Independientemente de si se cursa en Alemania o en el extranjero, los estudios universitarios a menudo están asociados con gastos considerables, especialmente si se debe alquilar una vivienda o viajar regularmente varios kilómetros a una ciudad universitaria lejana. Afortunadamente, el sistema fiscal alemán prevé ciertas ventajas para los estudiantes en Alemania, en particular la posibilidad de declarar ciertos costos de estudio en la declaración de impuestos (declaración de gastos de estudio). En este artículo se explica qué gastos se pueden incluir en la declaración anual para reducir la deuda tributaria ante la oficina de impuestos. Invitamos a seguir leyendo.
¿Cuándo y cómo es posible la deducción de los costos de estudio en Alemania?
La deducción de los costos de estudio de los impuestos solo es posible si en el año en cuestión se ha obtenido un ingreso sujeto a impuestos. Los costos se consideran gastos especiales y están limitados a 6,000 € por año.
Sin embargo, es importante tener en cuenta lo siguiente: los costos de estudio de hasta 6,000 € se pueden deducir como gastos especiales. Sin embargo, si se trata de un estudio superior relacionado con la profesión ejercida, las deducciones se pueden realizar en el contexto de los gastos de publicidad, en cuyo caso no hay límite.
Por lo tanto, un posible monto de reembolso no es pagado directamente por la oficina de impuestos alemana; si se generan ingresos, los gastos relacionados con el estudio enumerados en la declaración tributaria anual influyen en la reducción de la deuda tributaria.
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Costos de estudio e impuestos en Alemania: ¿qué se puede deducir?
El tema de la deducibilidad de los gastos relacionados con los estudios en Alemania ha sido de gran interés durante años, lo que, por supuesto, no debería sorprender a nadie. Esto está relacionado con muchas preguntas, como si las matrículas se pueden deducir de los impuestos y cosas similares. ¿Cómo es en la práctica? Lleguemos al núcleo, es decir, a los costos de estudio que se pueden deducir de los impuestos.
Deducción de matrículas de los impuestos
La posibilidad de deducir matrículas de los impuestos es una noticia alentadora, hasta un máximo de 6,000 € por año, si estos son los únicos gastos que se detallan en la declaración de impuestos. Esto es especialmente relevante, ya que las contribuciones semestrales a menudo son los gastos más altos durante el estudio, a veces varios cientos de euros por año.
Deducción de costos de estudio y otros gastos
Además de las matrículas, se pueden considerar otros gastos en la declaración de impuestos. Estos incluyen la compra de materiales de escritura como bolígrafos, lápices y plumas, así como accesorios como engrapadoras y clips. También se pueden deducir los costos de cuadernos, papel o tóner para impresora.
Costos de estudio en la declaración de impuestos: viajes a la universidad
Quien desee deducir los costos del estudio debe incluir también los viajes a la universidad. Quienes viajen con su propio automóvil pueden deducir costos de viaje de 0.30 € por kilómetro recorrido y a partir del kilómetro 21, 0.38 € (por trayecto simple).
Costos de alquiler durante los estudios
El alquiler de un apartamento o habitación cerca de la universidad a menudo es necesario. Los costos de alquiler se pueden considerar en la declaración de impuestos, siempre que representen al menos el 10% de los costos totales en la residencia principal.
Viajes de regreso a casa
Los costos del viaje de regreso a casa también se pueden deducir, como ya se mencionó en los costos de viaje.
Compra de una computadora
La adquisición de una computadora necesaria para los estudios también se puede deducir de los impuestos. Dado que una computadora a menudo se utiliza también de manera privada, se debe asumir una deducción a tanto alzado del 50:50, es decir, la mitad del precio de compra.
¿Qué más puede deducir un estudiante de los impuestos?
Para reducir las obligaciones ante la oficina de impuestos al final del año fiscal, vale la pena incluir en la declaración de impuestos los gastos por los siguientes conceptos:
- Tasas de examen,
- Tasas por cursos, p. ej., cursos de idiomas,
- Compra de literatura especializada,
- Préstamos estudiantiles,
- Gastos en procedimientos legales (asistencia jurídica en la solicitud de una plaza de estudios),
- Impresión y encuadernación de trabajos (tesinas, maestrías, diplomas, doctorados),
- Cuotas de membresía en asociaciones estudiantiles.
Estudiantes y la facturación de años anteriores
Para concluir, es importante mencionar una pregunta muy importante, a saber, la posibilidad de facturar en Alemania años anteriores. Los contribuyentes ordinarios tienen derecho a presentar una declaración de impuestos hasta 4 años retroactivos, pero los estudiantes tienen un privilegio mayor: pueden presentar su declaración ante la oficina de impuestos con un retroactivo de hasta 7 años.
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Maciej Szewczyk
Ha adquirido experiencia como consultor en proyectos de TI para numerosas empresas internacionales. En 2017 fundó la start-up taxando GmbH, en la que desarrolló la innovadora aplicación fiscal Taxando, que facilita la presentación de la declaración de la renta anual. Maciej Szewczyk combina sus conocimientos tecnológicos con un profundo conocimiento de la normativa fiscal, lo que le convierte en un experto en su campo.
En su vida privada, es un feliz esposo y padre, y vive con su familia en Berlín.
