Podział majątku i podatki w Niemczech

Zgodnie z niemieckim prawem małżonkowie bez umowy małżeńskiej automatycznie żyją w ustroju wspólności majątkowej. Wspólnota majątkowa musi być wyraźnie notarialnie uzgodniona. Czym jest wspólnota majątkowa, dla kogo jest najlepiej dostosowana i czy są alternatywy? O tym wszystkim dowiesz się w dzisiejszym artykule.

Rozdzielność majątkowa i wspólne opodatkowanie 

Rozdzielność majątkowa między małżonkami jest formą ustroju majątkowego małżeńskiego. Każdy małżonek jest wyłącznym właścicielem swojego majątku, który zdobył przed lub po zawarciu małżeństwa. Gdy małżeństwo kończy się rozwodem lub śmiercią, małżonek, którego majątek podczas małżeństwa był mniejszy niż majątek drugiego, nie otrzymuje wyrównania. W przypadku rozdzielności majątkowej małżonkowie mogą zarządzać swoim majątkiem bez zgody drugiego małżonka. Należą do tego:

• wszystkie rzeczy, które należą do wspólnego gospodarstwa domowego,
• majątek dwóch osób jako całość.

Wiele par zajmuje się takimi kwestiami już przy planowaniu ślubu. Chociaż faktyczna uroczystość ślubna nie jest odliczana podatkowo, zawarcie małżeństwa ma znaczące konsekwencje podatkowe – od wyboru klasy podatkowej po wspólne rozliczenie. Dlatego warto zrozumieć aspekty podatkowe małżeństwa przed ślubem.

Zwrot podatku przy rozdzielności majątkowej – Rozdzielność majątkowa vs. wspólność majątkowa

W przypadku wspólności majątkowej możliwe jest wyrównanie, gdy małżonkowie chcą się rozwieść. Jak to działa? Małżonek, który podczas małżeństwa zgromadził więcej majątku niż drugi, ma prawo dochodzić połowy różnicy jako wyrównanie. Wspólność majątkowa nie wymaga jednak, aby majątek dwóch osób został połączony z powodu małżeństwa.

Podatkowe rozdzielenie odziedziczonego majątku – umowa małżeńska

Rozdzielność majątkowa w małżeństwie musi być wyraźnie uzgodniona. To się odbywa poprzez notarialnie potwierdzoną umowę małżeńską. W umowie można zawrzeć porozumienie małżonków dotyczące rozdzielności majątkowej. Porozumienie może zostać uznane za nieważne, jeśli sąd uzna, że jest niezgodne z dobrymi obyczajami. Tak dzieje się na przykład, gdy:

• wykluczono wyrównanie zysku,
• wykluczono inne skutki rozwodu (wyrównanie zaopatrzenia lub alimenty po zakończeniu małżeństwa)
• w momencie uzgodnienia istniała strukturalna nierównowaga między małżonkami.

Ułatwienia w podatku spadkowym przy rozdzielności majątkowej 

Prawo spadkowe małżonka jest ograniczone przez umowę dotyczącą rozdzielności majątkowej i zależy od liczby dzieci.

• Gdy brak potomstwa, małżonek dziedziczy połowę.
• Jeżeli jest jedno dziecko, małżonek dziedziczy połowę.
• Przy dwojgu dzieci małżonek dziedziczy jedną trzecią.
• Gdy są troje dzieci, małżonek dziedziczy jedną czwartą.

Małżonek jest jedynym spadkobiercą, a jego część wynosi połowę ustawowych kwot spadkowych. W przypadku wspólności majątkowej ta kwota zwiększa się o ryczałtową różnicę zysku w wysokości jednej czwartej wartości spadku. To jednak nie dotyczy rozdzielności majątkowej. Ponadto małżonek w przypadku testamentowego wydziedziczenia obok części obowiązkowej wspólności majątkowej może dochodzić rzeczywistego zysku. W przypadku rozdzielności majątkowej takie roszczenie nie jest możliwe.

Podatek spadkowy przy rozdzielności majątkowej – co zamiast rozdzielności majątkowej?

Rozdział wartości majątkowych często wiąże się z niekorzystnymi skutkami podatkowymi. Nic więc dziwnego, że niemieccy podatnicy myślą o alternatywnych rozwiązaniach. Jednym z nich jest zmodyfikowana wspólność majątkowa, która może być uzgodniona w umowie małżeńskiej. Dla kogo jest najlepiej dostosowana? Może być uznana, gdy chce się utrzymać część spadku i część obowiązkową na najniższym poziomie. Przykładem może być zabezpieczenie sukcesji firmy, która ma być odziedziczona i prowadzona przez nasze dziecko. W takim przypadku części obowiązkowe dla wydziedziczonego małżonka są całkowicie lub częściowo redukowane.

Podatek od spadków przy rozdzielności majątkowej – Podsumowanie

W powyższym artykule wyjaśniliśmy, czym jest rozdzielność majątkowa i jaka jest różnica w porównaniu do wspólności majątkowej. Opisaliśmy również, jak rozdzielność majątkowa między małżonkami wpływa na rozliczenie podatkowe. Ostateczne wyliczenie takich kwot nie jest całkiem proste, dlatego zalecamy skorzystanie z darmowej aplikacji do rozliczenia podatku w Niemczech. Z pakietem PREMIUM od Taxando można szybko i bezpiecznie obliczyć swoje zeznanie podatkowe w przypadku rozdzielności majątkowej.