Co to jest karta podatkowa i co zawiera?

Pod koniec roku każdy pracownik w Niemczech powinien od swojego pracodawcy otrzymać zaświadczenie o podatku dochodowym . Za pomocą tego dokumentu możesz sprawdzić swoje roczne dochody, jak i podatki i składki ubezpieczeniowe, które zapłaciłeś. Formularz ten zawiera znacznie więcej informacji, które są przydatne do rocznego rozliczenia podatkowego w Niemczech. Co dokładnie jest to Zaświadczenie o podatku dochodowym? Co jeszcze możemy w nim znaleźć? Wniezależnie od tego, kiedy przychodzi zaświadczenie o podatku dochodowym?? W dzisiejszym artykule zebraliśmy najważniejsze informacje dotyczące niemieckiego zaświadczenia o podatku dochodowym — zalecamy jego przeczytanie.

Niemieckie zaświadczenie o podatku dochodowym – czym dokładnie jest?

Zaświadczenie o podatku dochodowym (LSB) to oficjalny dokument wystawiany przez pracodawcę, który zawiera przegląd dochodów rocznych, zapłaconych podatków i składek na ubezpieczenia społeczne. Jest jednym z najważniejszych dokumentów do rocznego rozliczenia podatkowego i jest niezbędne do rozliczenia się z urzędem skarbowym.

Każdy pracodawca jest zobowiązany do wystawienia tego zaświadczenia raz w roku i udostępnienia go pracownikowi. Dotyczy to wyłącznie pracowników zatrudnionych na umowę o pracę podlegającą ubezpieczeniu społecznemu.

Nie zapomnij o innych ważnych dokumentach**

Oprócz zaświadczenia o podatku dochodowym, do pełnego rozliczenia podatkowego potrzebujesz wielu innych dokumentów. Szczegółowy przegląd tego, welche Unterlagen Sie für die Steuererklärung brauchen, znajdziesz w naszym szczegółowym poradniku. Tam dowiesz się również, jakie dodatkowe dowody mogą zwiększyć Twoje zwroty podatkowe.

Ważne: Zaświadczenie o podatku dochodowym jest wystawiane oddzielnie przez każdego pracodawcę. Oznacza to, że pracownicy, którzy w ciągu roku pracowali dla kilku firm, otrzymają dla każdego pracodawcy oddzielne zaświadczenie.

Zaświadczenie o podatku dochodowym w Niemczech – do kiedy jest wystawiane?

Już wiesz, że bez zaświadczenia o podatku dochodowym nie można rozliczyć się z niemieckim urzędem skarbowym, a zatem nie można liczyć na zwrot podatku z Niemiec. W tym momencie możemy przejść do kolejnego ważnego aspektu, czyli czasu wystawienia zaświadczenie o podatku dochodowym i do kiedy musi być wystawione.

Pracodawcy muszą pilnować terminów, ponieważ mają czas do końca lutego roku następnego, aby zaświadczenie o podatku dochodowym je wystawić. Może się jednak zdarzyć, że karta podatkowa trafia do pracownika dopiero na początku marca, ponieważ jest to niedziela lub dzień wolny od pracy.

Przykładem był rok 2021, kiedy 28 lutego przypadał na niedzielę – dlatego termin elektronicznego przekazania zaświadczenia o podatku dochodowym przesunął się na następny dzień roboczy, 1 marca.

Elektroniczne Lzaświadczenie o podatku dochodowym 2025 – kiedy się pojawi?

Kiedy można spodziewać się wydruku elektronicznego zaświadczenia o podatku dochodowym za 2024 rok? W tym przypadku nie ma żadnych zmian z powodu dnia wolnego od pracy, więc karta podatkowa powinna dotrzeć najpóźniej 28 lutego. Czasami jednak pracodawcy wydają je wcześniej – nawet przed początkiem nowego roku (zazwyczaj w grudniu).

Zaświadczenie o podatku dochodowym w Niemczech – wyjaśnienie numerów pól dokumentu

Ale przejdźmy do sedna artykułu, a mianowicie do tego,co rzeczywiście znajduje się w zaświadczeniu o podatku dochodowym. Powinieneś wiedzieć, że chociaż dokument ten pokazuje, ile dochodu uzyskałeś w poprzednim roku kalendarzowym i ile faktycznie zapłaciłeś podatku dochodowego, to jest to o wiele więcej niż proste roczne zaświadczenie.

Powód tego jest taki, że zawiera ono dużo więcej istotnych informacji, takich jak twoje wyznanie religijne. Dzisiaj omówimy najważniejsze elementy niemieckiej karty podatkowej, na podstawie których określa się faktyczną sytuację podatnika.

•     Kolumna 1 Okres zaświadczenia/Czas trwania stosunku pracy – to dane dotyczące zatrudnienia w Niemczech. Weź pod uwagę, że liczba dni roboczych jest istotna między innymi dla określenia twojego zobowiązania podatkowego (zasady opodatkowania rezydentów lub nierezydentów).

•     Kolumna 3: Brutto wynagrodzenie – Tutaj podaje się całkowite dochody podlegające opodatkowaniu pracownika za rok. Obejmują one wynagrodzenie, premie i inne korzyści pieniężne. Ważne: System podatkowy w Niemczech rozróżnia trzy rodzaje podatków: normalny podatek, podatek solidarnościowy i podatek kościelny. Informacje o zapłaconych składkach znajdziesz w kolumnach 4, 5 i 6 swojej karty podatkowej.
•     Kolumna 4: Pobrany podatek dochodowy – zapłacony podatek od wynagrodzeń.
•     Kolumna 5 Składka solidarnościowa – Zapłacona składka solidarnościowa.
•     Kolumna 6 Podatek kościelny– zapłacone zaliczki na podatek kościelny. Jeśli podatnik nie zadeklarował przynależności do żadnej religii, ten podatek nie jest pobierany, a w takim przypadku pole numer 6 pozostaje puste.
•     Kolumna 16: Wynagrodzenie wolne od podatku na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – to jest wynagrodzenie niepodlegające opodatkowaniu, obliczone na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dotyczy to podatników, którzy zostali wysłani przez niemieckiego pracodawcę do innego kraju, jak np. Polska. W takim przypadku podatnik powinien uzyskać zaświadczenie o dochodach nie tylko z Niemiec, ale także z innego kraju, w którym pracował w danym roku    Kolumna 17 .
•     Spalte 17 Wynagrodzenia zwolnione z podatku za podróże między miejscem zamieszkania a pierwszym miejscem pracy – to pole dotyczy informacji o zwolnieniu podatkowym w przypadku podróży pracownika między miejscem zamieszkania a miejscem pracy.
•     Kolumna 20: Diety wolne od podatku za pracę poza miejscem zamieszkania – ten element odnosi się do osób, które podczas pracy brały udział w krajowych podróżach służbowych (w obrębie Niemiec). Te informacje odnoszą się do podatku ryczałtowego, co może mieć znaczący wpływ na możliwy zwrot podatku.

•     Kolumna 21 To ulga podatkowa dla pracowników, którzy z powodów zawodowych pracują w innym miejscu i dlatego prowadzą drugie gospodarstwo domowe. Może to dotyczyć zarówno przypadku w granicach Niemiec, jak i zagranicą, na przykład gdy główne miejsce zamieszkania znajduje się w Polsce, a miejsce pracy w Niemczech. Warunkiem jest, że centrum życia rodzinnego pozostaje w głównym miejscu zamieszkania, a prowadzenie podwójnego gospodarstwa domowego jest uzasadnione zawodowo. Dla pracowników w niektórych branżach mogą być odnotowane inne istotne odliczenia na karcie podatku dochodowego. Szczególnie w branży budowlanej, dekarskiej, rusztowaniowej i ogrodnictwie oraz architekturze krajobrazu Zimowa składka budowlana jest ważnym elementem. Ta składka jest potrącana z wynagrodzenia brutto i powinna być uwzględniona jako koszty uzyskania przychodu w rozliczeniu podatkowym.
• Kolumna 22a. i 23a. Składka pracodawcy i pracownika na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne – te dwa pola zawierają składki pracodawcy i pracownika na ubezpieczenie emerytalne. Kwota tych składek może być odliczona w rocznym rozliczeniu podatkowym.
•     Kolumna 25. i 26. Składki pracownika na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, składki pracownika na obowiązkowe ubezpieczenie pielęgnacyjne– to pole zawiera składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne. Te wydatki również mają rzeczywisty wpływ na rozliczenie podatkowe i tym samym na zwrot nadpłaconego podatku.
•     Kolumna 28 – Składki na prywatne ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne lub minimalna składka na zabezpieczenie– składki na prywatne ubezpieczenie zdrowotne i na obowiązkowe ubezpieczenie pielęgnacyjne.

Elektroniczne zaświadczenie o podatku dochodowym w Niemczech – co jeszcze się w nim znajduje?

Jak już wspomnieliśmy, to zaświadczenie o podatku dochodowym nie jest prosty dokument. Ten dokument zawiera oprócz opisanych powyżej informacji także podstawowe dane, takie jak:

• Data urodzenia,
• Klasa podatkowa,
• Numer identyfikacji podatkowej,
• Adres i numer telefonu pracodawcy,
• Przyznane dodatki rodzinne.

Jeśli brakuje ci zaświadczenia o podatku dochodowym lub jest ono błędne

Zdarza się, że pracodawcy mimo obowiązku nie wystawiają niemieckiej karty podatkowej. Co powinieneś zrobić w takim przypadku? Jeśli nie otrzymałeś zaświadczenie o podatku dochodowym go lub ewentualnie go zgubiłeś, powinieneś jako pierwszy skontaktować się z pracodawcą lub działem kadr firmy, w której pracowałeś.

To samo dotyczy sytuacji, gdy natrafisz na błędne informacje. W takim przypadku zadzwoń do pracodawcy i odnotuj błędy na swojej karcie podatkowej. Te z kolei muszą być zgłoszone do urzędu skarbowego.

Jeśli potrzebujesz pomocy w rozliczeniach podatkowych z Niemiec, odwiedź Taxando. Jeśli zdecydujesz się na pakiet PREMIUM, możesz liczyć na profesjonalne wsparcie doradcy podatkowego oraz szybkie, bezpieczne i wysokie zwroty podatkowe Zachęcamy do przetestowania!