Základní nezdanitelná částka 2025 v Německu – co o tom potřebuješ vědět?

Od prvního ledna 2025 budou v rámci zákona o daňové úlevě zpětně zvýšeny základní nezdanitelná částka a paušální částka pro zaměstnance platná v Německu. Co to znamená pro zaměstnavatele a zaměstnance a na co byste si měli dát pozor při vašem výplatním lístku, se dozvíte v dnešním příspěvku.

Základní nezdanitelná částka a paušální částka pro zaměstnance – co to je?

Základní nezdanitelná částka je maximální částka příjmu osoby, do které se nevybírá daň z příjmu. Pouze příjmy přesahující tuto částku podléhají dani. Paušální částka pro zaměstnance je naopak částka, která se automaticky odečítá ze mzdy všech zaměstnanců. Pokud mají zaměstnanci vyšší a individuální náklady (např. za dojíždění nebo školení), mají možnost je odečíst v rámci své roční daňové přiznání. Jak základní nezdanitelná částka, tak paušální částka pro zaměstnance jsou zahrnuty v mzdových daňových tabulkách, na jejichž základě zaměstnavatel odvádí měsíční daň z příjmů. Díky zpětnému zvýšení obou částek se automaticky sníží měsíční daňová zátěž. Jak vysoké jsou nyní zvýšené částky?

• Paušální částka pro zaměstnance – zvýšení z dosavadních 1.230 €.
  ● Daňová úspora díky zpětnému zvýšení paušální částky pro zaměstnance – maximálně do osobní sazby daně zaměstnance.
  ● Základní nezdanitelná částka pro jednotlivce – 12.096 €
  ● Základní nezdanitelná částka pro manžele – 24.192 €.

Němečtí daňoví poplatníci se již nyní těší na zpětné zvýšení základní nezdanitelné částky, které jim umožňuje daňovou úsporu asi 100 euro (jednotlivci) resp. 200 euro (manželé) ročně.

Základní nezdanitelná částka 2025 – dopady na mzdy po zpětném zvýšení

Postupné zvýšení základní nezdanitelné částky a paušální částky pro zaměstnance od roku 2023 je součástí legislativních opatření na daňovou úlevu – zejména jako reakce na rostoucí inflaci a životní náklady. Co musí nyní udělat zaměstnavatelé, kteří již několik měsíců připravují mzdy a platy pro rok 2022, aby mohli jejich zaměstnanci využít zpětných daňových úlev? Existují dvě možnosti:

• přizpůsobení odvodu daně z příjmu,
  ● rezignace na opravu.

První možnost se řídí § 41c odst. 1 věta 1 č. 2 EStG, podle kterého je zaměstnavatel oprávněn vrátit již sraženou daň z příjmu s dalším výplatou. Může ji také zpětně strhnout z ještě neodvedených mezd, pokud zjistí, že předtím nebylo správně provedeno. Oprava tedy spočívá v tom, že zaměstnanci se vrátí převedené částky. Rezignace na opravu naopak znamená, že zaměstnanec musí nadměrně sraženou daň požadovat zpět prostřednictvím svého daňového přiznání na finančním úřadě. To však může trvat mnohem déle, nejméně do jara 2023.

Daňová úleva 2025 – zpětné úpravy

Podle nového nařízení může být zaměstnavatel také povinen provést zpětné úpravy. Tato změna v době, kdy se mzdy a platy provádějí automaticky a software tohoto výpočtu předpokládá a umožňuje zpětné přepočítání, je ekonomicky smysluplná. Vzhledem k tomu, že většina počítačových programů tuto možnost má, může být náprava daně z příjmu pro většinu zaměstnavatelů považována za povinnou. Výjimkou je, když bylo pracovní poměr ukončeno. Bylo-li zasláno potvrzení daně z příjmu zaměstnanci, který opustil zaměstnání, není opravná akce přípustná. Pokud zaměstnavatel neprovede opravu, obdržíte dříve nevyužitou daňovou výhodu zpětně v rámci soukromého daňového přiznání. Při výpočtu konečné výše zpětného vrácení daně pro paušální částku pro zaměstnance nebo základní nezdanitelnou částku pomůže v Německu daňová aplikace Taxando.

Základní nezdanitelná částka 2025 – můžete si sami požádat o vrácení daně z příjmu?

Abyste odpověděli na výše uvedenou otázku: Můžete, pokud zaměstnavatel nekorektně neupravil dřívější mzdy. Na finančním úřadě můžete požadovat vrácení dosud příliš placené daně. Pravidla jsou upravena v zákoně o dani z příjmů; najdete je také ve směrnicích o dani z příjmů. Žádost o vrácení daně z příjmu může být podána v rámci pravidelného daňového přiznání – obvykle do 31. července následujícího roku.