Pensión de viudedad e impuestos en Alemania: todo lo que necesitas saber

La muerte de un cónyuge está asociada a un gran choque, mucho estrés y un severo golpe emocional. Nada puede reemplazar esta pérdida para nosotros, pero el estado alemán desea apoyar a sus ciudadanos en este difícil período de duelo y les ofrece una pensión de viudedad. La pensión de viudedad ayuda a afrontar los cambios financieros tras la pérdida de un cónyuge y asegura la existencia económica. El tema de la pensión de viudedad es bastante complejo, por lo que en el artículo de hoy intentaremos explicar las preguntas más complicadas relacionadas con la obtención de dinero adicional tras la muerte de un cónyuge.

Impuestos sobre la pensión y la pensión de viudedad – ¿quién tiene derecho?

Tienen derecho a la pensión de viudedad las personas cuyo cónyuge fallecido estuvo asegurado al menos cinco años en el seguro de pensiones. Este tiempo es el llamado tiempo mínimo de seguro, si el cónyuge había cumplido previamente un tiempo de espera o ya recibía una pensión. El segundo requisito es que estuvieras casado con tu cónyuge hasta su muerte (no importa si vivían juntos o separados), y el tercer requisito es que el matrimonio haya durado al menos un año. En los siguientes casos no recibirás una pensión de viudedad:

• divorcio definitivo,
  ● el matrimonio fue declarado nulo,
  ● solo estabas comprometido anteriormente.

Imposición de la pensión de viudedad (sujeta a impuestos) – ley antigua versus ley nueva

Tienes derecho a una pensión de viudedad según la ley antigua si tu cónyuge falleció antes del 1 de enero de 2002 o si tu matrimonio se celebró antes de esa fecha y al menos uno de ustedes nació antes del 2 de enero de 1962. En cambio, la nueva ley se aplica si te casaste después del 31 de diciembre de 2001 o si ambos nacieron después del 1 de enero de 1962.

Impuesto – Pensión de viudedad y cuantía de la prestación (Impuesto con pensión de viudedad)

La cuantía de la pensión de viudedad depende principalmente de si la persona tiene derecho a una pensión pequeña o grande. Para facilitar a la viuda (o viudo) la aceptación de la cambiada situación financiera, la pensión de viudedad se paga durante los tres meses calendario siguientes al mes de fallecimiento en su totalidad como la pensión del asegurado. Estos tres meses a menudo se denominan como «trimestre de fallecimiento», en el que no se considera el ingreso propio.

Imposición de la pequeña pensión de viudedad

Puedes recibir una pequeña pensión de viudedad si no has cumplido el cuadragésimo séptimo año de vida, si estás incapacitado para trabajar o si no estás criando a un hijo. Antes de recibirla, la seguridad social alemana revisa qué derechos de pensión tendría tu cónyuge fallecido en el momento de su muerte. Después de este cálculo, la pequeña pensión de viudedad es el 25 % de la pensión que habría recibido tu cónyuge fallecido. Sin embargo, si tu cónyuge falleció antes de cumplir los sesenta y cinco años, debes esperar un descuento. Es importante que la pequeña pensión de viudedad esté limitada a 24 meses calendario después de la muerte de tu cónyuge, a menos que aún se aplique la regla anterior para ti; en este caso, recibirás una pequeña pensión de viudedad indefinida.

Imposición de la pensión de viudedad – gran pensión de viudedad

Para solicitar una gran pensión de viudedad, debes cumplir con una de las siguientes condiciones:

• Debes tener al menos 47 años de edad,
  ● Debes estar incapacitado para trabajar,
  ● Estás criando a un hijo propio o un hijo de tu cónyuge fallecido que aún no ha cumplido los dieciocho años.

La cantidad de la gran pensión de viudedad también depende de qué derechos de pensión hubiese tenido derecho el cónyuge fallecido. La seguridad social alemana también puede considerar la cantidad de la pensión que ya recibes. Al final, tienes derecho al 55 % de la pensión del asegurado. Sin embargo, si tu cónyuge fallece antes de cumplir 65 años, la gran pensión de viudedad se reducirá por un descuento.

Imposición de la pensión de viudedad y nuevo matrimonio

En caso de nuevo matrimonio, tanto la pequeña como la gran pensión de viudedad terminan al final del mes calendario en que ocurrió el matrimonio. Sin embargo, en caso de un matrimonio posterior, es posible solicitar una compensación de pensión en forma de un pago único. En caso de una gran compensación de pensión de viudedad, la compensación de pensión equivale a los dos importes anuales de la pensión de viudedad que has recibido en promedio durante los últimos doce meses calendario. El cálculo se basa en la cuantía de la pensión después de la deducción de los ingresos, pero antes de la deducción de las contribuciones al seguro de salud y cuidado. El trimestre del año en que ocurrió la muerte no se considera en este cálculo.

Imposición de la pensión de viudedad y deducción de ingresos

Si además de tu pensión de sobrevivientes tienes otros ingresos, por ejemplo, de una pensión privada, estos se deducen sobre una exención de hasta el 40 % de tu pensión de viudedad. La seguridad social alemana calcula el ingreso neto sobre la base del salario bruto; si este excede la exención, se deducirá el 40 % del ingreso neto restante de la pensión. La deducción depende principalmente de cuánto es tu ingreso exactamente. Cada situación se considera individualmente. Es importante saber que la pensión de viudedad es un llamado derecho a pensión derivado, es decir, se paga desde el seguro del fallecido. Eso significa que si además de la pensión de viudedad también se recibe una pensión de seguro propio, esta se considera como ingreso y se deduce de la pensión de sobreviviente.

Imposición de la pensión de viudedad (Imposición con pensión de viudedad) y división de la pensión

Una alternativa a la pensión de viudedad en Alemania es el llamado «rentensplitting» – los derechos de pensión del matrimonio se dividen en partes iguales entre las dos partes. Esta solución es particularmente beneficiosa para el cónyuge que tiene menos derechos de pensión. Al optar por el rentensplitting no es posible regresar a la pensión de viudedad. Toda la información sobre el rentensplitting se puede encontrar en el folleto «Rentensplitting – Splitting en pareja» de la seguridad social alemana.

¿Debes tributar tu pensión de viudedad?

Las mismas reglas aplican para la tributación de la pensión de viudedad que para una pensión normal. Aquellos que aprovechan la exención de pensión tienen una parte de su pensión libre de impuestos. Un programa fiscal alemán especial puede ayudarte a reconocer la situación tributaria de tu cónyuge fallecido. Se basa en las directrices fiscales más actuales y también se puede usar desde cualquier lugar (en una aplicación en tu teléfono o a través de un navegador web en tu computadora).