Ryczałt za dojazd 2025 i zeznanie podatkowe w Niemczech

Codzienna podróż do pracy nie jest prywatną przyjemnością – i wie o tym również państwo. Dlatego masz możliwość odliczenia podróży między mieszkaniem a miejscem pracy w deklaracji podatkowej. W tym artykule otrzymasz przegląd tego, co jest brane pod uwagę i jakie tzw. koszty podróży możesz odliczyć od podatku.

Ryczałt za kilometrówkę a obliczenie podatku dochodowego

Niemiecki ryczałt za kilometrówkę wynosi 0,30 € za kilometr i dotyczy twoich podróży między domem a pierwszym miejscem pracy. Maksymalna kwota, którą możesz odliczyć, wynosi 4.500 €. Jeśli jeździsz własnym pojazdem, limit ten nie obowiązuje. Jednak korzystając z samochodu służbowego bez własnych kosztów, nie możesz ubiegać się o odliczenie ryczałtu za kilometrówkę. Od 2022 roku możesz odliczać nawet więcej: od 21. kilometra możesz ubiegać się o 0,38 € za kilometr – zasada ta obowiązuje tymczasowo do końca 2026 roku. Została wprowadzona w ramach pakietu klimatycznego i ma odciążyć szczególnie osoby dojeżdżające do pracy na obszarach wiejskich, które nie mają alternatywy dla samochodu. Początkowo podwyżkę tę planowano na 2024 rok, ale z powodu pakietu odciążenia energetycznego rządu federalnego została przyspieszona i jest stosowana z mocą wsteczną od 1 stycznia 2022 roku.

Poza ryczałtem za kilometrówkę istnieją inne koszty uzyskania przychodu zależne od branży, które są często pomijane. Pracownicy w budownictwie, dekarstwie, budowie rusztowań oraz architekturze krajobrazu mogą na przykład odliczyć składkę na budownictwo zimowe jako koszt uzyskania przychodu. Składka ta jest miesięcznie pobierana z wynagrodzenia brutto i może znacząco obniżyć obciążenie podatkowe.

Ryczałt za kilometrówkę – co jest brane pod uwagę?

Dowiedz się, na co zwraca uwagę urząd skarbowy, gdy chcesz w deklaracji podatkowej za bieżący rok podatkowy ubiegać się o ryczałt za kilometrówkę.

Ryczałt kilometrowy od pracodawcy – prosta odległość

Przy ryczałcie za kilometrówkę urząd skarbowy najpierw zwraca uwagę na prostą odległość. Otrzymujesz pełny ryczałt za każdy dzień pracy, w którym faktycznie pojechałeś do pracy – niezależnie od tego, czy później wracasz do domu, czy nie.

Podatek od ryczałtu za kilometrówkę – liczba podróży

Możesz ubiegać się o ryczałt za kilometrówkę tylko za kilometry, które pokonałeś w dniach, w których faktycznie pojechałeś do pierwszego miejsca pracy. Przy pięciodniowym tygodniu pracy to około 220 dni w roku. Pamiętaj, aby odjąć dni urlopu, dni chorobowe i delegacje z domu. Za dni pracy zdalnej nie ma zwrotu kosztów podróży.

Odliczenie ryczałtu za kilometrówkę – pierwsze miejsce pracy

Ryczałt za kilometrówkę możesz odliczyć tylko za podróże do pierwszego miejsca pracy. Za pierwsze miejsce pracy uważane jest miejsce, do którego jesteś przypisany na stałe. Jeśli pracujesz w kilku miejscach, twój pracodawca powinien jasno określić, które z nich jest twoim pierwszym miejscem pracy.

Zwrot podatku za ryczałt za kilometrówkę – najkrótsza trasa drogowa

Do obliczeń zalicza się najkrótsza trasa drogowa między mieszkaniem a miejscem pracy. Uwzględniane są tylko pełne kilometry. Możesz jednak podać dłuższą trasę – pod warunkiem, że jest ona regularnie wykorzystywana przez ciebie i dogodniejsza komunikacyjnie.

Obliczenie ryczałtu za kilometrówkę – kilka mieszkań

Jeśli jeździsz do pracy z różnych mieszkań, możesz odliczyć dłuższą trasę tylko wtedy, gdy to mieszkanie jest uważane za centrum życia i przebywasz tam nie tylko okazjonalnie. Od 2014 roku dodatkowo obowiązuje: Musisz pokrywać tam co najmniej 10% kosztów utrzymania (czynsz, żywność itd.).

Ryczałt za kilometrówkę – utrzymanie podwójnego gospodarstwa domowego

Jeśli regularnie podróżujesz między głównym miejscem zamieszkania a drugim mieszkaniem, możesz również te podróże odliczyć jako podróże rodzinne w rozliczeniu podatkowym. Od 2021 roku obowiązuje również: jeśli jesteś pendlerem na długich trasach, otrzymujesz od 21. kilometra zwiększony ryczałt. Jeśli twój pracodawca już zapłacił ci zwolniony z podatku ryczałt za kilometrówkę, zostanie on odliczony od twojego roszczenia.

Zwrot podatku przy ryczałcie za kilometrówkę – co można odliczyć?

Niemieccy pracownicy docierają do pracy na wiele sposobów. Często budzi to pytania i wątpliwości o to, jakie koszty podróży można odliczyć od podatku. Jak wygląda to w praktyce? Dla urzędu skarbowego nie ma znaczenia, jakim środkiem transportu dojeżdżasz do pracy. Przy łączeniu środków transportu (np. auto i autobus) również liczy się tylko prosta trasa – decydująca jest najkrótsza trasa drogowa. Osoby tworzące wspólne przejazdy w Niemczech również mogą ubiegać się o ryczałt za kilometrówkę. W tym przypadku przy przesiadce w celu zabrania pasażerów nie uwzględnia się w obliczeniach odległości. Maksymalna kwota ryczałtu za kilometrówkę (4.500 €) dotyczy również wspólnych przejazdów w dni robocze, jeśli pasażerowie nie korzystają z własnego pojazdu. Można również odliczyć bilety dla pracowników dojeżdżających i dofinansowanie do publicznego transportu zbiorowego po odliczeniu podatków i składek na ubezpieczenie społeczne, które pracodawca wypłaca swoim pracownikom. Taka korzyść musi jednak zostać zgłoszona w deklaracji podatkowej, aby urząd skarbowy mógł odpowiednio pomniejszyć ryczałt za kilometrówkę.

Zwrot podatku od podróży – co jeszcze można odliczyć?

• Podróże do innych lokalizacji przedsiębiorstw,
  ● Ryczałty żywieniowe przy nieobecności ponad osiem godzin,
  ● Wizyty u klientów, szkolenia i targi (bez prywatnych objazdów),
  ● Koszty wypadku w drodze do pracy (dodatkowo do ryczałtu jako wyjątkowe obciążenie),
  ● Koszty podróży osób o niepełnosprawności co najmniej 70% lub 50 % z oznaczeniem G,
  ● Podróże z uznanego domowego biura,
  ● Podróże służbowe jako osoby samozatrudnionej.

Niemiecki ryczałt za kilometrówkę – czego nie można odliczyć?

• Nieopodatkowane świadczenia rzeczowe lub ryczałtowe rekompensaty za podróże do pracy,
  ● Podróże z samochodem służbowym, jeśli możesz go bezpłatnie używać,
  ● Podróże lotnicze lub bezpłatne przejazdy transportem publicznym, które otrzymujesz nieopodatkowane.

Jak obliczyć ryczałt za kilometrówkę?

Obliczenia nie są tak skomplikowane, jak mogłoby się wydawać. Możesz skorzystać z pomocy doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomocy podatkowej – lub możesz to zrobić samodzielnie, korzystając z narzędzia takiego jak Taxando. Dzięki niemu możesz bezpiecznie zarejestrować wszystkie istotne dane dotyczące ryczałtu za kilometrówkę i otrzymać przewidywaną kwotę zwrotu za bieżący rok podatkowy.