Данъчна декларация в Германия – заедно или поотделно?

Ако работите в Германия и в същото време сте женени, можете да изберете как да подадете своите данъци в данъчната служба. Женените двойки и регистрираните партньорства могат да подадат или един общ данъчен отчет, или два отделни данъчни отчета. Какви условия трябва да бъдат изпълнени, за да се възползвате от общото подаване на данъчния отчет? Кога има смисъл отделен данъчен отчет? В кои ситуации е по-добре да включите съпруга в данъчния отчет? В следващите кратки насоки отговаряме на най-важните въпроси по темата за общото и отделно деклариране в Германия.

Общо или отделно деклариране – това е правното състояние

Преди да говорим за това как е най-добре да се уреди данъкът в Германия – заедно или поотделно – нека за момент да разгледаме правните аспекти. Всеки женен данъкоплатец трябва да знае, че според §26 от Закона за данъка върху доходите (EStG) е възможно да избере вида на отчитането в германската данъчна служба.

В такъв случай данъкоплатецът може да избере между отделно и общо данъчно отчитане за съпрузи. В действителността не е така, че всеки има възможност да използва това. Общият данъчен отчет е възможен, ако съпрузите изпълняват следните условия:

бракът трябва да бъде валиден през съответната данъчна година, и двамата съпрузи са неограничено данъчно задължени, съпрузите не живеят постоянно отделно (което, разбира се, не означава, че трябва да имат един и същ адрес на жилище).

Важното е, че дори краткосрочното изпълнение на условията в определен данъчен период позволява поддаването на общ данъчен отчет в Германия. Условията за такъв данъчен отчет са изпълнени, дори ако бракът е сключен на 31 декември или е продължил само един ден.

Данъчни аспекти на сватбата

Сключването на брак не само води до данъчни предимства при декларирането, но и поставя въпроси относно разходите за сватбата. Много новобрачни двойки се чудят, дали разходите за сватбеното тържество са данъчно приспадащи се. Въпреки че самото тържество не е директно приспадаемо, съществуват възможности за искане на услуги, свързани с домакинството, при определени условия.

Общо данъчно деклариране в Германия – не само за съпружески двойки

Важно е да знаете, че общото данъчно деклариране в Германия по закон не е възможно само за женени двойки. Посочените по-горе условия важат също и за лицата, които живеят в регистрирано партньорство. Правното основание за това е Законът за жизнените партньорства. Това беше решено от Федералния конституционен съд в решението от 07.05.2013 г. (Дело 2 BvR 909/06).

Обща данъчна или отделно деклариране на данъка в Германия – Какво се случва, ако бракът се разпадне?

В ежедневието можем да се изправим пред различни ситуации и това не е по-различно в личния живот. Понякога бракът не издържа на времето и се разпада. Как стои този случай с данъчните въпроси?

Ако съпрузите се разведат в конкретна данъчна година и един от партньорите се ожени отново същата година, общото деклариране може да се извърши само с новия съпруг – при условие че той покрива гореспоменатите условия. Ако повторният брак обаче се извърши едва в следващата година, общият данъчен отчет с предишния съпруг може да се подаде за годината на развода, при условие че и тук условията са изпълнени. Така предишният брак се взема предвид при изчисляването на данъка за годината на разпадане.

В този случай общият данъчен отчет може да бъде подаден само със съпруга, с когото в края на данъчната година е съществувал валиден брак. 

Общо данъчно деклариране в Германия – Това често се изгоди

Общото данъчно деклариране е опция, която като цяло предлага предимство. Целта на такъв данъчен отчет е да третира съпрузите като едно лице. Какво означава това на практика? Само в случай на единен данъчен отчет се издава едно данъчно решение.

Как германската данъчна служба изчислява дохода, подлежащ на облагане на съпрузите? Първо се определят отделните приходи на партньорите, които след това се събират. Едва след това се изчислява и става платим един данък. По този начин съпрузите се третират като един данъкоплатец. Върху така определените приходи се прилага съответната германска ставка за общо деклариране.

Общо деклариране и данък срещу отделно деклариране в Германия – Кога е разумно?

В кои ситуации е разумно да се отчитате заедно с властите в Германия? Това е преди всичко изгодно, когато между съпрузите има значителни разлики в доходите. При общо деклариране първо се събират двете доходи и след това се дели на две. За така определеното средно доход се изчислява индивидуалната ставка за данък върху доходите. Получената сумата се удвоява – което води до по-ниско данъчно обремениение в сравнение с отделното деклариране, особено поради прогресивната данъчна система. Колкото по-голяма е разликата в доходите между съпрузите, толкова по-голямо е обикновено данъчното предимство на общото деклариране.

Заключение: Колкото по-големи са разликите в доходите между съпрузите, толкова по-големи са финансовите предимства, които съпрузите могат да очакват.

Отделно деклариране за съпрузи в Германия – Кога си струва?

Важно е да знаете, че отделното деклариране обикновено е по-скъпо от общото деклариране. При отделното деклариране съпрузите или регистрираните жизнени партньори подават собствен данъчен отчет и получават отделно данъчно решение. Данъкът се изчислява по основния тариф за всяко лице индивидуално.

Забележка: От 1 октомври 2017 г. в Германия не могат да бъдат създавани нови регистрирани жизнените партньорства. Съществуващите обаче остават и могат при желание да бъдат превърнати в брак. Данъчните разпоредби за отделно или общо деклариране важат за женени двойки и за регистрирани партньорства, сключени преди тази дата.

Отделен данъчен отчет, въпреки че сте женени в Германия, може да бъде полезен в определени случаи. За какви ситуации се отнася?

Да предположим, че единият партньор работи в Германия, а другият получава доход в друга страна като Полша. Ако общият доход надвишава общия необлагаем минимум в Германия (24 192 €), общото счетоводство на пръв поглед ще е по-малко изгодно.

Трябва да се обърне внимание на: Дори при общо деклариране основният необлагаем минимум се удвоява – всяко лице получава пълната освобождаема сума. Въпреки това, отделното деклариране може да бъде изгодно, особено когато външни приходи или разпоредби като изключението за прогресия (§ 32b EStG) играят роля.

Освен това отделното деклариране за съпрузи и партньори може да доведе до по-високо данъчно възстановяване, ако партньорът, работещ в Германия, има данъчен клас I, а (работещият в чужбина) съпруг не е данъчно задължен или не внася германски данък върху доходите. Виждаш, че темата на данъчния отчет на доходите – общо или отделно деклариране е обширна.

Получавате ли в Германия компенсационни плащания като безработно обезщетение, обезщетение за болест или родителско обезщетение? В този случай, отделното деклариране може да е за предпочитане спрямо общото деклариране. Въпреки че тези плащания са освободени от данъци, те се добавят към общия ви доход и така увеличават личната ви данъчна ставка. На практика това означава, че ако двойката подаде общ данъчен отчет, често се оказват с по-високи данъци.

Трябва ли да подадете данъчна декларация? Или искате да се консултирате с професионален данъчен съветник в Германия, например относно тарифата за разцепване или дали е възможно отделното данъчно подаване при семейно положение женен? Тогава използвайте Taxando, иновативно приложение за германската данъчна декларация. С това приложение можете да попълните данъчна декларация за по-малко от 15 минути и да я изпратите на компетентния офис. Ако изберете пакета PREMIUM, дори няма да е необходимо да се обръщате към служители – опитен данъчен съветник ще направи това вместо вас. Опитайте го още днес и не се стресирайте за своя годишен данъчен отчет с данъчната служба – каним ви да го опитате!