Declaración de impuestos en Alemania: ¿conjunta o separada?

Si trabajas en Alemania y estás casado al mismo tiempo, puedes elegir cómo deseas presentar tus impuestos ante la oficina tributaria. Las parejas casadas y las uniones registradas pueden presentar una única declaración de impuestos conjunta o dos declaraciones de impuestos separadas. ¿Qué requisitos deben cumplirse para beneficiarse de la presentación conjunta de la declaración de impuestos? ¿Cuándo vale la pena hacer una declaración de impuestos separada? ¿En qué situaciones es mejor incluir al cónyuge en la declaración de impuestos? En las siguientes mini guías respondemos las preguntas más importantes sobre la tributación conjunta y separada en Alemania.

Tributación conjunta o separada: esta es la situación legal

Antes de hablar sobre cómo es mejor pagar los impuestos en Alemania, juntos o separados, tomémonos un momento para hablar de los aspectos legales. Todo contribuyente casado debe saber que según el §26 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG) es posible elegir la forma de liquidación con la oficina tributaria alemana.

En tal caso, el contribuyente puede elegir entre una declaración de impuestos separada y una conjunta para los cónyuges. Sin embargo, en realidad no es así que todos puedan utilizar esta posibilidad. Una declaración de impuestos conjunta es posible si los cónyuges cumplen con las siguientes condiciones:

el matrimonio debe ser legalmente válido en el año fiscal correspondiente, ambos cónyuges tienen obligación tributaria ilimitada, los cónyuges no viven permanentemente separados (lo que por supuesto no significa que deben tener la misma residencia).

Es importante que también el cumplimiento temporal de los requisitos en un determinado período fiscal permita una declaración de impuestos conjunta en Alemania. Por lo tanto, las condiciones para dicha declaración también se cumplen si el matrimonio se celebró el 31 de diciembre o sólo duró un día.

Aspectos fiscales del matrimonio

La celebración del matrimonio no solo trae ventajas fiscales en la tributación, sino que también plantea preguntas sobre los costos de la boda. Muchas parejas recién casadas se preguntan, si los gastos de la celebración de la boda son deducibles de impuestos. Aunque la celebración en sí no es directamente deducible, hay ciertas condiciones bajo las cuales se pueden reclamar servicios domésticos.

Declaración de impuestos de tributación conjunta en Alemania – no solo para parejas casadas

Es importante saber que la tributación conjunta en Alemania según la ley no es solo posible para parejas casadas. Las condiciones mencionadas arriba también se aplican a personas que viven en una unión registrada. La base legal para ello es la Ley de Sociedades de Convivencia Registrada. El Tribunal Constitucional Federal decidió esto en su resolución del 07.05.2013. (Az. 2 BvR 909/06).

Impuestos conjuntos o cálculo separado de la declaración de impuestos en Alemania – ¿Qué ocurre si el matrimonio fracasa?

En la vida cotidiana podemos enfrentarnos a diferentes situaciones y esto no es diferente en el ámbito privado. A veces un matrimonio no sobrevive al paso del tiempo y se disuelve. ¿Cómo se maneja esta situación en cuestiones fiscales?

Si los cónyuges se divorcian en un año fiscal determinado y uno de los cónyuges se casa nuevamente ese mismo año, solo se puede realizar una tributación conjunta con el nuevo cónyuge, siempre que este cumpla con los requisitos mencionados anteriormente. Sin embargo, si el nuevo matrimonio ocurre en el año siguiente, aún se puede presentar una declaración de impuestos conjunta con el cónyuge anterior para el año del divorcio, siempre que también aquí se cumplan los requisitos. Por lo tanto, el matrimonio anterior aún se considera en el cálculo de impuestos en el año de separación.

En este caso, solo se puede presentar una declaración de impuestos conjunta con el cónyuge con el que existió un matrimonio legalmente válido al final del año fiscal. 

Declaración de impuestos conjunta en Alemania – Muchas veces es rentable

La declaración de impuestos conjunta es una opción que en general ofrece una ventaja. El propósito de tal declaración de impuestos es tratar a los cónyuges como una sola persona. ¿Qué significa eso en la práctica? Solo en el caso de una única declaración de impuestos se emite un solo aviso de liquidación.

¿Cómo calcula la oficina tributaria alemana los ingresos imponibles de los cónyuges? Primero se determinan los ingresos individuales de los cónyuges, que luego se suman. Solo después se calcula y devenga un único impuesto. De esta manera, los cónyuges son tratados como un único contribuyente. A los ingresos así determinados se les aplica la tasa de tributación conjunta alemana correspondiente.

Tributación conjunta y el impuesto vs. tributación separada en Alemania – ¿Cuándo es útil?

¿En qué situaciones es útil liquidar conjuntamente con las autoridades en Alemania? Esto es principalmente ventajoso si existen diferencias significativas de ingresos entre los cónyuges. En la tributación conjunta, primero se suman ambos ingresos y luego se dividen por dos. Para el ingreso promedio así determinado se calcula la tasa impositiva individual. El impuesto resultante luego se duplica, lo que en total conduce a una menor carga fiscal que en el caso de una tributación separada, especialmente debido al sistema de impuestos progresivo. Cuanto mayor sea la diferencia de ingresos entre los cónyuges, mayor será generalmente la ventaja fiscal de la tributación conjunta.

Conclusión: Cuanto mayores sean las diferencias de ingresos entre los cónyuges, mayores serán las ventajas financieras con las que pueden contar los cónyuges.

Tributación separada para cónyuges en Alemania – ¿Cuándo vale la pena?

Es importante saber que una tributación separada en general es más cara que una tributación conjunta. En la tributación separada, los cónyuges o las parejas registradas presentan cada uno su propia declaración de impuestos y reciben un aviso de liquidación por separado. El impuesto se calcula individualmente para cada persona según la tarifa básica.

Nota: Desde el 1 de octubre de 2017 ya no se pueden establecer nuevas uniones registradas en Alemania. Sin embargo, las uniones existentes permanecen y pueden convertirse en un matrimonio si se desea. Las normativas fiscales sobre tributación conjunta o separada se aplican a parejas casadas y a uniones registradas establecidas antes de esta fecha.

Una declaración de impuestos separada, a pesar de estar casado en Alemania, puede ser ventajosa en ciertos casos. ¿De qué situaciones se trata?

Supongamos que un cónyuge trabaja en Alemania y el otro obtiene ingresos en otro país como Polonia. Si los ingresos conjuntos superan la cantidad exenta conjunta en Alemania (24.192 €), la contabilidad conjunta a primera vista se torna menos rentable.

Cabe destacar que: Incluso en la tributación conjunta, la cantidad básica exenta se duplica: cada persona recibe la cantidad exenta completa. Sin embargo, puede que una tributación separada sea rentable, especialmente si ingresos extranjeros o disposiciones como la cláusula de progresión (§ 32b EStG) juegan un papel.

Además, una tributación separada para cónyuges y parejas registradas puede llevar a un mayor reembolso de impuestos si el cónyuge que trabaja en Alemania tiene la clase impositiva I y el cónyuge (que trabaja en el extranjero) no está sujeto a impuestos o no paga impuestos alemanes. Como puedes ver, el tema de la declaración de impuestos sobre la renta, ya sea conjunta o separada, es extenso.

¿Recibes en Alemania prestaciones de compensación como el seguro de desempleo, subsidio por enfermedad o subsidio por paternidad? Si es el caso, una tributación separada puede ser preferible a una tributación conjunta. Aunque estos pagos están exentos de impuestos, se suman a tu renta total y, por lo tanto, aumentan tu tasa impositiva personal. En la práctica, esto significa que ambos cónyuges, si presentan una declaración de impuestos conjunta, generalmente deberán pagar impuestos más altos.

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