Daňová třída 4 v Německu – Pro koho je relevantní a jaké podmínky nabízí pro daňové přiznání?

V Německu hraje rozdělení do daňových tříd zásadní roli při stanovení daňové zátěže občanů. Tento systém umožňuje přizpůsobení jejich individuálním životním podmínkám, čímž se stává spravedlivějším. Zvláště zajímavou a často diskutovanou kategorií je daňová třída 4, která je určena pro manžele nebo osoby v registrovaném partnerství, žijící ve společné domácnosti. V tomto článku se podíváme na zvláštnosti, podmínky příslušnosti a možné výhody a nevýhody této daňové třídy.

Pro koho je určena daňová třída 4?

Daňová třída 4 je automaticky přiřazena všem osobám, které se vdávají nebo zakládají registrované partnerství. Nemusíte podávat žádost na finanční úřad – po změně rodinného stavu jste zařazeni do této skupiny a platí všechna s tím spojená privilegia. To však neznamená, že nemáte žádný vliv na svou situaci – páry se mohou rozhodnout pro jiná řešení, jako například kombinaci daňových tříd 3 a 5 nebo daňovou třídu 4 s faktorovou metodou.

V daňové třídě 4 jsou oba partneři daňově posuzováni stejným způsobem, což je pro páry s podobnými příjmy výhodné. Pokud ale jedna osoba vydělává výrazně více než druhá, může se zvážit přechod na daňové třídy 3 a 5, aby se optimalizovala daňová zátěž.

Rozdíl mezi daňovou třídou 3 a 4 – při rozhodování může pomoci kalkulačka

Ačkoli jak daňová třída 3, tak i 4 platí pro manžele nebo osoby v registrovaném partnerství, existují mezi nimi některé rozdíly. Hlavní rozdíl spočívá v tom, že v daňové třídě 3 může jedna osoba profitovat z nižších daňových sazeb, zatímco druhá osoba je zdaněna vyššími sazbami. V daňové třídě 4 jsou oba partneři zdaněni stejným způsobem.

Úvaha o změně daňové třídy může být výhodná, pokud vede k významnému snížení daně z příjmu. Takové rozhodnutí je obzvláště smysluplné, pokud příjem jedné osoby překračuje příjem druhé minimálně o 10 %. Předpokládá se, že jedna osoba by měla dosáhnout alespoň 60 % celkového příjmu rodiny.

Stručně řečeno, čím větší je rozdíl v příjmech mezi partnery, tím atraktivnější je zařazení osoby s vyšším příjmem do daňové třídy 3. Ačkoli druhá osoba má v daňové třídě 5 nižší čistý příjem, tento rozdíl je vyrovnán výhodnějšími podmínkami ve třídě 3.

Jak vysoká je daň z příjmu pro daňovou třídu 4?

Progresivní daňové sazby pro daňovou třídu 4 (mzdová daňová třída 4) rostou se zvyšujícím se příjmem. Začínají na 14 %, pokud příjem překročí minimální daňovou hranici 12 084 EUR, a zvyšují se úměrně s vyššími příjmy. Maximální daňová sazba 42 % platí od příjmu 66 761 EUR. Pro příjmy nad 277.826 EUR platí daňová sazba 45 %. Pro získání přesnějších informací o daňových sazbách se vyplatí použít mzdovou kalkulačku Spolkového ministerstva financí.

Odpočty a daňové úlevy v daňové třídě 4

V daňové třídě 4 v Německu musí zaměstnanci kromě daně z příjmu počítat i s dalšími odvody. K nim patří:

• Církevní daň – v závislosti na regionu činí 8 % nebo 9 % z příjmu pro příslušnost k církevní komunitě,
• Solidární příspěvek – pro páry, jejichž daň z příjmu v roce 2025 přesahuje 35.086 EUR, je vybírán dodatečný příspěvek ve výši 5,5 % na plat nebo zisk,
• Zdravotní pojištění – standardní příspěvek na zdravotní pojištění činí 14,6 %, z čehož polovinu hradí zaměstnavatel. Při měsíčním platu nad 4 837,50 EUR jsou náklady omezeny,
• Důchodové pojištění – příspěvek na důchodové pojištění činí 18,6 % a je vybírán na měsíční příjmy do 7 050 EUR ve západních a 6 750 EUR ve východních spolkových zemích – náklady jsou rozděleny mezi zaměstnavatele a zaměstnance,
• Příspěvek na péči – standardní příspěvek činí 3,05 %, s dodatečnými 0,35 % pro bezdětné páry – i zde se náklady dělí mezi zaměstnavatele a zaměstnance,
• Pojištění v nezaměstnanosti – příspěvek činí 2,5 % a je vybírán na příjmy do 7 050 EUR na západě a 6 750 EUR na východě Německa.

Daňové úlevy v daňové třídě 4

Pro osoby v daňové třídě 4 jsou stanoveny různé daňové úlevy, které mohou snížit daňové břemeno. V roce 2025 mohou těžit z následujících úlev:

• Základní nezdanitelná částka – 12.084 Euro,
• Paušální sazba pro zaměstnance – 1.230 Euro,
• Paušální odpočet pro zvláštní výdaje – 36 Euro,
• Paušální odpočet pro reklamní výdaje – 1.230 Euro,
• Odpočet na dítě – 9.540 Euro na dítě.

Daňová třída 4 s faktorovou metodou

Ačkoliv je daňová třída 4 pro páry s podobnými příjmy výhodná, pro ty se značným rozdílem v příjmech může být lepší opcí faktorová metoda, která byla zavedena v roce 2010. Tato metoda zohledňuje rozdělení příjmů mezi partnery podobně jako kombinace tříd 3 a 5. Daňová zátěž je však pro oba partnery vyváženější a odráží poměr příjmů, které sdílejí.

Jejich hlavní výhody spočívají ve vyváženějším rozdělení daňové zátěže mezi partnery a menším riziku nutnosti zaplatit vysoké doplatky vůči finančnímu úřadu.

Výpočet faktoru pro daňovou třídu 4

Faktor pro daňovou třídu 4 lze určit pomocí výše zmíněné kalkulačky – stačí zadat vlastní údaje a údaje partnera nebo partnerky a změnit daňovou třídu. Tímto způsobem můžete porovnávat výsledky a analyzovat výhodnost této volby ve srovnání s běžným rozdělením 4/4 a 3/5.

Je nutné podat daňové přiznání pro daňovou třídu 4?

Sama příslušnost k daňové třídě 4 neznamená automaticky, že je nutné každoročně podávat daňové přiznání na německém finančním úřadu. Další faktory, které jsme podrobněji popsali v jiném článku – Kdo musí podat 

daňové přiznání v Německu? – hrají roli. Zda se vyplatí podat daňové přiznání s daňovou třídou 4, závisí na individuální situaci. Podání daňového přiznání je však povinné při použití faktorové metody, aby se zohlednily případné rozdíly v predikovaných příjmech.

Podobně jako u daňové třídy 4 se i mnoho jednotlivců zajímá, zda musejí s daňovou třídou 1 podat daňové přiznání. I zde závisí povinnost na různých faktorech a často se vyplatí dobrovolné podání.

Pro podporu při daňových otázkách v Německu a stanovení nejvýhodnější daňové třídy doporučujeme použít daňovou aplikaci Taxando. S balíčkem PREMIUM můžete navíc využít profesionální pomoc daňového poradce – vyzkoušejte náš program ještě dnes!