Renta wdowia i podatki w Niemczech – wszystko, co musisz o tym wiedzieć

Śmierć współmałżonka wiąże się z dużym szokiem, dużym stresem i ciężkim emocjonalnym ciosem. Nic nie może zastąpić dla nas tej straty, ale państwo niemieckie chce wspierać swoich obywateli w tym trudnym czasie żałoby i oferuje im rentę wdowią lub wdowca. Renta wdowia pomaga radzić sobie ze zmianami finansowymi po stracie partnera i zabezpieczać egzystencję ekonomiczną. Temat renty wdowiej jest dość skomplikowany, dlatego w dzisiejszym artykule postaramy się wyjaśnić skomplikowane kwestie związane z uzyskaniem dodatkowych środków po śmierci partnera.

Podatki od renty i renty wdowiej – kto ma prawo?

Prawo do renty wdowiej mają osoby, których zmarły współmałżonek był ubezpieczony w systemie rentowym przez co najmniej pięć lat. Ten okres to tak zwany minimalny czas ubezpieczenia, o ile partner wcześniej spełniał okres karencji lub już pobierał rentę. Drugim warunkiem jest to, że byłeś żonaty z partnerem aż do jego śmierci (to, czy żyliście razem czy osobno, nie ma znaczenia), a trzecim warunkiem jest to, że małżeństwo trwało co najmniej jeden rok. W następujących przypadkach nie otrzymasz renty wdowiej:

• prawomocny rozwód,
  ● małżeństwo zostało unieważnione,
  ● wcześniej byłaś tylko zaręczona.

Opodatkowanie renty wdowiej (podlegającej opodatkowaniu) – stare a nowe prawo

Masz prawo do renty wdowiej według starego prawa, jeśli twój współmałżonek zmarł przed 1 stycznia 2002 roku lub jeśli wasze małżeństwo zostało zawarte przed tą datą, a co najmniej jedno z was urodziło się przed 2 stycznia 1962 roku. Z kolei nowe prawo obowiązuje, jeśli pobraliście się po 31 grudnia 2001 roku lub obie osoby urodziły się po 1 stycznia 1962 roku.

Podatek – renta wdowia i wysokość świadczenia (podatek z rentą wdowią)

Wysokość renty wdowiej zależy przede wszystkim od tego, czy dana osoba ma prawo do małej czy dużej renty. Aby ułatwić wdowie (lub wdowcowi) akceptację zmienionej sytuacji finansowej, renta wdowia jest wypłacana w pełnej wysokości przez trzy miesiące kalendarzowe następujące po miesiącu śmierci. Te trzy miesiące są często określane jako „kwartał śmierci”, w którym dochód własny nie jest brany pod uwagę.

Opodatkowanie małej renty wdowiej

Możesz otrzymać małą rentę wdowią, jeśli nie ukończyłaś jeszcze czterdziestu siedmiu lat, jesteś niezdolna do pracy lub nie wychowujesz dziecka. Zanim ją otrzymasz, Niemiecki Zakład Ubezpieczeń Społecznych sprawdza, jakie świadczenia rentowe miałby twój zmarły partner w chwili śmierci. Po tej kalkulacji, mała renta wdowia wynosi 25% renty, którą otrzymałby twój zmarły współmałżonek. Jeśli jednak twój współmałżonek zmarł przed ukończeniem sześćdziesięciu pięciu lat, musisz liczyć się z odliczeniem. Ważne jest, że mała renta wdowia jest ograniczona do 24 miesięcy kalendarzowych po śmierci twojego małżonka, chyba że nadal obowiązują cię stare przepisy – w takim przypadku otrzymujesz nieograniczoną małą rentę wdowią.

Opodatkowanie renty wdowiej – duża renta wdowia

Aby ubiegać się o dużą rentę wdowią, musisz spełniać jeden z następujących warunków:

• Musisz mieć co najmniej 47 lat,
  ● Musisz być niezdolny do pracy,
  ● Wychowujesz własne dziecko lub dziecko swojego zmarłego partnera, które nie ukończyło jeszcze osiemnastego roku życia.

Wysokość dużej renty wdowiej zależy również od tego, jakie świadczenia rentowe przysługiwałyby zmarłemu współmałżonkowi. Niemiecki Zakład Ubezpieczeń Społecznych może również uwzględnić wysokość renty, którą już otrzymujesz. Ostatecznie masz prawo do 55% renty ubezpieczonego. Jednak jeśli twój współmałżonek zmarł przed ukończeniem 65. roku życia, duża renta wdowia jest zmniejszana przez odliczenie.

Opodatkowanie renty wdowiej i ponowne małżeństwo

W przypadku ponownego małżeństwa zarówno mała, jak i duża renta wdowia wygasają z końcem miesiąca kalendarzowego, w którym doszło do ślubu. Jednak przy późniejszym zawarciu małżeństwa istnieje możliwość ubiegania się o wypłatę jednorazową w formie świadczenia. W przypadku dużej renty wdowiej wypłata jednorazowa odpowiada dwóm rocznym kwotom renty wdowiej, które otrzymywałaś średnio w ciągu ostatnich dwunastu miesięcy kalendarzowych. Podstawą do obliczeń jest wysokość renty po odliczeniu dochodu, ale przed odliczeniem składek na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne. Kwartał roku, w którym nastąpiła śmierć, nie jest uwzględniany w tych obliczeniach.

Opodatkowanie renty wdowiej i zaliczenie dochodu

Jeśli oprócz renty dla pozostałych przy życiu masz dodatkowe dochody, np. z prywatnej renty, są one liczone jako część renty wdowiej, z uwzględnieniem kwoty wolnej wynoszącej do 40%. Niemiecki Zakład Ubezpieczeń Społecznych oblicza dochód netto na podstawie przychodu brutto – jeśli ta kwota przekracza kwotę wolną, 40% pozostałego dochodu netto jest odliczane od renty. Odliczenie zależy przede wszystkim od wysokości twojego dochodu. Każda sytuacja jest rozpatrywana indywidualnie. Warto wiedzieć, że renta wdowia to tzw. pochodna emerytalna, to znaczy wypłacana jest z ubezpieczenia zmarłego. Oznacza to, że jeśli oprócz renty wdowiej otrzymujesz też rentę z własnego ubezpieczenia, traktuje się ją jako dochód i odlicza od renty dla pozostałych przy życiu.

Opodatkowanie renty wdowiej (Opodatkowanie z rentą wdowią) i podział renty

Alternatywą dla renty wdowiej w Niemczech jest tzw. „podział rent” – roszczenia rentowe wynikające z małżeństwa są dzielone po równo między obie strony. To rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla partnera, który ma mniej roszczeń rentowych. Po podjęciu decyzji o podziale rent nie ma możliwości powrotu do renty wdowiej. Wszystkie informacje o podziale rent znajdziesz w broszurze „Rentensplitting – Split w partnerstwie” Niemieckiego Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Czy musisz płacić podatek od renty wdowiej?

Dla opodatkowania renty wdowiej obowiązują te same zasady, co dla zwykłej renty. Osoby, które korzystają z ulgi podatkowej, mają część swojej renty zwolnioną z podatku. Specjalny niemiecki program podatkowy może pomóc ci zrozumieć sytuację podatkową twojego zmarłego partnera. Program opiera się na najnowszych wytycznych podatkowych i może być używany z dowolnego miejsca (w aplikacji na telefonie lub przez przeglądarkę internetową na komputerze).