Klasa podatkowa 4 w Niemczech – Dla kogo jest ona istotna i jakie warunki oferuje w kontekście zeznania podatkowego?

W Niemczech podział na klasy podatkowe odgrywa istotną rolę przy ustalaniu obciążenia podatkowego obywateli. System ten umożliwia dostosowanie do ich indywidualnych warunków życiowych, co czyni go bardziej sprawiedliwym. Szczególnie interesującą i często dyskutowaną kategorią jest klasa podatkowa 4, przeznaczona dla osób pozostających w związku małżeńskim lub w zarejestrowanym związku partnerskim, które mieszkają we wspólnym gospodarstwie domowym. W tym artykule przyjrzymy się szczegółom, wymaganiom przynależności oraz możliwym zaletom i wadom tej klasy podatkowej.

Dla kogo przeznaczona jest klasa podatkowa 4?

Klasa podatkowa 4 jest automatycznie przypisywana wszystkim osobom, które się pobierają lub zawierają zarejestrowany związek partnerski. Nie trzeba składać wniosku w urzędzie skarbowym – po zmianie stanu cywilnego jest się przyporządkowanym tej grupie, a wraz z tym obowiązują wszystkie związane z nią przywileje. Nie oznacza to jednak, że nie ma się wpływu na swoją sytuację – pary mogą zdecydować się na inne rozwiązania, takie jak połączenie klas podatkowych 3 i 5 lub klasa 4 z metodą faktora.

W klasie podatkowej 4 oboje partnerzy są traktowani podatkowo jednakowo, co jest korzystne dla par o podobnie wysokich dochodach. Jeśli jednak jedna osoba zarabia znacznie więcej niż druga, można rozważyć zmianę na klasy podatkowe 3 i 5, aby zoptymalizować obciążenie podatkowe.

Różnica między klasą podatkową 3 a 4 – kalkulator może pomóc w podjęciu decyzji

Chociaż zarówno klasa podatkowa 3, jak i 4 dotyczą osób pozostających w związku małżeńskim lub w zarejestrowanym związku partnerskim, istnieją pewne różnice między nimi. Główna różnica polega na tym, że w klasie podatkowej 3 jedna osoba może korzystać z niższych stawek podatkowych, podczas gdy druga osoba jest opodatkowana wyższymi stawkami. W klasie podatkowej 4 oboje partnerzy są opodatkowani jednakowo.

Rozważenie zmiany klasy podatkowej może być korzystne, jeśli prowadzi do znacznej redukcji podatku dochodowego. Takie decyzje są szczególnie sensowne, gdy dochód jednej osoby przewyższa dochody drugiej co najmniej o 10%. Przyjmuje się, że jedna osoba powinna osiągać co najmniej 60% całkowitego dochodu rodziny.

Krótko mówiąc, im większa różnica w dochodach między partnerami, tym bardziej atrakcyjny staje się przydział osoby z wyższymi dochodami do klasy podatkowej 3. Chociaż druga osoba w klasie podatkowej 5 ma niższy dochód netto, różnica ta jest zrównoważona przez korzystniejsze warunki w klasie 3.

Jak wysoki jest podatek dochodowy dla klasy podatkowej 4?

Progresywne stawki podatkowe dla klasy podatkowej 4 (klasa podatkowa 4) wzrastają wraz ze wzrostem dochodów. Zaczynają się od 14%, jeśli dochód przekracza minimalną granicę podatkową 12 084 EUR, i rosną proporcjonalnie wraz z wyższymi dochodami. Maksymalna stawka podatkowa wynosząca 42% obowiązuje przy dochodach od 66 761 EUR. Dla dochodów powyżej 277 826 EUR obowiązuje stawka 45%. Aby uzyskać dokładniejsze informacje o stawkach podatkowych, warto skorzystać z kalkulatora wynagrodzeń Ministerstwa Finansów.

Odliczenia i ulgi podatkowe w klasie podatkowej 4

W klasie podatkowej 4 w Niemczech pracownicy muszą liczyć się nie tylko z podatkiem dochodowym, ale także z dodatkowymi obciążeniami. Należą do nich:

• Podatek kościelny – w zależności od regionu wynosi 8% lub 9% dochodu za przynależność do wspólnoty kościelnej,
• Dodatek solidarnościowy – dla par, których podatek dochodowy w 2025 roku przekracza 35 086 EUR, pobierany będzie dodatkowy dodatek wynoszący 5,5% od wynagrodzenia lub zysku,
• Ubezpieczenie zdrowotne – standardowa składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 14,6%, z czego pracodawca pokrywa połowę. Przy miesięcznym wynagrodzeniu powyżej 4.837,50 EUR koszty są ograniczone,
• Ubezpieczenie emerytalne – składka na ubezpieczenie emerytalne wynosi 18,6% i jest pobierana od miesięcznych dochodów do 7.050 EUR w landach zachodnich i 6.750 EUR we wschodnich – koszty są dzielone między pracodawcą a pracownikiem,
• Ubezpieczenie pielęgnacyjne – standardowa składka wynosi 3,05%, z dodatkowym 0,35% dla par bezdzietnych – również tutaj koszty są dzielone między pracodawcą a pracownikiem,
• Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia – składka wynosi 2,5% i jest pobierana od dochodów do 7.050 EUR na zachodzie i 6.750 EUR na wschodzie Niemiec.

Ulgi podatkowe w klasie podatkowej 4

Dla osób w klasie podatkowej 4 przewidziane są różne ulgi podatkowe, które mogą zmniejszyć ciężar podatkowy. W 2025 roku mogą one korzystać z następujących ulg:

• Kwota wolna od podatku – 12.084 euro,
• Pauschbeträge pracownicze – 1.230 euro,
• Pauschbetrag na wydatki specjalne – 36 euro,
• Pauschbetrag na koszty uzyskania przychodu – 1.230 euro,
• Kwota wolna na dziecko – 9.540 euro na dziecko.

Klasa podatkowa 4 z metodą faktora

Chociaż klasa podatkowa 4 jest korzystna dla par o podobnych dochodach, dla tych z dużą różnicą dochodów metoda faktora wprowadzona w 2010 roku może być lepszą opcją. Ta metoda uwzględnia rozkład dochodów między partnerami, podobnie jak połączenie klas 3 i 5. Jednak obciążenie podatkowe jest dla obu partnerów bardziej zrównoważone i odzwierciedla proporcje dzielonych przez nich dochodów.

Jej główne zalety to bardziej zrównoważony podział obciążenia podatkowego między partnerów oraz mniejsze ryzyko, że będą musieli ponosić duże dopłaty na rzecz fiskusa.

Obliczanie faktora dla klasy podatkowej 4

Faktor dla klasy podatkowej 4 można określić za pomocą wymienionego wyżej kalkulatora – wystarczy wprowadzić własne dane oraz dane partnera, a następnie zmienić klasę podatkową. W ten sposób można porównać wynik i przeanalizować atrakcyjność tej opcji w porównaniu do tradycyjnego podziału 4/4 oraz 3/5.

Czy deklaracja podatkowa jest wymagana dla klasy podatkowej 4?

Przynależność do klasy podatkowej 4 nie oznacza automatycznie, że trzeba co roku składać deklarację podatkową w niemieckim urzędzie skarbowym. Inne czynniki, które szczegółowo opisaliśmy w innym artykule – Kto musi 

składać deklarację podatkową w Niemczech? – odgrywają rolę. Czy warto składać deklarację w klasie podatkowej 4, zależy od indywidualnej sytuacji. Składanie deklaracji podatkowej jest jednak obowiązkowe przy użyciu metody faktora, aby uwzględnić możliwe różnice w prognozowanych dochodach.

Podobnie jak w przypadku klasy podatkowej 4, wiele osób samotnych zastanawia się, czy muszą składać deklarację podatkową z klasą podatkową 1.Również tutaj obowiązek zależy od różnych czynników i często warto złożyć ją dobrowolnie.

Aby uzyskać wsparcie w kwestiach podatkowych w Niemczech i określeniu najkorzystniejszej klasy podatkowej, zalecamy skorzystanie z aplikacji podatkowej Taxando. Z pakietem PREMIUM możesz dodatkowo liczyć na profesjonalną pomoc doradcy podatkowego – wypróbuj nasz program już dziś!