Kwota wolna od podatku 2025 w Niemczech – co musisz o tym wiedzieć?

Od pierwszego stycznia 2025 r. w ramach ustawy o obniżeniu podatków zostaną retrospektywnie podwyższone obowiązujące w Niemczech kwota wolna od podatku oraz ryczałt pracowniczy. Co to oznacza dla pracodawców i pracowników oraz na co trzeba zwrócić uwagę przy liście płac, dowiesz się w dzisiejszym artykule.

Kwota wolna od podatku i ryczałt pracowniczy – co to jest?

Kwotą wolną od podatku nazywa się maksymalną kwotę dochodu osoby, do której nie jest pobierany podatek dochodowy. Tylko dochody przekraczające kwotę wolną od podatku są w tym przypadku opodatkowane. Natomiast ryczałt pracowniczy to kwota, która jest automatycznie odejmowana od dochodu wszystkich pracowników. Jeśli ponoszą oni wyższe i przede wszystkim indywidualne koszty uzyskania przychodu (np. koszty dojazdu czy szkolenia), mają możliwość ich odliczenia w ramach rocznego zeznania podatkowego. Zarówno kwota wolna od podatku, jak i ryczałt pracowniczy są uwzględnione w tabelach podatku dochodowego, na podstawie których pracodawca odprowadza miesięczny podatek dochodowy. Dzięki retrospektywnej podwyżce obu kwot automatycznie zmniejsza się miesięczne obciążenie podatkiem dochodowym. Jakie są obecnie podwyższone kwoty?

• Ryczałt pracowniczy – podwyżka z dotychczasowych 1.230 €.
  ● Oszczędność podatkowa dzięki retrospektywnej podwyżce ryczałtu pracowniczego – maksymalna kwota do osobistej stawki podatkowej pracownika.
  ● Kwota wolna od podatku dla singli – 12.096 €.
  ● Kwota wolna od podatku dla małżeństw – 24.192 €.

Niemieccy podatnicy już teraz cieszą się z retrospektywnej podwyżki kwoty wolnej od podatku, która daje im oszczędność podatkową w wysokości około 100 euro (dla singli) lub 200 euro (dla małżeństw) rocznie.

Kwota wolna od podatku 2025 – wpływ na listy płac po retrospektywnej podwyżce

Stopniowa podwyżka kwoty wolnej od podatku i ryczałtu pracowniczego od 2023 roku jest częścią środków ustawowych służących ulgom podatkowym – szczególnie w odpowiedzi na rosnącą inflację i koszty życia. Co muszą teraz zrobić pracodawcy, którzy już od kilku miesięcy przygotowują się do rozliczenia listy płac na rok 2022, aby ich pracownicy mogli skorzystać z retrospektywnej ulgi podatkowej? Istnieją dwie możliwości:

• dostosowanie odliczenia podatku dochodowego,
  ● Zrezygnowanie z korekty.

Pierwszy przypadek dotyczy § 41c ust. 1 zdanie 1 nr 2 EStG, gdzie pracodawca ma prawo zwrócić już pobrany podatek dochodowy przy następnej wypłacie. Może go także retrospektywnie pobrać od wynagrodzeń, które nie zostały jeszcze odprowadzone, jeśli stwierdzi, że wcześniej nie zrobiono tego prawidłowo. Korekta polega więc na tym, że pracownikowi zostaną zwrócone nadmiernie pobrane kwoty. Rezygnacja z korekty oznacza natomiast, że pracownik musi zwrócone nadpłaty podatkowe odzyskać poprzez swoje zeznanie podatkowe od urzędu skarbowego. Może to jednak trwać znacznie dłużej, co najmniej do wiosny 2023 roku.

Ulgowe obciążenie podatkowe 2025 – retrospektywne korekty

Pracodawca może zgodnie z nowymi przepisami być również zobowiązany do retrospektywnych korekt. Ta zmiana jest ekonomicznie sensowna w czasach, gdy lista płac jest automatycznie przygotowywana, a oprogramowanie do list płac przewiduje i umożliwia retrospektywne przeliczenie. Ponieważ większość programów komputerowych posiada tę możliwość, korekta podatku dochodowego może być dla większości pracodawców traktowana jako obowiązkowa. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy stosunek pracy się skończył. Wysłano zaświadczenie o podatku dochodowym dla pracownika, który opuścił swoje miejsce pracy, co uniemożliwia korektę. Jeśli pracodawca nie dokonuje korekty, otrzymujesz uprzednio utraconą korzyść podatkową retrospektywnie w ramach prywatnego zeznania podatkowego. Przy obliczaniu ostatecznej kwoty retrospektywnego zwrotu podatku dla ryczałtu pracowniczego lub kwoty wolnej od podatku pomaga w Niemczech aplikacja do księgowości podatkowej Taxando.

Kwota wolna od podatku 2025 – czy możesz sam ubiegać się o zwrot podatku dochodowego?

Aby odpowiedzieć na powyższe pytanie: Możesz, jeśli pracodawca nie koryguje wcześniejszych list płac. W urzędzie skarbowym możesz wnioskować o zwrot dotychczas nadpłaconego podatku. Zasady te są uregulowane w ustawie o podatku dochodowym; są one także zawarte w dyrektywach dotyczących podatku dochodowego. Wniosek o zwrot podatku dochodowego można złożyć w ramach regularnego zeznania podatkowego – zazwyczaj do 31 lipca roku następującego po danym roku podatkowym.