Служебен билет и данъчни разпоредби – Как може да се избегне данъчно облагане?

Всеки пътуващ човек в Германия може да получи от работодателя си специален билет за работа – той покрива разходите за пътуване от дома до работното място с обществен транспорт. Прочетете нататък, за да разберете как работи билетът за работа, кога е освободен от данъци и на какво трябва да обърнете внимание.

Какво е билет за работа в Германия?

Билетът за работа представлява месечен или годишен билет за обществен транспорт, който работодателите (често с отстъпка) могат да закупят от транспортна компания, за да го предлагат на своите служители безплатно или на намалена цена. Когато билетът за работа се предоставя за пътувания между дома и първото работно място, обикновено се счита за облагаем доход.

По този начин работодателите особено насърчават приемането на работни места от тези, които изминават дълги разстояния и поемат високи разходи. Големите компании често могат да договорят наистина добри отстъпки с транспортните компании, а някои фирми предлагат да покрият всички разходи за пътуване, за да направят офертата за работа по-атрактивна.

Как се облага билетът за работа?

Билетът за работа може да бъде освободен от данъци, ако се предостави допълнително към дължимата работна заплата – в този случай няма ограничение на сумата. Ако обаче билетът се предоставя в рамките на преобразуване на заплатата или като друга вещова услуга, може да остане освободен от данъци в рамките на месечната граница за вещови услуги от 50 евро. Тази лимитирана стойност се отнася за общата сума на всички вещови услуги за месец; ако тя бъде превишена, цялата сума е облагаема.

При това трябва да се отбележи, че:

• всички вещови услуги за месеца трябва да бъдат събрани,
  ● неизползваните суми не могат да бъдат прехвърляни за следващия месец,
  ● не е възможно пределът да бъде преобразуван в годишна сума.

Има обаче възможности за осигуряване, че билетът за работа остава освободен от данъци.

Освободен от данъци билет за работа

Предвид постоянно увеличаващия се трафик в градовете, който затруднява функционирането и оказва отрицателно въздействие върху околната среда, съществува необходимостта все повече хора да преминават на обществен транспорт. Поради това, германското правителство търси начини да насърчи гражданите на страната и една от свързаните мерки е даването на възможност на работодателите да предоставят данъчни облекчения за ползване на обществен транспорт по редовни маршрути между дома и работа.

Според § 3 ал. 15 от Закона за подоходния данък, от 2019 г. насам услугите на работодателите за служителите, които използват обществен транспорт до работа, са освободени от данъци – те трябва да бъдат предоставени допълнително към заплатата.

За да може да се предостави освободена от данъци услуга, трябва да бъдат изпълнени следните условия:

• услугата трябва да бъде предоставена в рамките на трудовото отношение,
  ● поддръжката може да се извърши чрез безплатно или с отстъпка предоставяне на карта за обществен транспорт или чрез частично поемане на разходите за такава карта,
  ● услугата трябва да бъде предоставена допълнително към заплатата,
  ● се класифицират пътувания между дома и първото работно място и всички други пътувания с местния обществен транспорт.

Освобождението от данъци се прилага изключително за всички служебни и лични пътувания с местния обществен транспорт. То не важи за таксиметрови пътувания или полети. Има също така допълнителни ограничения за пътувания на дълги разстояния.

Билет за работа с плоско данъчно облагане – кога се изплаща?

Промени в данъчното законодателство от 2019 г. също така позволяват прилагането на плоска ставка за билета за работа заради пътуващите (билет за работа с плоско данъчно облагане). В този случай не е необходимо да се предоставя като допълнителна услуга, и се начислява данък от 25% върху вещовата услуга.

Билет за работа и пътни компенсации – как те си влияят взаимно?

Трябва обаче да се отбележи, че стойността на билета за работа трябва да се изважда от пътната компенсация. Това има за цел да гарантира данъчната справедливост, така че лицата, които получават такава подкрепа, да не бъдат благоприятствани при годишния отчет (за да се избегне двойна облага). Общите разходи за годишния абонамент следва да бъдат приспаднати от пълната компенсация на разстоянието в данъчната декларация.

Германската компенсация за пътувания възлиза на 0,30 евро на километър (0,38 евро от 21-вия километър) и важи изключително за пътувания между дома и работното място (само при първото назначение). През 2025 г. максималната компенсация за пътуване ще бъде 4500 евро. Тя е на разположение на всички служители и самостоятелно заети лица – независимо от използваното превозно средство.

Работодателят има избор – тя/той може да облага билета за работа след плосък данък и да даде на служителите възможността да приспадат пълните разходи за пътуване до работа като рекламни разноски, или може да предостави на служителите безплатен или с отстъпка билет, което намалява приспадането на пътната компенсация.

Искаш ли да бъдеш в крак с данъците, свързани с пътуванията до работа? Искаш ли да знаеш как най-добре да приспаднеш билета за работа от данъците? (Приспадане на билет за работа) Използвай нашето приложение Taxando за данъчни декларации! С професионално данъчно консултиране ще намерите най-доброто решение за възстановяване на данъци от Германия – каним ви.