Rower służbowy a podatki – co warto wiedzieć?

Zalety jazdy rowerem w mieście są liczne i nie da się ich zliczyć na palcach jednej ręki. Na pierwszy plan wysuwa się szybsze przemieszczanie się, zwłaszcza w godzinach szczytu, ochrona środowiska (brak emisji spalin) i dbanie o zdrowie i kondycję. W Niemczech istnieje jeszcze jedna korzyść, mianowicie przepisy podatkowe związane z rowerem służbowym w mieście.

Opodatkowanie roweru służbowego przy prywatnym użytkowaniu w Niemczech – co mówi prawo?

Od 2012 roku rower służbowy w Niemczech jest traktowany podatkowo jak służbowy samochód. Co to oznacza w praktyce? Możesz korzystać z takiego roweru prywatnie, jeśli płacisz miesięczny podatek od otrzymanej dotacji (na przykład zamiast części wynagrodzenia). Najczęściej wynosi to 1% ceny katalogowej brutto roweru służbowego, czyli zalecanej ceny sprzedaży. Jeśli pierwszy raz skorzystałeś z roweru służbowego w 2019 roku, musisz opodatkować tylko połowę ceny katalogowej brutto, a od 2020 roku jedną czwartą. Masz także korzyść podatkową, jeśli jeździsz rowerem do pracy – te dojazdy, w przeciwieństwie do samochodu służbowego, nie podlegają opodatkowaniu.

Rower służbowy w Niemczech i podatki – zmiany od 2019 roku

Od stycznia 2019 roku obowiązuje następujące uregulowanie w niemieckim prawie podatkowym w odniesieniu do rowerów służbowych: Jeśli rower służbowy jest przekazywany dodatkowo do i tak należnego wynagrodzenia, jest wolny od podatku i składek (§ 3 pkt 37 EStG). Natomiast jeśli przekazywany jest w ramach zamiany wynagrodzenia, obowiązuje tzw. zasada 0,25%. Dotyczy to sytuacji, gdy rower został po raz pierwszy udostępniony w latach 2019-2030. To uregulowanie jest szczególnie interesujące dla przedsiębiorców indywidualnych, ponieważ nie muszą wtedy deklarować prywatnego użytkowania jako wynagrodzenia prywatnego i opodatkowywać go. Ważne jest jednak, aby wiedzieć, że mimo zwolnienia podatkowego przysługuje ci ulga odległościowa.

Podatek od rowerów służbowych a ulga dla dojeżdżających – co to jest?

W rocznym rozliczeniu podatkowym w Niemczech możliwe jest uwzględnienie codziennej drogi do pracy rowerem służbowym poprzez tzw. ulgę dla dojeżdżających. Możesz odliczyć 0,30 € za kilometr pojedynczej trasy jako koszty uzyskania przychodu. Dotyczy to:

• faktycznych dni pracy,
  ● dni, w których dojeżdżasz do pracy własnym rowerem.

Jeśli ogólnie lubisz poruszać się rowerem i chętnie przemieszczasz się nim po mieście, od 2022 roku masz możliwość odliczenia 0,38 € za każdy przejechany kilometr, licząc od 21.

Podatek od roweru służbowego – leasing czy zakup?

Wielu zastanawia się, co jest lepsze – leasing roweru firmowego czy zakup własnego roweru? W przypadku zakupu, to przede wszystkim firma korzysta – pracodawca może na pewno uczestniczyć w finansowaniu, nawet jeśli nie jest do tego zobowiązany. Ponadto takie działania są często wykorzystywane w celach marketingowych – w czasach zmian klimatycznych i silnie zanieczyszczonego powietrza w miastach, odpowiedzialne podejście do wyboru środka transportu do pracy wpływa pozytywnie na wizerunek firmy i z pewnością zwiększa jej atrakcyjność jako miejsca pracy. Ponadto różne koszty związane z rowerem firmowym (koszty zakupu, naprawy czy serwisu) mogą być uznane przez pracodawcę jako koszty operacyjne. Możliwe jest jednak ich amortyzowanie przez następne siedem lat.

Rower służbowy a podatek – raty leasingu za rower

Raty leasingowe za korzystanie z roweru firmowego są w pełni odliczane jako tzw. koszty operacyjne. Wiele firm widzi w tym korzyść w postaci:

• oszczędności wysokich kosztów bieżących,
  ● czerpania większej elastyczności. Leasingowane rowery mogą być wymieniane w dowolnym momencie, na przykład jeśli zdecydujesz się na zmianę miejsca pracy. Dodatkowo umowy z tym związane często oferują dodatkowe usługi, takie jak np. ochrona ubezpieczeniowa. Warto wiedzieć, że ewentualne naprawy i sezonowe przeglądy są zazwyczaj już wliczone w cenę. Obecnie na rynku działa wielu dostawców. Umowy leasingowe zawierane są na okres 36 miesięcy, który można przedłużać lub rower może zostać zwrócony za korzystną cenę.

Rower służbowy zwolniony z opodatkowania vs. leasing – na co zwrócić uwagę?

Decydując się na leasing roweru firmowego, twój pracodawca powinien zostać leasingobiorcą i pokryć wszystkie koszty lub uczestniczyć w ramach częściowej zamiany wynagrodzenia. Jeśli jednak wszystkie prawa i obowiązki z umowy przejdą na ciebie, rower automatycznie przestaje być rowerem firmowym, a związane z nim korzyści podatkowe znikają. Koniecznie podpisz umowę na udostępnienie roweru firmowego, w której określone są najważniejsze punkty. Jeśli chcesz odkupić rower na końcu umowy leasingowej, opcje zakupu powinny zostać ustalone dopiero pod koniec umowy leasingowej, ponieważ mogą się one zmienić.

Fiskalnie wolne rowery dla pracowników – podsumowanie

W nawiązaniu do powyższego artykułu o możliwości odliczenia kosztów roweru służbowego od podatku, warto wiedzieć, jak obliczyć korzyść podatkową i jak duże mogą być potencjalne oszczędności. Pomagają w tym różne oprogramowania i aplikacje do zwrotu podatku, takie jak łatwe w obsłudze i bardzo intuicyjne Taxando, oparte na najnowszych wytycznych podatkowych i dostępne zarówno na telefon, jak i na komputer.