Kwoty ryczałtowe i kwoty wolne w Niemczech – najważniejsze informacje

Jeśli zdecydujesz się skorzystać z różnych kwot wolnych od podatku lub ryczałtów, możesz zaoszczędzić znaczne kwoty podatku przy niewielkim wysiłku. W dzisiejszym artykule przedstawiamy Ci najważniejsze ryczałty i kwoty wolne od podatku obowiązujące w Niemczech, wyjaśniamy, jak ułatwiają one roczne rozliczenie podatkowe i jak można je uzyskać.

Kwoty wolne od podatku w Niemczech – co to jest?

Niemieckie kwoty wolne od podatku to kwoty dostępne dla określonych dochodów lub wydatków niepodlegających opodatkowaniu. Opodatkowana zostaje tylko ta część, która przekracza kwotę wolną. Ważne jest, aby wiedzieć, że kwota wolna nie jest tożsama z limitem zwolnienia – jeśli go przekroczysz, cały dochód podlega opodatkowaniu.

Oprócz klasycznych kwot wolnych od podatku istnieją inne możliwości oszczędzania na podatkach. Jedną z nich są usługi domowe, które mogą być wykorzystane przy różnych okazjach. Na przykład podczas przyjęcia weselnego w domu można odliczyć podatki od określonych usług. Szczegółowe informacje na temat, które koszty wesela można odliczyć, pomagają w optymalnym planowaniu podatkowym na wielkie przyjęcie.

Jak wysoki był wybrany pomoc podatkowy na 2025?

• Podstawowa kwota wolna – 12.096 €.
  ● Ulgę na dziecko (na parę) – 9.600 €.
  ● Kwota wolna dla samotnych rodziców – 4.260 € (+ 240 € za każde kolejne dziecko).
  ● Kwota wolna na kształcenie – 1200 €.
  ● Ryczałt dla wolontariuszy – 840 €.
  ● Ulgowe kwoty emerytalne i świadczenia emerytalne – różne.

Roczna podstawowa kwota wolna oznacza część dochodu, która nie jest opodatkowana. Jeśli zatem w powyższym roku zarobiłeś mniej niż 12.096 €, nie musisz płacić podatku dochodowego. Ważne: dla małżeństw obowiązują podwójne kwoty.

Ulgę na dziecko vs. zasiłek na dziecko – różnice w opodatkowaniu

Dzięki tzw. uldze na dziecko niemieckie państwo stara się odciążyć podatkowo rodziny z dziećmi. Ulga składa się z dwóch części: kwoty na materialne minimum egzystencji Twojego dziecka oraz kwoty na potrzeby opieki, wychowania lub kształcenia. Ulga na dziecko nie działa jednak automatycznie na korzyść podatkową – urząd skarbowy przeprowadza tzw. test korzystności, by sprawdzić, czy dla Ciebie korzystniejsze finansowo jest zasiłek na dziecko czy ulga na dziecko. Tylko wtedy, gdy korzyść podatkowa z ulgi jest większa niż już wypłacone zasiłek na dziecko, ulga zostaje uwzględniona w Twoim rozliczeniu podatkowym.

Dodatkowo do tych ulg podatkowych rodziny w niektórych latach mogą również skorzystać z bonusu na dziecko – jednorazowej płatności, która jest wypłacana jako bezpośrednie wsparcie finansowe i nie musi być rozliczona z ulgą na dziecko.

Dla samotnych rodziców istnieje dodatkowo tzw. kwota ulgowa. Wynosi ona 4.260 € rocznie – plus 240 € za każde kolejne dziecko – i ma na celu zrównoważenie szczególnego obciążenia finansowego rodzica samotnie wychowującego dziecko. Nie musisz jej dodatkowo wnioskować, jeśli jesteś zakwalifikowany do klasy podatkowej II. W tym przypadku jest ona automatycznie uwzględniana w Twoim rozliczeniu podatkowym. W przeciwnym razie możesz ją aktywnie dochodzić, wpisując ją w rocznym rozliczeniu podatkowym.

Ryczałty na świadczenia rzeczowe

Jeśli działasz jako instruktor, trener lub opiekun, możesz ubiegać się o ryczałt instruktora w wysokości 3.000 € na rok 2024. W przypadku innych działań wolontariackich obowiązuje ryczałt dla wolontariuszy w wysokości 840 €. Aby skorzystać z tego ryczałtu, musisz wypełnić odpowiedni formularz w rocznym rozliczeniu podatkowym. Należy jednak zauważyć, że nie jest możliwe zastosowanie zarówno ryczałtu instruktora, jak i ryczałtu dla wolontariuszy w przypadku tej samej działalności.

Ryczałty rozliczenie podatkowe – czym jest ryczałt w Niemczech?

Ryczałt to kwota, którą urząd skarbowy przyznaje w dwóch przypadkach:

• jeśli rzeczywiste koszty są mniejsze niż ryczałt,
  ● jeśli nie możesz (lub nie chcesz) wykazać rzeczywistych kosztów.

Przykład: W podatku dochodowym automatycznie (ze względu na stosunek pracy) odliczana jest każdemu pracownikowi ryczałt pracowniczy w wysokości 1.000 € na koszty uzyskania przychodu, takie jak koszty dojazdu, odzież robocza, literatura fachowa, środki pracy czy koszty szkolenia. Jeśli wydałeś więcej pieniędzy, musisz to móc udokumentować. Aby otrzymać ryczałt, nie musisz składać dodatkowych wyjaśnień w rozliczeniu podatkowym – urząd skarbowy odlicza go automatycznie.

Podatkowe ryczałty – jakie są najpopularniejsze ryczałty w Niemczech 2025?

Oto trzy najpopularniejsze niemieckie ryczałty – ryczałt na odległość, ryczałt na niezdolność do pracy oraz ryczałt emerytalny.

Ryczałty podatek dochodowy vs. ryczałt dla dojeżdżających

Niemiecki ryczałt dla dojeżdżających jest zawarty w ryczałcie pracowniczym. Urząd skarbowy zazwyczaj uwzględnia 0,30 euro za każdy przejechany kilometr między miejscem zamieszkania a miejscem pracy, od 21. kilometra 0,38 euro. Ważne jest, aby wiedzieć, że ryczałt na odległość, niezależnie od długości trasy, obowiązuje tylko dla podróży w jedną stronę. Aby z niego skorzystać, musisz zadeklarować swój dochód w rozliczeniu podatkowym. Jakie inne ryczałty dla dojeżdżających mogą zostać odliczone od podatku w Niemczech? Dla pracy w domowym biurze, nawet jeśli nie masz własnego biura (6 € za każdy dzień, maksymalnie 1200 €). Ta kwota jest automatycznie odliczana, ale tylko wtedy, gdy całkowite koszty uzyskania przychodu przekraczają 1.000 €.

• Ryczałty na wydatki na wyżywienie podczas podróży służbowej jako koszty odliczeniowe.
  ● Na przeprowadzki związane z pracą.

Ryczałty dla osób z niepełnosprawnością

Ryczałt dla osób z niepełnosprawnością może wynosić (w roku 2025) w zależności od stopnia niepełnosprawności od kwoty minimalnej 384 € do maksymalnej 7.400 € – w zależności od stopnia niepełnosprawności. Aby je otrzymać, należy złożyć odpowiedni wniosek przy składaniu rocznego rozliczenia podatkowego. Może się zdarzyć, że wyższe koszty wynikające z niepełnosprawności zostaną uznane jako nadzwyczajne obciążenia – w tym przypadku trzeba je udokumentować, a ryczałt nie jest naliczany.

Ryczałty podatkowe na emerytury i pensje

Dla emerytur dostępne są następujące świadczenia:

• kwota ulgowa na wiek – dla tych, którzy przed okresem opodatkowania ukończą 65. roku życia i oprócz emerytury uzyskują jeszcze dochody lub inne przychody; jej wysokość zależy od daty urodzenia i jest automatycznie obliczana przez niemiecki urząd skarbowy;
  ● ryczałt na wydatki związane z dochodami z emerytury w wysokości 102 €;
  ● ryczałt w wysokości 370 € rocznie dla osób pozostaających (wdów, sierot, półsierot), które otrzymują określone świadczenia rodzinne.

Jakie ryczałty i zwroty podatkowe można w Niemczech odliczyć?

Zarówno niemieckie kwoty wolne od podatku, jak i ryczałty pozwalają na uproszczenie rozliczeń podatkowych – są one więc dobrze postrzegane zarówno przez składających, jak i przez niemiecki urząd skarbowy. Jeśli w rozliczeniu podatkowym nie zostanie przekroczona określona kwota, nie musisz płacić podatku dochodowego ani wykazywać swoich wydatków wobec urzędu. Większość ryczałtów i kwot wolnych od podatku jest obliczana automatycznie, lecz nie we wszystkich przypadkach. W takich sytuacjach pomaga oprogramowanie do zwrotu podatków Taxando.