От първи януари 2025 в рамките на Закона за облекчение на данъците основният необлагаем доход и фиксираната сума за работниците в Германия ще бъдат увеличени със задна дата. Какво означава това за работодателите и работниците и на какво трябва да обърнеш внимание в твоето ведомство, ще научиш в днешната статия.
Основен необлагаем доход и фиксирана сума за работниците – какво е това?
Под основен необлагаем доход се разбира максималната сума на дохода на едно лице, над която не се начислява данък върху дохода. Само доходите, които надвишават основния необлагаем доход, подлежат на данъчно облагане. Фиксираната сума за работниците, от друга страна, е сума, която автоматично се приспада от дохода на всички работници. Ако те имат по-високи и преди всичко индивидуални разходи за реклама (например разходи за пътуване или за обучение), имат възможност да ги приспаднат в рамките на годишното си данъчно деклариране. Както основният необлагаем доход, така и фиксираната сума за работниците са включени в таблиците за данък върху заплатите, на които работодателят се основава при начисляване на месечния данък върху заплатата. Чрез увеличението на тези суми със задна дата автоматично се намалява месечното данъчно натоварване. Колко са увеличени сумите в момента?
- Фиксирана сума за работниците – увеличение от сегашните 1.230 €.
● Спестяване на данък чрез увеличението със задна дата на фиксираната сума за работниците – максимална сума до личната ставка на данъка на работника.
● Основен необлагаем доход за самостоятелни лица – 12.096 €
● Основен необлагаем доход за женени – 24.192 €.
Германските данъкоплатци вече се радват на увеличението със задна дата на основния необлагаем доход, което им позволява спестяване на данъци от около 100 евро (самостоятелни лица) или 200 евро (женени) годишно.
Основен необлагаем доход 2025 – въздействия върху ведомостите след увеличението със задна дата
Поетапното увеличение на основния необлагаем доход и фиксираната сума за работниците от 2023 година е част от законодателни мерки за данъчно облекчение – особено в отговор на повишената инфлация и разходите за живот. Какво трябва да правят работодатели, които вече от няколко месеца подготвят ведомостите за 2022 година, за да могат техните работници да се възползват от данъчното облекчение със задна дата? Съществуват два варианта:
Проста данъчна декларация за 12 минути?
изберете Taxando!
- адаптация на данъчното задържане от заплатите,
● Отказ от корекция.
Първият случай е съобразен с § 41c ал. 1 изр. 1 номер 2 от Закона за данъците върху доходите, според който работодателят е оправомощен да възстанови вече удържаните данъци с следващото плащане. Той може също да ги удържи със задна дата от още не изплатени заплати, ако установи, че това досега не е станало съгласно предписанията. Корекцията представлява възстановяване на на работника на прекомерно удържаните суми. Отказът от корекция означава, че работникът трябва да поиска възстановяване на прекомерно удържаните данъци чрез данъчното си обявление от данъчната служба. Това може да отнеме доста по-дълго време, поне до пролетта на 2023 година.
Данъчно облекчение 2025 – корекции със задна дата
Работодателят може също да бъде задължен към корекции със задна дата съгласно новата регулация. Тези промени са икономически разумни в период, когато ведомостите се изготвят автоматично и софтуерът за тяхното изготвяне предвижда и разрешава преизчисления със задна дата. Тъй като повечето компютърни програми предлагат тази възможност, данъчната корекция за повечето работодатели може да се приема като задължителна. Изключение е, ако трудовите взаимоотношения са прекратени. Ако е изпратено удостоверение за данък върху заплатата за работник, който е напуснал работа, корекция не може да бъде извършена. Ако работодателят не извърши корекция, ще получиш пропуснатото данъчно облекчение със задна дата в рамките на личната данъчна декларация за доходи. В изчисляването на крайния размер на данъчния възстановителен процес за фиксираната сума за работниците или основния необлагаем доход в Германия помага счетоводното приложение Taxando.
Основен необлагаем доход 2025 – можеш ли сам да поискаш възстановяване на данъци?
За да отговориш на горния въпрос: можеш, ако работодателят не е коригирал ведомостите си. В данъчната служба можеш да подадеш заявление за възстановяване на прекомерно платените данъци. Правилата са регулирани в Закона за данъците върху доходите; те също се намират в насоките за данъчно задържане от заплатите. Заявлението за възстановяване на данъци върху доходите може да бъде подадено в рамките на редовното данъчно обявление – обикновено до 31 юли на следващата година.
Maciej Szewczyk
Той е натрупал опит като консултант в ИТ проекти за много международни компании. През 2017 г. основава стартъпа taxando GmbH, в който разработва иновативното данъчно приложение Taxando, което улеснява подаването на годишната данъчна декларация. Мачей Шевчик съчетава технологични познания с задълбочени познания в областта на данъчните разпоредби, което го прави експерт в своята област.
В личния си живот е щастлив съпруг и баща и живее със семейството си в Берлин.
