Składki emerytalne od 2023 w pełni odliczalne

Jak ogłosił minister finansów Christian Lindner, składki emerytalne od 2023 roku będą w pełni odliczalne od podatku. Będą one traktowane jako tzw. wydatki szczególne. Powodem wprowadzonej przez rząd federalny zmiany jest chęć uniknięcia „podwójnego opodatkowania” emerytur z podstawowego zabezpieczenia (szczególnie dla przyszłych pokoleń emerytalnych). O podwójnym opodatkowaniu mówi się, gdy tzw. kwota wolna od podatku emerytalnego jest mniejsza niż suma składek emerytalnych opłaconych z opodatkowanego dochodu. Plan odliczania składek emerytalnych od podatku od 2023 roku jest już zapisany w umowie koalicyjnej, więc nie należy się spodziewać oporu ze strony innych partii rządzących.

Składki emerytalne odliczane od podatku – co ta zmiana oznacza w praktyce?

Niemieckie składki emerytalne będą odliczane szybciej, niż przewidywał to dotychczasowy plan stopniowy. W ustawie o świadczeniach emerytalnych (AltEinkG) z 2005 roku zatwierdzono stopniowe przejście na opodatkowanie odroczone.Oznacza to, że składki emerytalne są wolne od podatku, a późniejsze dochody z emerytury są opodatkowane. Według pierwotnego planu pełna odliczalność podatkowa składek emerytalnych miała być możliwa dopiero w 2025 roku.

Składki emerytalne odliczane od podatku – Wolniejszy wzrost udziału podatkowego w emeryturach

Koalicja ruchów ulicznych zgodziła się, zgodnie z komunikatem Ministerstwa Finansów, że udział podatkowo odliczanych składek emerytalnych od 2023 roku ma rosnąć znacznie wolniej, niż pierwotnie planowano. Szczegóły nie są nam znane, ale planuje się, że pełne opodatkowanie rocznych bruttoemerytur nastąpi w 2040 roku (zgodnie z ustawą emerytalną).

Opodatkowanie składek emerytalnych – jak to obecnie działa?

Obecnie podlegający opodatkowaniu procent Twojej emerytury zależy od roku, w którym przeszła/leś na emeryturę. Osoby, które przeszły na emeryturę w 2005 roku lub wcześniej, mają na resztę życia kwotę wolną od podatku wynoszącą pięćdziesiąt procent, która praktycznie obejmuje cały okres emerytalny. Dla nowych emerytów od 2005 roku kwota wolna jest co roku zmniejszana. Obciążenie podatkowe rośnie stopniowo:

• o dwa punkty procentowe w latach 2005-2020,
• o jeden punkt procentowy w latach 2021-2040.

Osoby, które przejdą na emeryturę w 2040 roku, będą musiały zapłacić pełny podatek na całą swoją emeryturę.

Zwrot podatku – dobrowolne składki emerytalne 

Zmiana opodatkowania emerytur z podstawowego ubezpieczenia emerytalnego z 2005 roku odnosi się do:

• emerytur z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego,
• rolniczego ubezpieczenia emerytalnego,
• zakładowych zabezpieczeń emerytalnych,
• umów o podstawowe emerytury.

Ustawa emerytalna stopniowo przekształca dotychczasowe opodatkowanie na opodatkowanie w długiej fazie przejściowej. Oznacza to, że w trakcie aktywności zawodowej możliwe będzie uwzględnienie składek emerytalnych w rachunku podatkowym. Renty wynikające z tych nakładów zostaną w pełni uwzględnione przy wypłacie. W obliczaniu wysokości zwrotu podatku w Niemczech może pomóc specjalna aplikacja. Możesz na przykład wypróbować niemiecki program do rozliczeń podatkowych Taxando bezpłatnie.