Stawki podatku dochodowego w Niemczech

Zanim zdecydujesz się na pracę w Niemczech, ważne jest, aby zapoznać się z tamtejszym systemem podatku dochodowego, ponieważ ma on wpływ na dochód netto oraz możliwość zwrotu podatku. W tym artykule przyjrzymy się bliżej obliczaniu podatku dochodowego od wynagrodzeń i wyjaśnimy, co trzeba wiedzieć, aby określić właściwą stawkę podatku dochodowego.

Kto płaci podatek dochodowy od wynagrodzeń w 2025 roku?

Każde przedsiębiorstwo w Niemczech jest zobowiązane do obliczania podatku dochodowego od wynagrodzeń dla swoich pracowników i odprowadzania go do urzędu skarbowego. Wysokość podatku dochodowego od wynagrodzeń zależy od różnych czynników, w tym dochodu i klasy podatkowej osoby zatrudnionej.

Obecnie kwota wolna od podatku w Niemczech wynosi 12.084 euro dla osób samotnych i 23.168 euro dla par rozliczających się wspólnie. Oznacza to, że dochody poniżej tej kwoty nie podlegają opodatkowaniu. Jeśli zarabia się więcej, jest się odpowiednio opodatkowanym, a w przypadku nadpłaty podatkowej następuje zwrot.

Oprócz podatku dochodowego, z wynagrodzenia brutto potrącane są różne inne opłaty. Obejmują one składki na ubezpieczenia społeczne (zdrowotne, pielęgnacyjne, emerytalne i na wypadek bezrobocia), podatek kościelny oraz ewentualnie dodatek na integrację niemiecką.

Opłaty branżowe

W niektórych branżach dochodzą dodatkowe opłaty, które jednak są odliczane od podatku. Pracownicy budowlani, dekarze, monterzy rusztowań czy pracownicy ogrodnictwa i architektury krajobrazu płacą na przykład składkę na zimowe budownictwo, która wynosi od 1,6% do 2% wynagrodzenia brutto. Ta składka stanowi zabezpieczenie na zimowe miesiące o niskich dochodach i może być uznana jako koszty uzyskania przychodu w deklaracji podatkowej.

Czy istnieje tabela podatku dochodowego?

Do 2004 roku w Niemczech istniały oficjalne tabele podatku dochodowego. Obecnie istnieją jedynie orientacyjne tabele dla podatku dochodowego od wynagrodzeń, które jednak nie oddają dokładnego obciążenia podatkowego. Aby określić dokładną stawkę podatkową, należy uwzględnić wiele czynników.

Osoby, które chcą uzyskać dokładne informacje na temat swojej miesięcznej lub rocznej podatku dochodowego i dodatku solidarnościowego, mogą przeprowadzić obliczenia. Federalne Ministerstwo Finansów (BMF) oferuje w tym celu specjalny kalkulator, który umożliwia ustalenie aktualnego podatku dochodowego od wynagrodzeń i podatku dochodowego.

Czy podatek dochodowy jest tym samym co podatek od sumy wynagrodzeń?

Podatek dochodowy od wynagrodzeń odnosi się wyłącznie do dochodów z pracy niesamodzielnej, podczas gdy podatek dochodowy obejmuje wszystkie dochody roczne, takie jak inwestycje, wynajem itp.

Jeśli osoba składa po zakończeniu roku kalendarzowego deklarację podatkową w urzędzie skarbowym, zapłacony podatek dochodowy od wynagrodzeń jest odejmowany od ostatecznie ustalonego podatku dochodowego. Jeżeli zobowiązanie podatkowe przekracza zaliczki podatkowe, należy uiścić różnicę. Jeśli ostateczny podatek dochodowy jest niższy niż zaliczki, następuje zwrot nadpłaconej kwoty.

Aktualna stawka podatku dochodowego od wynagrodzeń w Niemczech – Skąd pochodzi i jak się zmienia?

Aktualna stawka podatku dochodowego od wynagrodzeń w Niemczech nie jest ustalona. Jest regularnie aktualizowana w oparciu o decyzje rządu federalnego i sytuację gospodarczą kraju. Proces aktualizacji może być skomplikowany i zależy od wielu czynników, takich jak inflacja, wzrost gospodarczy czy zmiany na rynku pracy.

Nie tylko dochód wpływa na stawkę podatkową. Niemcy mają progresywny system podatkowy, co oznacza, że wraz ze wzrostem dochodu rośnie procent podatku dochodowego od wynagrodzeń. W ten sposób osoby o niższych dochodach płacą mniej podatków, a osoby o wyższych dochodach płacą więcej.

Stawka podatkowa od wynagrodzeń i klasa podatkowa

Obowiązek podatkowy zależy od przypisanej klasy podatkowej. Te klasy są ustalane co roku na podstawie złożonych deklaracji podatkowych przez podatników:

• Klasa I – dla osób samotnych, rozwiedzionych, wdowców, chyba że kwalifikują się do klasy II lub III.
• Klasa II – dla samotnych rodziców z co najmniej jednym dzieckiem, które ma prawo do ulg podatkowych lub otrzymuje zasiłek rodzinny. Wdowcy kwalifikują się tutaj tylko wtedy, gdy wcześniej nie byli w klasie III.
• Klasa III – obejmuje małżeństwa i osoby, które w trakcie roku kalendarzowego straciły współmałżonka.
• Klasa IV – dla zatrudnionych małżonków. Dla par o podobnym dochodzie najlepiej stosować kombinację IV/V, ale przy większych różnicach dochodów (np. 40/60) kombinacja III/V jest lepsza.
• Klasa V – stosowana do jednego z małżonków, gdy drugi ma klasę III.
• Klasa VI – dla osób, które czerpią dochody z kilku miejsc pracy, czyli mają więcej niż jedną klasę podatkową.

Przy ustalaniu kwot podatkowych musimy uwzględnić indywidualną sytuację społeczną i życiową osoby zatrudnionej. Na przykład rodziny z małymi dziećmi powinny płacić mniej niż osoby samotne. Istnieją również specjalne ulgi dla rodzin z dziećmi, które są zwolnione z podatku dochodowego. Gdy osoba zostanie przypisana do określonej klasy podatkowej, wszystkie dostępne ulgi są automatycznie uwzględniane.

Stawka podatkowa od wynagrodzeń w klasie podatkowej 1 – jak wysoka jest?

W Niemczech zatrudnieni często przypisywani są do klasy podatkowej 1. Najniższa stawka podatkowa obecnie wynosi 14% i obowiązuje, gdy dochód do opodatkowania przekracza granicę kwoty wolnej od podatku. Wraz ze wzrostem wynagrodzenia wzrasta proporcjonalnie do 42% – dzieje się tak, gdy dochód przekracza 66.761 euro.

Maksymalna stawka podatkowa w Niemczech została wprowadzona, aby zapewnić, że najzamożniejsi obywatele wniesą odpowiedni wkład do budżetu państwa. W praktyce oznacza to, że istnieje granica dochodów, powyżej której wszyscy płacą tę samą maksymalną stawkę podatkową.

Ponieważ podatek dochodowy charakteryzuje się liniowo progresywnym obciążeniem podatkowym, stawka rośnie wraz z każdym dodatkowo zarobionym euro. Najwyższa stawka podatkowa w Niemczech wynosi 42% i jest osiągana przy dochodzie 66.761 euro. Dla dochodów powyżej 277.826 euro obowiązuje tzw. stawka dla najbogatszych wynosząca 45%.

Aby poznać swoją stawkę podatku dochodowego na rok 2025, zaleca się skonsultowanie się z fachowcem. Polecamy jednak naszą aplikację do rozliczeń podatkowych Taxando – praktyczny program, który pozwoli załatwić wszystkie formalności związane z niemieckim urzędem skarbowym.