Czy można odliczyć koszty adwokackie i sądowe od podatku?

W życiu zdarzają się nieprzewidziane sytuacje, w których potrzebna jest pomoc wykwalifikowanych osób dobrze zaznajomionych z przepisami, czyli doradcy prawnego, prawnika lub notariusza. Koszty prawnicze i sądowe mogą być bardzo wysokie i znacznie obciążyć nasz budżet, dlatego często szukamy możliwości oszczędzania. W niektórych przypadkach koszty prawne mogą jednak zostać odliczone od podatku jako nadzwyczajne wydatki lub przychody związane z kosztami. W tym artykule opiszemy, jakie warunki muszą być spełnione, aby można je było rozliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym – zapraszamy do lektury.

Koszty porad prawnych – ile należy zapłacić prawnikowi?

W Niemczech od 2004 roku, specjalna ustawa reguluje wynagrodzenia za pracę prawników i ustala minimalne stawki za określone czynności i usługi. Niemniej jednak, prawnik nie jest zobowiązany do pobierania opłat według przepisów o kosztach prawnych – możliwe jest także zawarcie tak zwanej umowy honorowej. W większości przypadków dotyczy to jednak spraw, w których stawki przekraczają ustawowe wynagrodzenie.

W przypadku kosztów prawniczych istnieją różnice między kosztami poradnictwa pozasądowego, reprezentacją pozasądową a reprezentacją sądową. Prawnik jest zobowiązany chronić klienta przed niepotrzebnymi kosztami i udzielać odpowiednich porad.

Jak oblicza się koszty reprezentacji pozasądowej przez prawnika?

Jeśli chcemy, aby prawnik działał w naszym imieniu, na przykład pisząc list do drugiej strony w sporze i załatwiając wszystkie związane z tym formalności, musimy liczyć się z kosztami reprezentacji prawnej poza sądem.

Podstawą do ustalenia honorarium prawnika jest wartość przedmiotu sporu – kwota będąca przedmiotem sporu. Na przykład, jeśli Twój pojazd został uszkodzony w wypadku drogowym, za który nie ponosisz odpowiedzialności, a koszty naprawy wyniosłyby 5 000 €, musisz uwzględnić tę wartość, czyli 5 000 €, jako przedmiot sporu.

Na stronach internetowych kancelarii prawnych istnieją specjalne kalkulatory opłat prawnych, które można wykorzystać do obliczenia dokładnej kwoty. W tym celu musisz podać powyższą wartość sporu, określić, czy chcesz być reprezentowany tylko przed sądem, czy również poza nim, oraz czy prawdopodobne jest postępowanie sądowe. Te czynniki pozwalają nam wstępnie określić przewidywane koszty prawne.

Koszty reprezentacji przez prawnika w sądzie – ile wynoszą opłaty sądowe?

Jeśli ugody pozasądowe nie mogą zostać osiągnięte, konieczne jest, aby sąd podjął decyzję w celu rozstrzygnięcia sporu prawnego. Wtedy właśnie powstają koszty reprezentacji prawnej. Wysokość opłat prawnych i sądowych jest regulowana przez dwa akty prawne – ustawę o wynagrodzeniach prawników i ustawę o kosztach sądowych. W takich przypadkach konieczne jest wniesienie zaliczki na poczet kosztów procesu do sądu. Całkowite koszty postępowania zależą od okoliczności danego przypadku.

Kto ponosi koszty prawnicze?

Jeśli wygramy sprawę w całości, strona przeciwna będzie musiała ponieść wszystkie koszty sporu prawnego – przyjmuje na siebie nasze zobowiązania. W przypadku całkowitej porażki musimy jednak sami pokryć wszystkie dotychczasowe koszty postępowania. Istnieją także wyroki, które ustalają częściowe uznanie stanowiska prawnego – w takim przypadku otrzymujemy zwrot opłat sądowych od strony przeciwnej za tę część, podczas gdy resztę kosztów musimy ponieść sami.

W jakich przypadkach koszty sądowe mogą być odliczone od podatku?

Zgodnie z orzeczeniem Federalnego Trybunału Finansowego z czerwca 2015 roku, koszty sporu prawnego nie stanowią nadzwyczajnych obciążeń i nie mogą być odliczane od podatku.

Istnieją jednak pewne wyjątki – sprawa musi być dla osoby podlegającej opodatkowaniu istotna egzystencjalnie lub dotyczyć istotnego obszaru życia człowieka. Pojęcia te są bardzo szeroko zakreślone i dlatego pozostawiają dużo miejsca na interpretację. Poniżej przedstawione są jednak koszty sporów prawnych, które mogą być odliczone od podatku.

Spory między wynajmującymi a najemcami

Często występują spory prawne między wynajmującymi a najemcami. W takich przypadkach wynajmujący może odliczyć większość kosztów prawnych – opłaty sądowe lub honoraria prawnicze. Taki spór jest uznawany za związany z dochodami i traktowany jako koszty uzyskania przychodu.

Dla najemców możliwości odliczenia honorariów prawniczych są jednak mocno ograniczone – należy wykazać, że spór sądowy zagroził ich egzystencji. Może to mieć miejsce, jeśli można udowodnić, że umowa najmu została bez uzasadnienia i bezprawnie wypowiedziana.

Konflikty z ubezpieczeniem emerytalnym

Ubezpieczenie emerytalne ma zapewnić nam środki finansowe na spokojne życie na emeryturze. Jeśli jednak wskutek choroby lub wypadku staniemy się niezdolni do pracy, mogą pojawić się rozbieżności z ubezpieczeniem emerytalnym.

W takich przypadkach często konieczne jest skierowanie sprawy do sądu, aby ustalić wysokość renty inwalidzkiej lub termin jej wypłaty. Na szczęście, koszty związane z rozstrzygnięciem takiego konfliktu mogą być odliczone od podatku.

Konflikty w pracy

Jeśli wszystkie spory związane z naszym zatrudnieniem mają znaczący wpływ na nasze życie i egzystencję (co często ma miejsce, ponieważ to nasze źródło dochodu), istnieje możliwość, aby związane z nimi koszty odliczyć od podatku, jeśli sprawa trafi do sądu. Wszystkie koszty związane z prawnikami lub innymi usługami prawnymi i sądowymi mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodów.

Koszty postępowań prawnych – kiedy można je odliczyć od podatku?

Istnieją jednak pewne warunki, które muszą być spełnione, aby koszty prawnicze mogły być uznane za nadzwyczajne obciążenia i odliczone od podatku. Przede wszystkim muszą one przekroczyć określony próg, aby urząd skarbowy je zaakceptował. Ponadto wydatki te muszą być, w porównaniu z osobami o podobnych dochodach w normalnych okolicznościach, niezwykłe – jeśli koszty sądowe z jakiegoś powodu są znacznie wyższe niż zwykle, urząd skarbowy może być bardziej skłonny do uznania odpisu. Również nieuniknioność postępowania i szanse na zwycięstwo będą brane pod uwagę.

Kiedy koszty sądowe nie mogą być odliczone od podatku?

Niestety, większości opłat prawniczych i sądowych nie można odliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym – w przypadku większości spraw, które nie zostały opisane powyżej, niemiecki urząd skarbowy nie przewiduje takiej możliwości.

Dotyczy to między innymi częstych przypadków, takich jak rozwody lub spory spadkowe – od 2013 roku wszystkie koszty związane z rozwodem i dziedziczeniem muszą być ponoszone przez strony same, i nie ma żadnych wyjątków. Te sprawy między członkami rodziny są traktowane jako prywatne, które można unikać i rozstrzygać poza sądem.

Aby odzyskać koszty sądowe, należy złożyć zeznanie podatkowe do urzędu skarbowego. Zalecamy korzystanie z aplikacji Taxando – nowoczesnego programu do obsługi podatków w Niemczech. Dzięki temu zaoszczędzisz zarówno czas, jak i pieniądze – to najlepszy sposób na uzyskanie korzystnego zwrotu!