Sazby daně ze mzdy v Německu

Než se člověk rozhodne pro práci v Německu, je důležité se seznámit s tamním systémem daně z příjmu, protože ovlivňuje čistý příjem a možnost vrácení daně. V tomto článku se blíže podíváme na výpočet daně z příjmu a vysvětlíme, co je třeba znát pro určení správné sazby daně z příjmu.

Kdo platí daň z příjmu v roce 2025?

Každý podnik v Německu je povinen vypočítat daň z příjmu pro své zaměstnance a odvádět ji finančnímu úřadu. Výše daně z příjmu závisí na různých faktorech, včetně příjmu a daňové třídy zaměstnané osoby.

V současné době činí základní nezdanitelná částka v Německu 12.084 eur pro jednotlivce a 23.168 eur pro společně zdaněné páry. To znamená, že příjem pod touto částkou není zdaněn. Pokud vyděláte více, budete odpovídajícím způsobem zdaněni a za přeplatky na dani dojde k vrácení daní.

Kromě daně z příjmu jsou z hrubé mzdy odváděny různé další příspěvky. Patří mezi ně sociální pojištění (zdravotní, pečovatelské, důchodové a pojištění v nezaměstnanosti), církevní daň a případně daň solidarity.

Odvětvové příspěvky

V určitých odvětvích se přidávají další příspěvky, které jsou však daňově uznatelné. Zaměstnanci ve stavebnictví, pokrývačství, lešenářství a zahradnictví platí například příspěvek na zimní stavby, který činí mezi 1,6% a 2% hrubé mzdy. Tento příspěvek slouží jako zajištění pro období s nízkými příjmy v zimních měsících a může být uplatněn jako náklady v daňovém přiznání.

Existuje tabulka daně z příjmu?

Do roku 2004 existovaly v Německu oficiální tabulky daně z příjmu. Dnes existují pouze přibližné tabulky pro daň z příjmu, které však neodpovídají přesnému vykazování daňové zátěže. Pro určení přesné sazby daně je třeba zohlednit mnoho faktorů.

Kdo chce přesné informace o své měsíční nebo roční dani z příjmu a dani solidarity, může provést výpočty. Ministerstvo financí (BMF) nabízí speciální kalkulačku, s jejíž pomocí lze zjistit aktuální splatnou daň z příjmu a daň z přijmu.

Je daň z příjmu totéž jako souhrnná daň z příjmů?

Daň z příjmu se týká výhradně příjmu z nesamostatné činnosti, zatímco daň z příjmu zahrnuje všechny příjmy za rok, například z investic, nájmů atd.

Pokud osoba po kalendářním roce podá daňové přiznání finančnímu úřadu, zaplacená daň z příjmu se odečte z konečné stanovené daně z příjmu. Přesahuje-li daňová povinnost zálohy daně z příjmu, musí být rozdíl zaplacen. Pokud je konečná daň z příjmu nižší než záloha, bude vrácen přeplatek.

Aktuální sazba daně z příjmu v Německu – Odkud pochází a jak se mění?

Aktuální sazba daně z příjmu v Německu není pevně stanovená. Pravidelně se aktualizuje na základě rozhodnutí spolkové vlády a hospodářské situace v zemi. Aktualizační proces může být složitý a závisí na mnoha faktorech, jako je inflace, hospodářský růst nebo změny na trhu práce.

Nepříznivě ovlivňuje sazbu daně jenom příjem. Německo má progresivní daňový systém, což znamená, že se zvyšujícím se příjmem se zvyšuje procentuální sazba daně z příjmu. To znamená, že osoby s nižším příjmem platí méně daní, zatímco osoby s vyšším příjmem platí víc.

Sazba daně z příjmu a daňová třída

Daňová povinnost závisí na daňové třídě, do které je osoba zařazena. Ročně jsou tyto třídy stanovovány na základě daňových přiznání podaných daňovými poplatníky:

• Třída I – pro jednotlivce, rozvedené, ovdovělé, pokud se nekvalifikují pro třídu II nebo III.
• Třída II – pro samoživitele s minimálně jedním dítětem, které má nárok na daňové úlevy nebo pobírá přídavky na děti. Ovdovělé osoby se zde kvalifikují pouze tehdy, pokud nebyly dříve ve třídě III.
• Třída III – zahrnuje ženaté a ty, kteří během kalendářního roku ztratili manžela.
• Třída IV – pro zaměstnané manžele. Pro páry s podobným příjmem je nejlepší kombinace IV/V, ale při větších rozdílech v příjmu (např. 40/60) je lepší kombinace III/V.
• Třída V – používaná na jednoho z manželů, pokud má druhý třídu III.
• Třída VI – pro osoby, které mají příjem z více pracovních míst, tedy více než jednu daňovou třídu.

Při stanovení daňových závazků musíme zohlednit individuální sociální a životní situaci zaměstnané osoby. Například rodiny s malými dětmi by měly platit méně než svobodní. Existují také speciální úlevy pro rodiny s dětmi, které jsou osvobozeny od daně z příjmu. Jakmile je osoba přiřazena do konkrétní daňové třídy, jsou automaticky zohledněny všechny dostupné výhody.

Sazba daně z příjmu ve třídě 1 – jak vysoká je?

V Německu jsou zaměstnanci často přiřazeni do daňové třídy 1. Nejnižší sazba daně z příjmu je momentálně 14 % a platí, pokud zdanitelný příjem překračuje základní nezdanitelnou částku. S rostoucí mzdou se tato sazba úměrně zvyšuje až na 42 % – což je případ, pokud příjem překročí 66.761 eur.

Maximální sazba daně z příjmu v Německu byla zavedena, aby bylo zajištěno, že nejbohatší občané přispívají odpovídajícím způsobem do státního rozpočtu. V praxi to znamená, že existuje hranice příjmu, nad kterou všichni platí stejnou maximální sazbu daně.

Jelikož daň z příjmu vykazuje lineárně progresivní daňovou zátěž, sazba se zvyšuje s každým další vydělaným eurem. Nejvyšší sazba daně v Německu činí 42 % a je dosáhnuta při příjmu 66.761 eur. Pro příjmy nad 277.826 eur platí tzv. sazba daně pro bohaté ve výši 45 %.

Chcete-li zjistit svou sazbu daně z příjmu pro rok 2025, doporučujeme se poradit s odborníkem. Doporučujeme však naši aplikaci pro vyúčtování daní Taxando – praktický program, který vám umožní vyřídit všechny formality související s německým finančním úřadem.