Vdovský důchod a daně v Německu – vše, co o tom potřebujete vědět

Smrt manžela/manželky je spojena s velkým šokem, stresem a těžkou emoční ranou. Nic nemůže tuto ztrátu nahradit, ale německý stát chce své občany v této těžké době truchlení podpořit a nabízí jim vdovský nebo vdovecký důchod. Vdovský důchod pomáhá zvládnout finanční změny po ztrátě partnera a zabezpečit ekonomickou existenci. Téma vdovského důchodu je poměrně složité, proto se v dnešním článku pokusíme vysvětlit složitější otázky související s získáním dodatečných peněz po smrti partnera.

Daně z důchodu a vdovského důchodu – kdo má nárok?

Na vdovský důchod mají nárok osoby, jejichž zesnulý manžel/manželka byl/a alespoň pět let pojištěn/a v důchodovém pojištění. Tuto dobu se nazývá minimální doba pojištění, pokud partner předtím splnil čekací dobu nebo již pobíral důchod. Druhou podmínkou je, že jsi byl/a s partnerem až do jeho smrti ženatý/vdaná (zda jste spolu žili, či nikoliv, nehrají roli), a třetí podmínkou je, že manželství trvalo alespoň jeden rok. V následujících případech nedostaneš vdovský důchod:

• právoplatný rozvod,
  ● manželství bylo prohlášeno za neplatné,
  ● dříve jste byli jen zasnoubeni.

Zdanění vdovského důchodu (zdanitelné) – staré versus nové právo

Nárok na vdovský důchod podle starého práva máš, pokud tvůj manžel/manželka zemřel/a před 1. lednem 2002 nebo pokud bylo vaše manželství uzavřeno před tímto datem a alespoň jeden z vás se narodil před 2. lednem 1962. Nové právo platí naopak, pokud jsi se oženil/vdála po 31. prosinci 2001 nebo pokud jste se oba narodili po 1. lednu 1962.

Daň – vdovský důchod a výše dávky (Daň s vdovským důchodem)

Výše vdovského důchodu závisí především na tom, zda má osoba nárok na malý nebo velký důchod. Kvůli usnadnění přijetí změněné finanční situace vdově (nebo vdovci) je vdovský důchod po tři kalendářní měsíce následující po měsíci úmrtí vyplácen v plné výši pojištěckého důchodu. Tyto tři měsíce jsou často označovány jako „úmrtní čtvrtletí“, ve kterém není zohledňován vlastní příjem.

Zdanění malého vdovského důchodu

Malý vdovský důchod můžeš získat, pokud jsi ještě nedosáhl/a věku 47 let, nejsi schopen/na práce nebo nevychováváš dítě. Před jeho získáním zkontroluje Německá důchodová pojišťovna, na jaké důchodové nároky by měl tvůj zesnulý partner k datu úmrtí nárok. Po tomto výpočtu činí malý vdovský důchod 25 % důchodu, který by tvůj zesnulý manžel/manželka dostával/a. Pokud ale tvůj manžel/manželka zemřel/a před dosažením věku 65 let, musíš počítat s odečtem. Je důležité, aby malý vdovský důchod byl omezen na 24 kalendářních měsíců po smrti tvého manžela/manželky, pokud pro tebe neplatí staré pravidlo – v tomto případě obdržíš malý vdovský důchod na dobu neurčitou.

Zdanění vdovského důchodu – velký vdovský důchod

Chceš-li požádat o velký vdovský důchod, musíš splnit jednu z následujících podmínek:

• Musíš být minimálně 47 let starý/á,
  ● Musíš být neschopný/á práce,
  ● Vyvíjíš vlastní dítě nebo dítě svého zesnulého partnera, které ještě nedosáhlo věku 18 let.

Výše velkého vdovského důchodu závisí také na tom, na které důchodové nároky by měl nárok zesnulý manžel/manželka. Německá důchodová pojišťovna může také zohlednit výši důchodu, který již dostáváš. Konečně máš nárok na 55 % důchodu pojištěné osoby. Pokud však tvůj manžel/manželka zemře před dosažením věku 65 let, bude velký vdovský důchod snížen o odečet.

Zdanění vdovského důchodu a opětovné sňatky

Při opětovném sňatku zaniká jak malý, tak velký vdovský důchod na konci kalendářního měsíce, ve kterém se udál sňatek. Při pozdějším uzavření manželství je však možnost požádat o důchodový odstupný ve formě jednorázové platby. U velkého vdovského důchodového vyrovnání odpovídá důchodový odstupný dvěma ročním částkám vdovského důchodu, které jsi v průměru za posledních dvanáct kalendářních měsíců obdržel/a. Pro výpočet je určující výše důchodu po odpočtu příjmu, ale před odpočtem příspěvků na zdravotní a ošetřovatelské pojištění. Čtvrtletí roku, ve kterém došlo k úmrtí, není při tomto výpočtu zahrnuto.

Zdanění vdovského důchodu a započtení příjmu

Pokud máš vedle svého pozůstalostního důchodu další příjmy, například z privátního důchodu, jsou tyto po překročení prahu až 40 % započteny do tvého vdovského důchodu. Německá důchodová pojišťovna vypočítává čistý příjem na základě hrubého výdělku – pokud tento překročí práh, je 40 % zbývajícího čistého příjmu odečteno z důchodu. Odpočet závisí především na tom, jak vysoký je tvůj příjem. Každá situace je posuzována individuálně. Zajímavé je, že vdovský důchod je tzv. odvozená důchodová penze, tedy je vyplácen z pojištění zesnulého. To znamená, že pokud vedle vdovského důchodu pobíráš i důchod z vlastního pojištění, je tento považován za příjem a je odečítán z pozůstalostního důchodu.

Zdanění vdovského důchodu (zdanění s vdovským důchodem) a rozdělení důchodu

Alternativou k vdovskému důchodu v Německu je tzv. „důchodové rozdělení“ – nároky na důchod z manželství se mezi obě strany rozdělí rovným dílem. Toto řešení je obzvlášť výhodné pro partnera, který má menší důchodové nároky. Při rozhodnutí pro důchodové rozdělení není možné vrátit se k vdovskému důchodu. Veškeré informace o důchodovém rozdělení nalezneš v brožuře „Rentensplitting – Splitting in Partnerschaft“ Německé důchodové pojišťovny.

Musíš zdaňovat svůj vdovský důchod?

Pro zdanění vdovského důchodu platí stejná pravidla jako pro běžný důchod. Ti, kteří uplatňují nárok na důchodovou daňovou úlevu, mají část svého důchodu bez zdanění. Speciální německý daňový program ti může pomoci rozpoznat daňovou situaci tvého zesnulého partnera. Je založen na nejaktuálnějších daňových směrnicích a může být také použit odkudkoli (v aplikaci na tvém telefonu nebo přes webový prohlížeč na počítači).