Освободени от данъци обезщетения за работници 2025

От 2022 г. не само че се променят границите за необлагаеми обезщетения за служители, но и критериите, според които обезщетенията от работодателя се считат за натури. Прочетете нашата статия днес и научете всичко за промените в натуралните обезщетения.

Необлагаеми обезщетения за служители 2025

От първи януари 2022 ще се повиши границата за необлагаеми служителски обезщетения от четиридесет и четири на петдесет евро на месец. При надвишаване ще бъде обложено с данък цялото натурално обезщетение за месеца, а не само сумата, която е надвишила границата. Това правило важи, освен ако натуралното обезщетение е освободено от данък по някакъв друг закон. Ако свободният лимит за конкретен месец не е изчерпан, останалата сума не може да бъде прехвърлена за следващия месец.

Няма натурални обезщетения в случай на възстановяване или целево плащане

От 2020 се прилагат по-прецизни разпоредби за данъчното третиране на парични и натурални обезщетения. По принцип всички обезщетения от работодателя към служителя подлежат на облагане с трудов данък, освен ако не са освободени от данък чрез специални разпоредби. Небодолими обезщетения съществуват само ако се предоставят в преобладаващ интерес на работодателя, и следователно не се считат за трудово възнаграждение. Това включва например подаръци до 60 евро бруто по специален повод или предоставяне на напитки на работното място.

При лични поводи като сватби също има възможности за обявяване на определени разходи за данъчни цели. Докато самите разходи за сватбата не се приспадат директно, при определени условия домакинските услуги, извършени за сватбеното тържество, могат да бъдат приспаднати от данъка.

Парични обезщетения, следващи възстановявания и заместващи парични средства са обикновено облагаеми и не се считат за натурални обезщетения, освен ако не се прилага някакво изключение съгласно § 3 EStG.

Необлагаеми обезщетения от работодателя – Ваучери и карти с парични средства като натурални обезщетения

Друго важно изменение през 2022 г. във връзка с необлагаемите обезщетения за служители засяга ваучерите и дебитните карти. Когато говорим за ваучери, имаме предвид карти ваучери, следващи дигитални ваучери и кодове за ваучери и -апликации. Включват дебитните карти също кредитни карти и предплатени карти. Те вече не се считат за натурални обезщетения, освен ако не изпълняват една от три специфични изисквания.

• Опция едно – ограничена група от обекти за покупкаbegrenzte Gruppe von Abholstellen.
  ● Опция две – получаване на определен брой услуги или продукти.
  ● Опция три – използване на картата или ваучера за определени цели (данъчни, социални).

Необлагаеми добавки vs. ограничен кръг от места за използване

Има две възможности за използване на ваучер или кредитна карта при ограничен кръг от точки за продажба:

• Използване в общинско или регионална търговска/услугова асоциация в Германия,
  ● Използване в търговски/онлайн магазини на определена верига или избрана асоциация.

В втория случай е необходимо да се запази еднороден външен вид, например обща марка. При двата случая, ваучерът или купонът могат да бъдат считани за gemeinsame Marke. Bei beiden Möglichkeiten kann der Gutschein oder Coupon als натура и съответно за необлагаема помощ. Няма значение каква е правната форма на асоциацията, тоест кооперация, следващи филиал или франчайз, или дали ваучерът или картата имат определена сума (докато стойността е ясна).

Необлагаеми обезщетения за служители и достъп до ограничен брой услуги или продукти

Ваучерите и паричните карти могат да се считат за натур когато осигуряват достъп до определен брой продукти или услуги. Следните примери могат лесно да бъдат посочени:

• Карти за спорт и фитнес,
  ● Купони за превоз на пътници (както за кратки, така и за дълги разстояния) – тук също се отчитат допълнителни услуги, като електрически скутери, паркинги „Park and Ride“ и ресторанти в влакове,
  ● Кредити за покупка на книги и аудиокниги на хартия,
  ● Кредити за стрийминг на развлекателни предложения,
  ● Кредити за покупка на гориво или енергия за зареждане на автомобил,
  ● Купони за козметични или фризьорски услуги,
  ● Купони за облекло (без аксесоари и бижута).

Данъчни облекчения за служители и използване на карта или ваучер за определена цел

натур могат да бъдат карти или ваучери, които се използват за определена – социална или данъчна – цел. Важно е те да са обезпечени чрез публично право. Формата на данъчната облага за служителите трябва да е адекватно ограничена и не трябва да съответства само на общите цели на необлагамите натурални обезщетения. Примери са:

• един талон за ядене за социално институция,
  ● кредитна карта за фирмени здравни мерки, които са до , die bis zu шестстотин евро на служител годишно освободени от данъци,
  ● кредитна карта за фирмени здравни меркикарта-кредит за рехабилитационни или медицински услуги.

Необлагаеми обезщетения за служители – какво трябва да знаете за платежни карти и ваучери?

Определени характеристики на ваучери и платежни карти водят до това, че те не може могат да се смятат за необлагаеми обезщетения за служители. Това е в случаи, когато:

• ако картата или ваучерът предлагат твърде широк спектър от услуги/продукти,
  ● ако картата има собствен IBAN номер,
  ● ако картата предлага услуга или стока и се използва за теглене на пари,
  ● ако картата в цялата страна се приема като средство за плащане за придобиване на неограничен брой продукти или услуги,
  ● ако картата се приема като общо средство за разплащане,
  ● ако картата се използва за прехвърляне на пари през онлайн услуги.

Важно е да се знае, че разходите, които доставчиците на системи за карти и ваучери начисляват за техния монтаж или и зареждане, не може в лимита от петдесет евро на месец са включени, и че ефектите върху служителя настъпват, когато той получи ваучер или карта от външна страна.

Необлагаеми субсидии – обзор

За да разберете добре всички промени от 2022 г. във връзка с необлагаемите субсидии за служители, добре е да потърсите данъчен консултант. Квалифициран специалист със сигурност ще може да отговори на всичките ви въпроси и дори да предложи използването на безплатен данъчен софтуер, за да може годишните ви данъчни възстановявания в бъдеще да не бъдат повече проблем за вас.