Zanim zostanie poruszony temat pracy na pół etatu i tzw. Minijobs w Niemczech, ważne jest zrozumienie niemieckiego systemu podatkowego. Niemcy mają jeden z najbardziej skomplikowanych systemów podatkowych na świecie, z różnymi stawkami podatkowymi i ulgami, które różnią się w zależności od statusu zatrudnienia, dochodu i innych czynników. Jak wygląda to w przypadku pracy dodatkowej?
Kiedy w Niemczech mówi się o pracy dodatkowej?
Zacznijmy od definicji. W Niemczech mowa jest o pracy dodatkowej, gdy ta praca nie stanowi jedynego źródła dochodu i najczęściej jest uzupełnieniem głównego zatrudnienia. Takie stanowisko nie może przekraczać dwóch trzecich regularnych godzin pracy na pełny etat, co zalicza je do kategorii pracy na pół etatu, czyli na część etatu.
Ważne jest jednak, że gdy tylko miesięczny dochód z tej pracy dodatkowej przekroczy 556 euro, osiągany jest inny status zatrudnienia. To oznacza, że pojawia się obowiązek ubezpieczeniowy. Dlatego ważne jest, by być świadomym tych niuansów, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek w formie dodatkowych obowiązków i opodatkowania pracy dodatkowej.
Podatki przy pracy dodatkowej
Jeśli zarabia się w pracy dodatkowej więcej niż 556 euro, trzeba liczyć się z obowiązkowymi składkami na różne ubezpieczenia. Z wynagrodzenia automatycznie potrącane są składki na ubezpieczenie emerytalne, zdrowotne, pielęgnacyjne oraz na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia.
Proste rozliczenie podatkowe w 12 minut?
Wybierz Taxando
Jeśli już istnieje główne zatrudnienie, dochody dodatkowe są opodatkowane według klasy podatkowej VI. Oznacza to, że każdy zarobiony euro podlega bardzo wysokim stawkom podatkowym, ponieważ w tym przypadku nie można korzystać z ulg, które już są uwzględnione w głównym zatrudnieniu. Dodatkowo należy uwzględnić inne obowiązkowe opłaty, takie jak dodatek solidarnościowy, a w przypadku przynależności do kościoła także podatek kościelny. Wszystko to oznacza, że praca dodatkowa może być.
W Niemczech związana ze znacznym obciążeniem podatkowym. Istnieje jednak możliwość wykonywania pracy dodatkowej bez opodatkowania – w Niemczech znana jako Minijob.
Praca na pół etatu bez podatku – tylko jako Minijob
Praca na pół etatu i Minijob to dwie różne formy zatrudnienia w Niemczech. Przy pracy na pół etatu pracuje się określony procent etatu, zazwyczaj pomiędzy 20 a 30 godzin tygodniowo. Minijob to natomiast praca, w której nie zarabia się więcej niż 556 euro miesięcznie i jest zwolniona z niektórych obowiązków podatkowych i ubezpieczeniowych.
Zatrudnienie jako Minijob jest więc jedyną możliwością, by pracować w Niemczech na pół etatu bez podatku.
Regulacje podatkowe dla Minijobów
Zazwyczaj Minijob jest zwolniony z podatku dochodowego i składek na ubezpieczenia społeczne, jednak istnieją wyjątki. Na przykład, jeśli wykonuje się więcej niż jeden Minijob, dochody z tych prac mogą podlegać opodatkowaniu.
Zasadniczo, jeśli w Niemczech zarabia się do 556 euro miesięcznie dzięki Minijobowi, istnieją dwie możliwości opodatkowania. Decyzję w tej sprawie podejmuje pracodawca: może on zastosować zryczałtowane opodatkowanie w wysokości 2% lub wybrać bardziej indywidualne podejście uwzględniające konkretne możliwości odliczeń podatkowych.
Jeśli pracodawca wybierze zryczałtowane opodatkowanie, oznacza to brak obowiązku podatkowego dla Minijobu. W tym przypadku również nie są otrzymywane żadne dokumenty podatkowe i ten dochód nie musi być wykazywany w zeznaniu podatkowym. Jest to istotne, ponieważ dochody są na tyle niskie, że nie przekraczają rocznego zwolnienia podatkowego w Niemczech, który w 2025 roku wynosi 12 084 euro.
Ostateczny obowiązek złożenia zeznania podatkowego w niemieckim urzędzie skarbowym nie zależy od wykonywania Minijobu czy nie. Istnieją różne inne okoliczności, które mogą zobowiązywać do złożenia zeznania podatkowego, bez względu na to, czy zarabiane są dodatkowe pieniądze z Minijobu, czy nie.
Zeznanie podatkowe dla Minijobów jako emeryt
Zasadniczo, jako emeryt w Niemczech należy złożyć zeznanie podatkowe, jeśli podlegająca opodatkowaniu część rocznej brutto emerytury przekracza 12 084 euro. Jeśli wykonuje się Minijob, zazwyczaj nie trzeba składać zeznania podatkowego. Jeśli jednak z innych powodów podlega się opodatkowaniu, jak na przykład przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem, należy złożyć zeznanie w urzędzie skarbowym, w którym jednak nie trzeba podawać szczegółów dotyczących Minijobu.
Regulacje podatkowe dla pracy na pół etatu przez studentów
Jeśli jako student pracuje się dodatkowo, zasadniczo obowiązują te same zasady podatkowe jak dla każdego innego pracownika, z kilkoma ważnymi wyjątkami. Po pierwsze, jeśli podczas semestru pracuje się nie więcej niż 20 godzin tygodniowo, można być zwolnionym z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne, pielęgnacyjne i
ubezpieczenie na wypadek bezrobocia. Po drugie, jeśli dochód nie przekracza określonego zwolnienia podatkowego, nie trzeba płacić podatku dochodowego.
Na przykład studentka, która pracuje 20 godzin tygodniowo i zarabia minimalną stawkę 12,41 euro na godzinę, nie musi płacić podatków, ponieważ jej dochód nie przekracza podstawowego zwolnienia podatkowego. Jeśli jednak dochód przekroczy zwolnienie podatkowe, będzie opodatkowany zgodnie z indywidualną klasą podatkową.
Zeznanie podatkowe dla pracy na pół etatu
Jeśli jest się osobą samotną, bezdzietną i pracuje się pomiędzy 25 a 30 godzin tygodniowo, przydziela się do pierwszej klasy podatkowej – w przypadku wspólnego rozliczenia może to być kombinacja innych klas, jak np. III/V lub IV/IV. Jeśli zostanie przyjęte
dodatkowe zatrudnienie, zostanie ono przypisane do szóstej klasy podatkowej.
W kontekście głównego zatrudnienia, które opodatkowywane jest w pierwszej klasie podatkowej, obowiązuje określony zwolnienie podatkowe, które w roku 2025 wynosi 12 084 euro. Ponadto, urząd skarbowy przyznaje tzw. ryczałt pracowniczy, który uwzględnia wydatki związane z pracą, zanim dochód zostanie opodatkowany.
W odniesieniu do pracy dodatkowej, która przypisana jest do szóstej klasy podatkowej, opodatkowanie zaczyna się od pierwszego zarobionego euro, bez żadnych zwolnień czy ryczałtów, które mogą być stosowane w związku z głównym zatrudnieniem. Praktycznie oznacza to, że dochody z pracy dodatkowej są znacznie surowiej opodatkowane, a zeznanie podatkowe jest mniej korzystne – to należy wziąć pod uwagę, decydując się na pracę na pół etatu.
Jeśli dodatkowe dochody w Niemczech mają być prawidłowo deklarowane, aplikacja podatkowa Taxando może w tym pomóc. Umożliwia ona złożenie zeznania podatkowego w ciągu kilku minut i uzyskanie korzystnego zwrotu podatku z Niemiec. Ponadto pakiet PREMIUM z pomocą specjalisty ds. podatków oferuje indywidualną pomoc. Cały proces odbywa się online, dzięki czemu nie trzeba opuszczać domu. Jest to szybkie, wygodne i bezpieczne rozwiązanie dla spraw podatkowych.
Maciej Szewczyk
Zdobywał doświadczenie jako konsultant w projektach informatycznych realizowanych dla wielu międzynarodowych firm. W 2017 roku założył startup taxando GmbH, w ramach którego opracował innowacyjną aplikację podatkową Taxando, ułatwiającą składanie rocznych rozliczeń podatkowych.
Maciej Szewczyk łączy ekspertyzę w zakresie technologii z dogłębną znajomością przepisów podatkowych, co czyni go ekspertem w swojej dziedzinie. Prywatnie szczęśliwy mąż i ojciec, mieszka wraz z rodziną w Berlinie.
