pro manžele v Německu – Kdy se vyplatí?

Je důležité vědět, že individuální zdanění je obecně dražší než společné zdanění. Při individuálním zdanění odevzdávají manželé nebo registrovaní partneři každý své vlastní daňové přiznání a obdrží samostatný daňový výměr. Daň se vypočítává podle základního tarifu pro každou osobu individuálně.

Poznámka: Od 1. října 2017 již v Německu nelze uzavírat nové registrované partnerství. Stávající partnerství však zůstávají v platnosti a mohou být na přání přeměněna na manželství. Daňová pravidla pro individuální nebo společné zdanění platí pro manželské páry a pro registrovaná partnerství uzavřená před tímto datem.

Oddělené daňové přiznání, i přes manželství v Německu, může být v určitých případech výhodné. O jaké situace se jedná?

Představme si, že jeden partner pracuje v Německu a druhý má příjem v jiné zemi, například v Polsku. Pokud společný příjem přesáhne společný daňový limit v Německu (24 192 €), může se společné účetnictví na první pohled méně vyplatit..

Je třeba si uvědomit: I při společném zdanění se základní daňový limit zdvojnásobí – každá osoba obdrží plný limit. Přesto se může oddělené zdanění vyplatit, zejména pokud hrají roli zahraniční příjmy nebo úpravy jako progresivní daňová klauzule (§ 32b EStG).

Kromě toho může individuální zdanění manželům a partnerům přinést vyšší daňovou vratku, pokud má partner zaměstnaný v Německu daňovou třídu I a (v zahraničí pracující) manžel neplatí nebo neodvádí německou daň ze mzdy. Vidíte tedy, že téma daňového přiznání – společné zdanění nebo oddělené zdanění je rozsáhlé.

Pobíráte v Německu dávky, jako jsou dávky v nezaměstnanosti, nemocenské nebo rodičovský příspěvek? V tomto případě může být individuální zdanění výhodnější než společné zdanění. I když jsou tyto platby osvobozeny od daně, jsou přičteny k vašemu celkovému příjmu a tím zvyšují vaši osobní daňovou sazbu. V praxi to znamená, že oba partneři, pokud podávají daňové přiznání společně, obvykle platí vyšší daně.

Musíte podat daňové přiznání? Nebo se chcete poradit s profesionálním daňovým poradcem v Německu, například k tématu rozdělovací sazby nebo zda je oddělené daňové přiznání možné i se statusem Ženatý? Poté použijte Taxando, inovativní aplikaci pro německé daňové přiznání. S touto aplikací můžete vyplnit daňové přiznání za méně než 15 minut a odeslat jej příslušnému úřadu. Pokud se rozhodnete pro balíček PREMIUM, nemusíte se ani obracet na úředníky – zkušený daňový poradce to udělá za vás. Vyzkoušejte to ještě dnes a nedělejte si starosti se svým každoročním daňovým přiznáním u finančního úřadu – zveme vás k tomu, abyste to vyzkoušeli!