Nemocenské v daňovém přiznání – musí být zdaněno?

V životě jsou různé situace, ve kterých člověk kvůli nemoci nemusí být schopen plnit pracovní povinnosti. V Německu, pokud tomu tak je po delší dobu z důvodu nemoci, se vyplácí nemocenská dávka. V tomto příspěvku se zaměřujeme na nemocenskou dávku v daňovém přiznání. Položíme si otázku, zda na ni musí být placeny daně a jaký má vliv na konečný výpočet. Zveme vás k přečtení.

Kdo má v Německu nárok na nemocenskou dávku?

Právo na nemocenskou dávku mají všichni zaměstnanci i osoby, které pobírají podporu v nezaměstnanosti (ALG I) v Německu a jsou zákonně zdravotně pojištěni, a které jsou dlouhodobě nemocné. Služí k vyrovnání ztráty příjmu v případě pracovní neschopnosti z důvodu nemoci nebo vážného úrazu.

Lidé, kteří kvůli nemoci nejsou schopni plnit pracovní povinnosti a obdrží odpovídající lékařské potvrzení, pobírají v prvních 6 týdnech plný plat, který je nadále vyplácen zaměstnavatelem. V Německu se to nazývá „náhrada mzdy v případě nemoci“ a je regulována zákonem o pokračování ve vyplácení mzdy.

Pokud je nemoc nebo zranění vážnější a po této době nelze zaměstnání obnovit, začne nemocenská dávka. Pro to není nutná další žádost. Je třeba si jen pamatovat na to, aby se lékařské potvrzení zaslalo přímo zdravotní pojišťovně – pak se s vámi spojí pojišťovna. Nedávno je žádost zasílána elektronicky.

Jaká je výše nemocenské dávky v Německu?

Výše nemocenské dávky obvykle činí 70 % hrubé základní mzdy a ne více než 90 % čisté mzdy – ale pouze do výše příspěvkového stropu. Je třeba poznamenat, že k čisté mzdě se připočítávají jednorázové bonusy, které zaměstnavatel obdržel v posledních 12 měsících, jako například vánoční odměny. Pro rok 2025 je nemocenská dávka omezena na zákonné maximum 128,63 euro za den.

U nezaměstnaných osob, které pobírají ALG I, se výše nemocenské dávky určuje podle naposledy pobírané výše podpory v nezaměstnanosti.

Je nemocenská dávka jako jiné dávky osvobozena od daně? Více o tom v další části článku.

Jak dlouho lze pobírat nemocenskou dávku?

Nemocenskou dávku však nelze pobírat neomezeně – vyplácí se maximálně 78 týdnů během tří let pro jednu nemoc (včetně 6 týdnů vyplácení mzdy zaměstnavatelem). Po této době, pokud zdravotní problémy, které brání práci, přetrvávají, nezbývá než zažádat o důchod.

Nyní máme základní informace o dávce v případě neschopnosti plnit pracovní povinnosti. Nyní přejdeme k formalitám s finančním úřadem a zodpovíme dříve položenou otázku – musí se nemocenská dávka zdanit?

Musí se platit daně z nemocenské dávky?

Nemocenská dávka v Německu je osvobozena od daně, ale podléhá daňové progresi – progresivní výměra. To znamená, že může zvýšit daňové zatížení, které musíte platit z pravidelné mzdy, pokud jste takovou mzdu obdrželi ve stejném roce.

Je také třeba myslet na to, že z nemocenské dávky jsou stále odváděny příspěvky na důchodové pojištění, pojištění v nezaměstnanosti a ošetřovatelské pojištění. To se však provádí automaticky, ještě před tím, než peníze dorazí na účet.

Nemocenská a daně – co znamená vyúčtování s progresí?

Takže nemocenská dávka sama o sobě není zdanitelná, ale kvůli klauzuli o progresi může vést k vyššímu daňovému zatížení. Abychom to objasnili, zde je příklad – pobíráte 6 měsíců plat a poté jste zraněni a přejdete na nemocenskou dávku. Ačkoli z nemocenské dávky nejsou sráženy daně, zvyšuje to daňovou sazbu, kterou musíte zaplatit z příjmu, který jste obdrželi, když jste ještě pracovali. Tímto způsobem bude zatížení výrazně vyšší, než pokud byste se účtovali pouze za pracovní dobu.

Nemocenská dávka v daňovém přiznání – musí být zohledněna?

Německý daňový systém předpokládá, že pokud obdržíte nezdaněný příjem, který je vyšší než 410 euro v příslušném daňovém roce, musí být uveden v přiznání podaném u finančního úřadu.

Ačkoli je nemocenská dávka osvobozena od daně, jak jsme již psali, může přesto ovlivnit daňové zatížení. Proto by měla být v ročním vyúčtování uvedena pod ‚náhrady příjmů‘ jako náhradní dávka.

Pokud jste pobírali nemocenskou dávku a musíte podat přiznání, měla by pojišťovna automaticky zaslat veškeré potřebné dokumenty pro vyúčtování.

Nemocenské v daňovém přiznání – snadné zahrnutí s aplikací Taxando

Musíte podat daňové přiznání u německého finančního úřadu a zajímáte se, jak zahrnout nemocenskou dávku podléhající progresi do daňového přiznání? Použijte naši aplikaci Taxando pro výpočet daní, se kterou můžete rychle a pohodlně vyřídit všechny formality. Náš nástroj vám rozhodně pomůže zahrnout nemocenskou dávku do daňového přiznání a určit příslušnou refundaci. Stáhněte si náš program ještě dnes – zveme vás!