Intereses sobre devoluciones fiscales alemanas: La liquidación con Hacienda puede ser una inversión

Los intereses generalmente se asocian con malas o al menos negativas asociaciones. La mayoría de las veces los asociamos con bancos y diversos créditos, como por ejemplo un crédito para una casa, un apartamento o un coche. Pero, ¿qué pasaría si te dijéramos que no siempre debes temerles? Debes saber que como contribuyente alemán puedes obtener muchos beneficios de ellos.

¿Cómo es eso posible? Ocurre que la presentación de tu declaración de impuestos en Alemania ante las autoridades no solo resulta ser una necesidad, sino también una buena inversión, como verás más adelante en este artículo. Hoy se trata de los intereses sobre devoluciones de impuestos, es decir, quién tiene derecho a ellos y en qué cantidad. También discutiremos la decisión del Tribunal Constitucional Federal sobre el uso de intereses: sigue leyendo.

Intereses sobre devoluciones de impuestos alemanas – No confundir con una multa de las autoridades

Lo más importante primero: los intereses sobre devoluciones de impuestos en Alemania, sobre los cuales escribimos hoy, no deben confundirse con los intereses de penalización. Los intereses de penalización también forman parte de la legislación fiscal alemana y afectan a las personas que presentan su declaración de impuestos tarde a la oficina tributaria. Puedes aprender más sobre eso en el artículo «¿Qué sucede si presentas tu declaración de impuestos alemana tarde?»

Intereses sobre devoluciones de impuestos en Alemania – Hasta un 1,8 % de la oficina tributaria

Ahora que sabes que la acumulación de intereses en tu devolución de impuestos en Alemania no necesariamente significa que debas pagar más, podemos pasar lentamente a la parte principal del artículo. Debes saber que la oficina tributaria alemana puede pagarte, además de la devolución de impuestos, un bono en forma de estos intereses. Por supuesto, esto no aplica para el caso normal – de lo contrario, todo el mundo querría cumplir con sus impuestos cada año con gusto. Entonces, ¿cuándo puedes esperar un bono?

Si esperas más de 15 meses desde el final del año calendario en el que presentaste tu declaración de impuestos, debes contar con intereses en los impuestos. Estos ascienden al 0,15 % por cada mes completo de demora, lo que puede sumar un impresionante 1,8 % en el transcurso de un año. El cambio en la tasa de interés se implementó mediante la Segunda Ley para Modificar el Código Tributario y la Ley de Introducción al Código Tributario del 12 de julio de 2022 (BGBl. I S. 1142). La nueva regulación se aplica a los períodos de acumulación de intereses desde el 1 de enero de 2019 y debe aplicarse retroactivamente en todos los casos aún abiertos.

¿Cómo se puede beneficiar de pagos de intereses en Alemania? No todos pueden esperar recibir intereses de devolución de impuestos de las autoridades:

Si sigues nuestro blog, seguramente sabes que no todos en Alemania tienen que presentar una declaración de impuestos, en otras palabras, no tienen que pagar sus impuestos. Sin embargo, si esto es nuevo para ti, lee nuestra entrada anterior «¿Quién debe presentar una declaración de impuestos en Alemania?»

No en vano señalamos que no todos están obligados a presentar una declaración de impuestos ante la oficina tributaria en Alemania. Aquellos que no están obligados pueden esperar intereses – siempre y cuando presenten la declaración voluntariamente y hayan pasado 15 meses desde el final del año calendario.

¿Esperas intereses para tu declaración de impuestos en Alemania? No presentes tu declaración de impuestos a tiempo

En Alemania, hay fechas límite específicas para la presentación de declaraciones de impuestos. Si las cumples año tras año, debes saber que no tienes ninguna posibilidad de obtener intereses. Por supuesto – estás haciendo todo correctamente si sigues las reglas. Sin embargo, recuerda que tu declaración de impuestos, si la presentas a tiempo, generalmente se procesa rápidamente y deberías tener el dinero en tu cuenta en dos o tres meses.

Presentación de la declaración de impuestos en Alemania e intereses – cuanto más tarde, mejor

Si quieres contar con recibir intereses de la oficina tributaria en Alemania, deberías esperar para presentar tu declaración de impuestos. Debes saber que tienes cuatro años a partir del final del año fiscal para presentar tu declaración de impuestos. Un ejemplo: puedes presentar tus documentos para el año 2021 a más tardar el 31 de diciembre de 2025. En la práctica, esto significa que cuanto más tarde decidas cumplir con tus impuestos ante la oficina tributaria alemana, mayores serán tus posibilidades de que te otorguen intereses.

Intereses fiscales en Alemania – ¿de cuánto dinero estamos hablando?

Lo mejor es hablar del dinero con buenos ejemplos. Así que supongamos que presentas tu declaración de impuestos voluntariamente en la última fecha posible, es decir, hasta el 31 de diciembre de 2025. Supongamos que la oficina tributaria te envía la declaración de impuestos a principios de marzo de 2023. Supongamos que la devolución de Alemania es de 2500 €. A eso se suman los intereses que te corresponden. Después de descontar los primeros 15 meses, que están exentos de intereses, quedan 35 meses que, a su vez, deben ser acumulados.

Así: 2500 € x 35 x 0,5 % = 437,5 € de intereses. En este caso, el reembolso de impuestos se incrementa en más de 400 €, lo que hace un pago total de casi 3.000 euros.

Ingresos por intereses fiscales en Alemania – ¿Son imponibles?

Debes saber que los ingresos por intereses pagados por la oficina tributaria alemana están sujetos a impuestos. Esto se deriva directamente del § 20 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG). Esto a su vez significa que debes declarar los intereses con el impuesto sobre la renta en la declaración de impuestos. Para este propósito, debes ingresar el valor de los ingresos por intereses en el Anexo KAP. Ten en cuenta que en este caso el año de pago a la oficina tributaria en Alemania es crucial.

¿Debes reclamar los intereses?

Una pregunta frecuente de las personas que esperan recibir intereses es si deben presentar una solicitud de alguna manera. Respondemos brevemente: No, de hecho, la oficina tributaria alemana calcula el monto por sí misma y también lo deposita en tu cuenta. Así que puedes estar seguro de que, si te corresponde una asignación, la recibirás definitivamente, pero debes tener paciencia.

Altos intereses en devoluciones de impuestos alemanas – El Tribunal Constitucional Federal dice STOP

Hace solo unas semanas se produjo en Alemania un cambio importante en la acumulación de intereses sobre devoluciones de impuestos. Porque el Tribunal Constitucional Federal ha decidido que los altos intereses sobre deudas fiscales son inconstitucionales. Los jueces consideran que los intereses de esta magnitud no deberían permitirse, ya que el sistema actual expone el presupuesto estatal a demasiada incertidumbre.

¿Qué significa esto para los contribuyentes? El Tribunal Constitucional ordena que aquellos que pagan intereses sobre devoluciones de impuestos (intereses de devolución) desde 2019 – y los cobran de forma análoga – se verán afectados por los cambios. Sin embargo, esto requiere que la notificación de impuestos no sea vinculante legalmente. Sin embargo, debido a la clara situación legal por la que la administración tributaria ha fijado provisionalmente los intereses para cada declaración desde mayo de 2019, es muy probable que esto afecte a muchas personas. Actualmente, no se sabe cuántos contribuyentes se verán afectados por esto.

Sin embargo, es probable que cada contribuyente en Alemania que haya pagado demasiados impuestos pueda esperar recuperar parte del dinero. Lo contrario se aplica a aquellos que han recibido intereses de impuestos – probablemente se deban devolver estas diferencias. Cuánto serán estos montos en el caso individual, no podemos decir en este momento, eso dependerá de la evolución futura de los intereses.

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