Subsidio por enfermedad en la declaración de impuestos: ¿se debe gravar?

En la vida, hay diversas situaciones en las que uno podría no ser capaz de cumplir con las obligaciones laborales debido a una enfermedad. En Alemania, si esta situación se prolonga debido a una enfermedad, se paga el subsidio por enfermedad. En este artículo nos centramos en el subsidio por enfermedad en la declaración de impuestos. Nos preguntaremos si se deben pagar impuestos sobre ello y qué efecto tiene en la liquidación final. Los invitamos a leer.

¿Quién tiene derecho al subsidio por enfermedad en Alemania?

El derecho al subsidio por enfermedad lo tienen todos los empleados, así como las personas que reciben el subsidio por desempleo (ALG I) en Alemania y están aseguradas por enfermedad con el seguro social, y que están enfermas por un período prolongado. Sirve para compensar la pérdida de ingresos en caso de incapacidad laboral debido a una enfermedad o accidente grave.

Las personas que, debido a enfermedad, no son capaces de cumplir con las obligaciones laborales y reciben un certificado médico pertinente, reciben el salario completo durante las primeras 6 semanas, que sigue siendo pagado por el empleador. En Alemania, esto se denomina «continuación del pago del salario en caso de enfermedad» y está regulado por la ley de continuación del salario.

Si la enfermedad o lesión es más grave y uno no puede regresar al trabajo después de este período, comienza el subsidio por enfermedad. No se requiere una solicitud adicional para esto. Solo hay que recordar enviar el certificado médico directamente a la caja del seguro – entonces, la aseguradora se pondrá en contacto con usted. Recientemente, la solicitud se transmite electrónicamente.

¿Cuál es la cantidad del subsidio por enfermedad en Alemania?

La cantidad del subsidio por enfermedad corresponde normalmente al 70% del salario bruto básico y no más del 90% del salario neto – sin embargo, solo hasta el tope de la base de cálculo de las contribuciones. Cabe señalar que al salario neto se suman asignaciones únicas recibidas del empleador en los últimos 12 meses, como el aguinaldo de Navidad. Para el año 2025, el subsidio por enfermedad está limitado al máximo legal de 128,63 euros por día.

Para las personas desempleadas que reciben ALG I, la cantidad del subsidio por enfermedad se determina por la cantidad del subsidio de desempleo recibido por última vez.

¿El subsidio por enfermedad está exento de impuestos como otras prestaciones? Más sobre esto en la siguiente parte del artículo.

¿Cuánto tiempo se puede recibir el subsidio por enfermedad?

Sin embargo, el subsidio por enfermedad no puede recibirse indefinidamente – se paga durante un máximo de 78 semanas dentro de tres años para una enfermedad (incluyendo 6 semanas de pago de salario por parte del empleador). Después de este tiempo, si persisten problemas de salud que impiden trabajar, solo queda solicitar una pensión.

Hemos aprendido ahora información básica sobre la prestación en caso de incapacidad para cumplir con las obligaciones laborales. Ahora pasamos a los trámites con la oficina de impuestos y respondemos a la pregunta previamente formulada: ¿debe tributarse el subsidio por enfermedad?

¿Se deben pagar impuestos sobre el subsidio por enfermedad?

El subsidio por enfermedad en Alemania está exento de impuestos, pero está sujeto a la progresión – Progresionsvorbehalt. Esto significa que puede aumentar la carga fiscal que uno debe pagar sobre el salario regular si también se ha recibido dicho salario en el mismo año.

También se debe recordar que de la prestación por enfermedad todavía se deducen contribuciones al seguro de pensiones, al seguro de desempleo y al seguro de cuidados prolongados. Sin embargo, esto se hace automáticamente antes de que el dinero se transfiera a la cuenta.

Subsidio por enfermedad e impuestos – ¿qué significa la liquidación con progresión?

Por lo tanto, el subsidio por enfermedad no es en sí mismo imponible, pero debido a la cláusula de progresión puede conducir a una mayor carga fiscal. Para ilustrarlo, aquí hay un ejemplo: uno recibe un salario durante 6 meses y luego sufre un accidente y pasa al subsidio por enfermedad. Aunque no se deducen impuestos del subsidio por enfermedad, aumenta la tasa impositiva que uno debe pagar sobre los ingresos que recibió mientras aún trabajaba. De esta manera, la carga será significativamente más alta que en una liquidación solo por el tiempo de trabajo.

Subsidio por enfermedad en la declaración de impuestos – ¿debe considerarse?

El sistema fiscal alemán asume que si uno recibe un ingreso no gravado que supera los 410 euros en el año fiscal correspondiente, este debe incluirse en la declaración presentada ante la oficina de impuestos.

Aunque el subsidio por enfermedad está exento de impuestos, como hemos mencionado antes, todavía puede influir en la carga fiscal. Por lo tanto, debe incluirse en la liquidación anual bajo «prestaciones de sustitución de ingresos» como una prestación sustitutiva.

Si se ha recibido subsidio por enfermedad y se debe presentar una declaración, la caja del seguro debe enviar automáticamente todos los documentos necesarios para la liquidación.

Subsidio por enfermedad en la declaración de impuestos – considerarlo fácilmente con la aplicación Taxando

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