Jak správně zacházet s kryptoměnami v daňovém přiznání?

Jednou jako digitální platební prostředek novinka, dnes jsou kryptoměny nesmírně populární formou investice. Vyvolávají silné emoce a rychle se rozvíjejí, takže je třeba neustále přizpůsobovat nová pravidla. Jistě lze s nimi dosáhnout zisku, a jako u každého příjmu vzniká potřeba odvést část do finančního úřadu. Jak je zisk z kryptoměn zdaněn? Kdo je povinen platit? Jak se kryptoměny zapisují do daňového přiznání? Odpovědi na tyto otázky naleznete v dnešním příspěvku.

Je kryptoměna zdaněna?

Kryptoměny nemají fyzickou podobu, ale mají určitou hodnotu, proto je lze označit za virtuální nebo digitální měny – existují výhradně digitálně. Dnes jen málo kryptoměn slouží jako platební prostředek. Častěji slouží jako finanční nástroje k hodnocení – na jedné straně s vysokým investičním rizikem, na druhé straně s možností dosáhnout značných zisků.

Bez ohledu na to, zda jsou při obchodování s kryptoměnami dosaženy zisky nebo ztráty, je nutné zajistit, aby bylo vše správně uvedeno v daňovém přiznání. K tomu je třeba vědět, jak jsou kryptoměny přesně klasifikovány.

Začněme tím, co není zdaněno. Při nákupu krypto za konvenční měnu nejsou uvaleny žádné daně. Stejně tak je osvobozeno od daně i přenesení z jedné peněženky do druhé nebo přesun na novou burzu.

Kdy je třeba platit daň z kryptoměn?

Investuje-li fyzická osoba do kryptoměn a majetku a z toho dosáhne zisku, v Německu nese daňovou odpovědnost. Základním předpokladem je bydliště v této zemi – strávit tam více než 180 dní v roce.

Z daňového hlediska jsou zisky a ztráty z prodeje kryptoměn soukromé veräußerungsgeschäfte. Počítají se na základě rozdílu mezi nákupní a prodejní cenou. Tyto zisky jsou tedy zdaněny podle sazby daně z příjmů pro fyzické osoby (plus případně solidární příplatek + církevní daň).

Kryptoměny v daňovém přiznání podle § 23 odst. 1 věta 1 č. 2 EStG musí být zapsány do rubriky „Private Veräußerungsgeschäfte“. Zisky z obchodování s digitálními prostředky jsou tedy považovány za „jiná hospodářská aktiva“.

Je důležité vědět, že pro finanční úřad je jedno, zda zisk zůstává v kryptoměnách, je vyměněn za jinou krypto nebo konvenční měnu – rozhodující je jeho hodnota.

Jak vysoká je daň z kryptoměn?

Na daň z prodeje kryptoměn (Kryptowährung verkaufen Steuer) platí normální daňová sazba z příjmu pro fyzické osoby, tedy od 14 % do 45 %.

Daň z kryptoměn – jak vysoký je daňový osvobozený limit?

V Německu platí práh osvobození od daně ve výši 600 € pro příjmy ze soukromých veräußerungsgeschäfte – částky, které tento práh nepřekročí, jsou osvobozeny od daně. Pokud je celkový součet kapitálových zisků za rok vyšší, bude celý obnos zdaněn.

Například: Činí-li zisky z kryptoměn 590 € ročně, nejsou uvaleny žádné daně, ale při 602 € je zdaněn celý obnos, nejen částka nad osvobození od daně.

Je třeba vzít v úvahu, že práh 600 € se nevztahuje pouze na kryptoměny, ale platí pro všechny soukromé veräußerungsgeschäfte během roku. Pokud se tedy prodá něco se ziskem – např. elektronická zařízení – a překročí se tento limit, bude zdaněn i zisk z obchodování s kryptoměnami.

Pro ilustraci: V roce 2025 činil zisk z obchodování s kryptoměnami 200 €, ale také byly prodány starožitné nábytek, což přineslo příjem 500 €. Součet tedy překračuje stanovený práh osvobození, proto bude celý obnos 700 € zdaněn.

Daně z kryptoměn – spekulační lhůta jednoho roku

Doba držení kryptoměn v Německu činí jeden rok. Pokud jsou vlastněny déle než 365 dní a nepřinesou kapitálový zisk, je soukromý prodej poté vždy osvobozen od daně, bez ohledu na to, zda byl zisk dosažen či nikoliv.

Platby s kryptoměnami a daně

Platby kryptoměnou v Německu byly definovány jako transakce podléhající DPH. Každá transakce, při které je použita virtuální měna k úhradě, podléhá stejným pravidlům jako nákup v hotovosti nebo převodem.

Při změně na euro a naopak nevzniká další daň.

Dary ve formě kryptoměn

V Německu je možné darovat až 20 000 € ročně bez daně – pro manželské partnery je hranice dokonce 500 000 Euro. Stejně jako u jiných transakcí jsou i dary ve formě kryptoměn osvobozeny od daně, pokud tento obnos nepřekročí.

Co hrozí při daňovém úniku z kryptoměn?

Nikdo nerad platí daně a mnozí se tomu chtějí co nejvíce vyhnout, ale jsou situace, kdy není jiná volba. Daňový únik je nezákonný a může vést k tvrdým sankcím. V závislosti na částce může to vést ke pokutě nebo k trestu odnětí svobody až na deset let. Pokud se o tom finanční úřad dozví (a to je většinou jen otázka času), musí být daň uhrazena spolu s úroky a penalizačními poplatky.

Aby se předešlo komplikacím a správně zdanil zisk z kryptoměn, lze použít daňovou aplikaci Taxando – tento osvědčený nástroj je snadno použitelný a bere v úvahu veškeré příjmy. Daňové přiznání lze podat ve spolupráci s touto aplikací, aniž by se opustil domov – srdečné pozvání!