Czy dochody dodatkowe są wolne od podatku?

Zastanawiasz się, od czego zależy opodatkowanie dodatkowych dochodów i czy mogą być wolne od podatku? W tym artykule dowiesz się, w jakich sytuacjach musisz opodatkować dodatkowe dochody – a kiedy nie ma podatku.

Podatki od dodatkowych dochodów – od czego zależy zobowiązanie podatkowe?

Obowiązek płacenia podatków od dodatkowych dochodów w Niemczech zależy od dwóch czynników: dodatkowego zatrudnienia i ostatecznej wysokości zarobków. Dodatkowe dochody zwykle wynikają z:

• dodatkowego zatrudnienia,
  ● działalności na własny rachunek
  ● wynajmu i dzierżawy rzeczy ruchomych,
  ● prywatnych transakcji sprzedaży,
  ● działalności wolontariackiej.

Dla każdego z tych rodzajów dochodów w Niemczech obowiązują różne zasady, które omówimy poniżej.

Nieopodatkowane dodatkowe dochody i mini-prace

Kto w Niemczech wykonuje mini-pracę, w której średnie zarobki nie przekraczają 556 € miesięcznie lub 6672 € rocznie, jest zobowiązany do płacenia tzw. podatku ryczałtowego. W związku z tym nie musisz podawać mini-prac w swoim zeznaniu podatkowym. Więcej na ten temat znajdziesz w naszym wcześniejszym artykule „Mini-prace w Niemczech – czy należy je zgłaszać w zeznaniu podatkowym?”. Jeśli jednak twój pracodawca nie odprowadza ryczałtu z tytułu podatku dochodowego, otrzymasz roczne rozliczenie i będziesz musiał sam zająć się opodatkowaniem. Procedura jest taka sama, jak przy opodatkowaniu twojego głównego dochodu. Najlepiej wypełnić deklarację podatkową w intuicyjnej i bezpłatnej niemieckiej aplikacji do deklaracji podatkowych Taxando, która pozwoli ci to szybko i bez zbędnych formalności. Jeśli twoje dodatkowe zatrudnienie to druga praca, to na nią twój pracodawca płaci podatek dochodowy. Należy jednak zwrócić uwagę na różnicę – jedna z dwóch prac będzie obliczana według niekorzystnej klasy podatkowej 6, niezależnie od tego, do której klasy podatkowej sam należysz. Dlatego zalecamy ci złożenie deklaracji podatkowej, co daje dobre szanse na zwrot podatku.

Dodatkowe dochody wolne od podatku z działalności na własny rachunek

Przy działalności na własny rachunek w głównym miejscu pracy możliwe jest, jako freelancer lub samozatrudniony, osiągnięcie dodatkowych dochodów w wysokości do 410 euro rocznie bez płacenia podatków (zgodnie z § 46 ust. 2 nr 1 EStG). Dochody są klasyfikowane jako nadwyżka przychodów nad kosztami uzyskania przychodów. Istnieje jednak możliwość uniknięcia podlegającego opodatkowaniu zysku poprzez przekroczenie określonych kwot przez koszty uzyskania przychodów. Kiedy tak się dzieje? Jeśli np. okazjonalnie udzielasz korepetycji i otrzymujesz za to 700 € rocznie, możesz odliczyć wszystkie wydatki związane z tymi dochodami. Jeśli np. wydajesz 300 € rocznie na koszty podróży i 100 € na literaturę fachową, to twój dochód do opodatkowania wynosi tylko 400 €. Jeśli twój dochód z dodatkowej działalności na własny rachunek znajduje się poniżej granicy wolnej od podatku, pozostaje wolny od podatku, ale musi być mimo to wykazany w zeznaniu podatkowym. Jeśli przekroczysz tę granicę, jesteś zobowiązany do złożenia deklaracji podatkowej, wypełniając przy tym załącznik S (dla dochodów z działalności wolnej) lub załącznik G (dla dochodów gospodarczych).

Podlegające opodatkowaniu dodatkowe dochody – wynajem i dzierżawa rzeczy ruchomych

Jeśli wynajmujesz swój samochód lub przyczepę kempingową, musisz w swoim niemieckim zeznaniu podatkowym zgłosić dodatkową działalność. Dochody te są zwolnione z podatku, jeśli nie przekroczą kwoty 256 € rocznie (zgodnie z § 22 nr 3 EStG). Ta zasada dotyczy również, gdy otrzymujesz prowizję za transakcje pośrednictwa (np. przy zawieraniu umowy ubezpieczeniowej lub sprzedaży nieruchomości). Ponieważ granica zwolnienia może być bardzo łatwo przekroczona, w prawie wszystkich przypadkach konieczne jest opodatkowanie wynikających z tego dodatkowych dochodów. Dochody te wykazywane są w załączniku SO w deklaracji podatkowej. Jeśli koszty uzyskania przychodów są znacznie wyższe niż same dochody, strata przeniesiona lub zwrot strat są możliwe tylko w ramach tego samego rodzaju dochodów. Oznacza to, że nie można kompensować strat z wynajmu przyczepy z zyskami z wynajmu mieszkania letniskowego.

Wolna kwota przy dochodach i prywatnych zbyciach

O zbyciu prywatnym mówi się, gdy decydujesz się na sprzedaż nieruchomości lub innych aktywów w ściśle określonym okresie po ich nabyciu:

• 10 lat w przypadku majątku niewykorzystywanego osobiście (zgodnie z § 23 ust. 1 nr 1 EStG),
  ● 1 rok w przypadku metali szlachetnych, biżuterii, dzieł sztuki, walut, monet i kryptowalut (zgodnie z § 23 ust. 1 nr 2 EStG).

Osiągnięcie zysku w takim przypadku traktowane jest jako podlegający opodatkowaniu dodatkowy dochód. Podlegające opodatkowaniu dodatkowe dochody są wyjątkiem dla przedmiotów codziennego użytku (zgodnie z § 23 ust. 1 nr 2 zdanie 2 EStG). Dotyczy to również prywatnie używanych pojazdów mechanicznych, o ile nie są zabytkowymi, oraz okazjonalnych aukcji używanej odzieży, książek lub innych przedmiotów codziennego użytku, które odbywają się np. na Ebayu. Poza tymi wyjątkami zyski z prywatnych transakcji, które stanowią dodatkowe dochody, muszą być opodatkowane, jeśli przekraczają 600 euro rocznie. Należą one do tzw. „innych dochodów” zgodnie z § 22 nr 2 EStG, które muszą być wykazane w załączniku SO. Strata może być kompensowana tylko z zyskami z innych prywatnych zbyć.

Opodatkowanie dodatkowych dochodów z działalności wolontariackiej

Zaangażowanie wolontariackie jest w Niemczech niezwykle ważnym elementem życia społecznego i kulturalnego. Zaangażowanie społeczne (np. szkolenie przyszłych zawodowych piłkarzy lub opieka nad zwierzętami w schronisku) i brak płacenia podatku dochodowego za dodatkowe dochody wiążą się z kwotą 840 € rocznie. Jeśli twoje dochody są wyższe, musisz je wykazać w załączniku N. Jednak masz prawo odliczyć wydatki związane z działalnością wolontariacką.

Składanie deklaracji podatkowej przy dodatkowych dochodach

Dopóki nie przekraczasz opisanych wcześniej limitów i kwot wolnych, nie musisz się martwić – twoje dodatkowe dochody w takim przypadku nie mają wpływu na obowiązek składania deklaracji podatkowej. Jednak jeśli twoje dodatkowe dochody przekraczają 410 € rocznie, urząd skarbowy może odrzucić twoją złożoną na papierze deklarację podatkową. W takich sytuacjach może cię wezwać do złożenia deklaracji drogą elektroniczną za pośrednictwem ELSTER lub dokonania korekty – chyba że jednocześnie składasz wniosek o ulgę podatkową.