Niepełnosprawność – Odliczanie kosztów podróży jako nadzwyczajnego obciążenia

Jeśli jesteś osobą niepełnosprawną mieszkającą w Niemczech, możesz zaoszczędzić na podatkach, odpisując m.in. koszty przejazdu w swoim zeznaniu podatkowym. Oczywiście jest to możliwe tylko w określonych warunkach, które omówimy w dzisiejszym artykule. Kto może skorzystać z odliczenia? Jaka jest obecnie kwota ryczałtu dla osób niepełnosprawnych na koszty przejazdu? Jak można odliczyć koszty użytkowania pojazdu dla osób niepełnosprawnych? Na te i inne pytania odpowiemy w artykule – serdecznie zapraszamy.

Koszty przejazdu dla osób niepełnosprawnych – wydatki traktowane jako nadzwyczajne obciążenia

Osoby niepełnosprawne w Niemczech, które chcą zmniejszyć swoje należności podatkowe, mogą odliczyć koszty przejazdu jako nadzwyczajne obciążenie. Ale co kryje się za tym pojęciem? Nadzwyczajne obciążenia są przez niemieckie państwo definiowane jako nieuniknione wydatki zdefiniowane, z których dany podatnik z różnych powodów nie może zrezygnować.

Koszty przejazdu dla osób niepełnosprawnych w Niemczech – ustawowe odliczenie

Do nich zaliczają się również koszty przejazdu dla osób niepełnosprawnych, które np. muszą udać się do lekarza. Te osoby mogą odliczyć prywatne koszty przejazdu jako nadzwyczajne obciążenia ogólne w rozumieniu § 33 EStG . Oznacza to, że jest to pełnoprawne odliczenie podatkowe zakotwiczone w prawie.

Ważne jest, że niemiecki urząd skarbowy wskazuje, iż odliczenie można zastosować tylko w „uzasadnionych okolicznościach„. Według informacji z urzędu skarbowego koszty przejazdu osób niepełnosprawnych można odliczyć, jeśli przejazdy są nieuniknione i nie są czysto prywatne , np. w celu odwiedzenia przyjaciół., z. B. um Freunde zu besuchen.

Ryczałtowy odpis na koszty przejazdu dla osób niepełnosprawnych w Niemczech – podzielony na dwie grupy

Podatnicy niepełnosprawni mogą skorzystać z ryczałtowego odliczenia kosztów przejazdu wynikającego z niepełnosprawności, które zależą od rodzaju i stopnia niepełnosprawności. Obecnie rozróżnia się dwie grupy osób, które mogą skorzystać z ulgi.

Rzeczywiste lub ryczałtowe koszty przejazdu z tytułu niepełnosprawności 2025 – Ryczałtowe lub rzeczywiste odliczenie kosztów przejazdu z tytułu niepełnosprawności

Do pierwszej grupy należą osoby z trudnościami w poruszaniu się i staniu z orzeczeniem o stopniu niepełnosprawności (GdB) od 80 lub 70 oraz oznaczeniem „G”. Ci podatnicy mogą odliczyć nieuniknione przejazdy jako sumy ryczałtowe w swoim corocznym zeznaniu podatkowym, bez okazywania dowodów faktycznych wydatków.

Jeśli nie mają rachunków ani paragonów na potwierdzenie swoich wydatków, mają drugą możliwość: niemiecki urząd skarbowy przyznaje ryczałtowy zwrot kosztów przejazdu w wysokości 900 € rocznie dla osób z GdB co najmniej 80 lub GdB 70 z oznaczeniem „G”

Zeznanie podatkowe – ciężka niepełnosprawność

Do drugiej grupy należą osoby z GdB co najmniej 50 oraz oznaczeniami „aG”, „H”, „Bl” lub „TBl”, a także osoby z poziomem opieki 4 lub 5. Odnosi się to do poważnych problemów zdrowotnych, takich jak całkowite zaburzenia wzroku, słuchu i mowy. Ci podatnicy mogą w swoim zeznaniu podatkowym odliczyć koszty przejazdu dla osób niepełnosprawnych , i to nie tylko na wizyty u lekarza, ale również na podróże rekreacyjne i wakacyjne.

Ważne jest jednak, aby takie przejazdy były udokumentowane. Dla tej grupy ustalono roczny limit 15.000 kilometrów . W takim przypadku można zgłaszać ryczałtowy odpis w wysokości 4.500 € rocznie, bez okazywania dowodów faktycznie poniesionych kosztów.

Ryczałtowy odpis za koszty przejazdu dla osób niepełnosprawnych w Niemczech – jak jest odliczany?

Jeśli chcesz odliczyć koszty przejazdu, musisz złożyć coroczne zeznanie podatkowe w urzędzie skarbowym. W swoim zeznaniu podatkowym możesz zgłaszać ustalone kwoty ryczałtowe 900 € lub 4.500 € w zależności od Twojego stopnia niepełnosprawności i oznaczeń. Ważne jest, że urząd skarbowy nie uznaje kwot wyższych niż ustalone ryczałty.

Jeśli nie wiesz, jak poprawnie wypełnić swoje zeznanie podatkowe, skorzystaj z aplikacji Taxando,  aby złożyć swoje zeznanie podatkowe. Z naszą aplikacją możesz być pewien, że wszystkie dane zostały wprowadzone poprawnie, a w razie wątpliwości możesz w każdej chwili skontaktować się z licencjonowanym doradcą podatkowym (pomoc jest w pakiecie PREMIUM wliczona).