Klasa podatkowa I w Niemczech – Jakie przepisy dotyczą osób samotnych?

Niemcy są jednym z wiodących europejskich krajów o silnej gospodarce i skomplikowanym systemie podatkowym. Istotnym elementem tego systemu jest tak zwane kwalifikowanie podatkowe, które ma znaczenie dla wszystkich w Niemczech. Klasa podatkowa I zasługuje na szczególną uwagę, ponieważ ma znaczny wpływ na wysokość podatku dochodowego płaconego przez samotnych pracowników. W tym artykule przyjrzymy się jej bliżej – wyjaśnimy charakterystyczne cechy, dla kogo jest przeznaczona oraz jakie zalety i wady niesie ze sobą ta forma opodatkowania w niemieckim systemie podatkowym.

Stawka podatku dochodowego w klasie podatkowej I

Podstawowe pytanie osób rozpoczynających pracę w Niemczech brzmi: Jak wysoki jest podatek płacowy dla klasy podatkowej 1? Jest to istotne, ponieważ ma znaczny wpływ na dochody. W Niemczech obowiązuje progresywna stawka podatkowa, która jest taka sama dla wszystkich podatników niezależnie od ich grupy. Zasada jest prosta: Im więcej się zarabia, tym wyższy jest nałożony podatek.

Najniższa stawka podatku dochodowego dla klasy podatkowej I wynosi obecnie 14 procent i dotyczy dochodów podlegających opodatkowaniu powyżej kwoty wolnej od podatku (12.084 euro). Do rocznego wynagrodzenia w wysokości 65.000 euro stawka rośnie progresywnie i zależy od dochodu. Jeśli zarobisz więcej, każde dodatkowe dochody zostaną opodatkowane stawką 42 procent.

Składki na ubezpieczenie społeczne w klasie podatkowej I

W klasie podatkowej 1 w Niemczech nalicza się następujące składki:

• Dodatek solidarnościowy – dodatkowa składka podatkowa w wysokości 5,5% dochodu, obecnie obowiązuje tylko dla osób o wysokich dochodach.
• Podatek kościelny – dla wszystkich zarejestrowanych członków kościoła – stawka wynosi 8-9% dochodu.
• Ubezpieczenie pielęgnacyjne – składka wynosi 1,525% wynagrodzenia, dla osób bezdzietnych może być nałożona dodatkowa składka w wysokości 0,35%, część opłaca pracodawca.
• Ubezpieczenie emerytalne – składka wynosi 9,3% miesięcznego wynagrodzenia do wysokości 7550 EUR, pracodawca płaci także drugą połowę.
• Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia – 1,3% miesięcznego wynagrodzenia do wysokości 7050 euro w Niemczech Zachodnich i 6750 euro w Niemczech Wschodnich.
• Ustawowe ubezpieczenie zdrowotne – 7,3% miesięcznego wynagrodzenia do wysokości 5175 EUR – dodatkowe składki mogą być pobierane w zależności od kasy chorych, pracodawca pokrywa połowę.

Dla praktykantów, studentów i pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin obowiązują inne zasady dotyczące ubezpieczeń społecznych.

Ulgi podatkowe w klasie podatkowej I

Na końcowe wynagrodzenie i wysokość podatku w klasie podatkowej 1 wpływają także liczne ulgi podatkowe. Przede wszystkim kwota wolna od podatku – część dochodu, która jest całkowicie wolna od podatku. W 2025 roku każda pracująca osoba w Niemczech może z tego skorzystać, a jej wysokość wynosi 12.06 euro.

Dalsze ulgi w klasie podatkowej 1 w roku 2025 to:

• Ryczałt na koszty uzyskania przychodów – 1230 euro (możliwe wyższe odpisy po udokumentowaniu faktycznych kosztów),
• Kwota ryczałtowa na wydatki szczególne – 36 euro,
• Zasiłek rodzinny – 6.672 euro dla obojga rodziców,
• Świadczenie na opiekę, wychowanie i kształcenie dzieci – 1320 euro,
• Kwota wolna od podatku – 12084 euro.

Odliczenia w klasie podatkowej I

Niezależnie od przypisanej klasy podatkowej, odliczenia w zeznaniu podatkowym zawsze zależą od indywidualnej sytuacji podatnika. Warto jednak wiedzieć, jakie koszty rzeczywiście należy uwzględnić, jeśli chce się je wskazać w zeznaniu podatkowym, zamiast korzystać z ryczałtu w wysokości 1230 euro. 

Pozwala to na lepszą kwotę zwrotu w przypadku, gdy w danym roku wystąpiły wysokie koszty uzyskania przychodu. Odliczenia w klasie podatkowej 1 obejmują:

• Koszty podróży służbowych,
• Wydatki na sprzęt roboczy i odzież,
• Dojazdy do pracy,
• Ryczałt za pracę na home office,
• Koszty szkoleń zawodowych,
• Składki związkowe.

Różnica między klasą podatkową I a IV

Klasy podatkowe I i IV różnią się pod wieloma względami. Podczas gdy klasa podatkowa 1 dotyczy osób samotnych i podatkowo niezależnych, klasa 4 dotyczy małżonków, którzy żyją, pracują i zarabiają w stałym związku. W takiej konfiguracji oboje traktowani są jako pojedynczy podatnicy, co prowadzi do niższej stawki podatkowej.

Różnica między klasą podatkową I a III

Klasa podatkowa III przewidziana jest dla małżonków, ale w takim przypadku, gdy jedna osoba zarabia znacząco więcej niż druga – wtedy ta kombinacja jest najbardziej korzystna. Ta klasa pozwala parom czerpać korzyści podatkowe wynikające z różnicy dochodów. Dlatego nie jest możliwe przejście z klasy podatkowej 1 do 3 bez wstąpienia w stały związek.

Czy można przejść z klasy podatkowej I do II?

Niemiecki urząd skarbowy zazwyczaj automatycznie przypisuje każdej osobie pracującej klasę podatkową – głównie biorąc pod uwagę stan cywilny. Dlatego zazwyczaj osoby samotne bez dzieci nie mają wyboru i nie mogą zmienić przypisanej im klasy podatkowej 1.

Jeśli jednak sytuacja się zmieni i będzie pożądane zmiana klasy podatkowej, można to zrobić wiele razy w roku. Wystarczy złożyć odpowiedni wniosek do urzędu skarbowego. Uwaga, inne klasy podatkowe, takie jak III, IV i V, są dostępne, nawet jeśli żyje się w związku partnerskim.

Dla samotnych rodziców z dzieckiem korzystna może być zmiana z klasy podatkowej I na II – pozwala to na skorzystanie z ulgi podatkowej dla samotnych rodziców.

Czy muszę złożyć zeznanie podatkowe dla klasy podatkowej I?

Bez dokładnej znajomości sytuacji osoby pracującej w Niemczech, nie można jednoznacznie odpowiedzieć na to pytanie. Klasa podatkowa nie jest jedynym czynnikiem, a wiele innych odgrywa rolę. Choć wiele osób w klasie podatkowej I nie musi składać zeznania podatkowego, jest to bardziej skomplikowana kwestia. Ważne jest, aby wiedzieć, że niemiecki urząd skarbowy może, ale nie musi, żądać złożenia zeznania. Warto więc samemu zapoznać się z tematem i sprawdzić, kiedy obowiązek złożenia zeznania istnieje.

Wszystkie ważne informacje na temat obowiązku składania zeznania podatkowego w klasie podatkowej 1 znajdziesz w naszym wyczerpującym przewodniku. Tam dowiesz się dokładnie, w jakich przypadkach musisz złożyć zeznanie podatkowe i kiedy jest ono dobrowolne.

Co się stanie, jeśli nie złożę?

Osoby zobowiązane do złożenia i przekroczenia terminu otrzymują od urzędu skarbowego listy przypominające, które należy koniecznie uwzględnić. Te pisma nie są jedynie formalnością – w przypadku dalszego braku działania grożą odsetki od zwłoki w wysokości 0,25% miesięcznie oraz grzywny do 500 euro.

Dla osób, które muszą składać zeznanie podatkowe w niemieckim urzędzie skarbowym, przydatna może być funkcjonalna aplikacja do rozliczeń podatkowych, taka jak Taxando. Przekonaj się, że formalności można załatwić szybko i łatwo – zapraszamy do pobrania naszego programu.