Impozitul pe donații în Germania – când trebuie plătit?

Donațiile joacă un rol important în sistemul juridic german, influențând moștenirile și transferurile de avere. Numeroase reglementări reglementează diferite tipuri de cadouri – dacă impozitele trebuie plătite statului depinde în principal de relația cu persoana care face donația. În acest articol discutăm despre ratele de impozitare pentru donații și cadouri în Germania (impozit pe donație) și prezentăm facilitățile fiscale pentru membrii familiei.

Impozitul pe donație în Germania – de când trebuie plătit?

Impozitul pe donație funcționează conform acelorași principii ca și impozitul pe moștenire în Germania – se aplică aceleași rate de impozitare, scutiri și reglementări. Fiecare persoană care locuiește în Germania și primește un cadou care depășește scutirea pentru donații trebuie să plătească impozitul datorat. Naționalitatea nu contează – dacă se primește un cadou suficient de valoros în Germania, fiscul își cere partea. Valoarea depinde de mulți factori, în special de relația cu persoana care face donația.

Valoarea impozitului pe moștenire și donație – cine plătește cel mai mult?

În Germania, valoarea impozitului pe donații și moșteniri variază în funcție de gradul de rudenie între donator și beneficiar. În general, impozitul este mai scăzut în cazul legăturilor familiale apropiate. Impozitul crește pe măsura creșterii distanței relației. Există trei clase de impozitare pentru donații, care determină valoarea impozitului datorat.

În clasa de impozitare I sunt incluse:

• Soții/soțiile, partenerii înregistrați, copiii și copiii vitregi, nepoții, părinții și bunicii.
• În clasa de impozitare II sunt incluse:
• Părinți și bunici (pentru donații), frați și surori, nepoate și nepoți, părinți vitregi, socrii și soți/soții divorțate.
• În clasa de impozitare III sunt incluse:
• toți ceilalți beneficiari de cadouri, care nu sunt menționați în alte grupuri.

Impozitul pe donație 2025 – cât de mare este?

Valoarea impozitului pe donație depinde și de valoarea cadoului și crește cu aceasta. Suma finală a impozitului de plătit este influențată de combinația dintre beneficiar și valoarea cadoului. Membrii clasei de impozitare I plătesc un impozit mai mic pentru aceeași valoare a donației decât membrii claselor de impozitare II și III.

Care este scutirea de impozit la donație?

În Germania, există o scutire de impozit la donație – o sumă sub care nu trebuie plătite impozite. Legătura familială joacă aici un rol esențial. În cazul cadourilor între membrii familiei apropiate, cele mai multe cadouri sunt scutite de impozite – impozite se aplică doar la sume mari sau obiecte cu valoare materială mare.

Scutirile depind de clasa de impozitare:

Clasa de impozitare I:

• Soți/soții/parteneri înregistrați: 500.000 euro
• Copii: 400.000 euro
• Nepoți: 200.000 euro
• Părinți/bunici (pentru donații): 20.000 euro

Clasa de impozitare II:

• 20.000 euro

Clasa de impozitare III:

• 20.000 euro

Scutirile aplicabile pentru donații în Germania sunt prezentate în tabel.

Sumele menționate sunt valabile timp de 10 ani, astfel încât în această perioadă se poate beneficia doar de aceste deduceri scutite de impozit, independent de numărul de donații sau moșteniri primite.

Scutirea de impozit pe moștenire pentru imobile

În cazul transferului de imobile ca donație, nu este necesară plata impozitului pe transfer sau pe venit. Valoarea de piață a imobilului trebuie determinată pentru a calcula impozitul pe moștenire.

Dacă soții/soțiile își transferă reciproc un imobil locuibil pentru utilizare comună, această donație este scutită de impozit. În astfel de circumstanțe, donația unei case sau a unui apartament poate fi complet scutită de impozitul pe moștenire.

Cum se evită impozitul pe moștenire în 2025?

Scutirea de impozit pe moștenire este aceeași ca și pentru donații. Se aplică aceleași rate și un termen de prescripție de 10 ani. Cu cât relația este mai apropiată, cu atât mai bună este clasa de impozitare și astfel se reduce povara fiscală.

În cazul imobilelor, situația este diferită – aici impozitul pe moștenire poate fi complet evitat. Dacă casa sau apartamentul transferat după moarte a fost utilizat de donator însuși, de obicei este scutit de impozit, cu condiția ca moștenitorul să îl folosească el însuși timp de cel puțin zece ani.

Scutiri pentru impozitul pe donație – unde trebuie să declarați un cadou?

O donație se declară la fiscul local, pentru care există un termen de 3 luni de la primire. Acest lucru este necesar dacă s-a depășit scutirea. Datele și documentele necesare trebuie depuse de către donator și beneficiar. Notificarea trebuie să conțină datele personale ale ambelor părți, detalii despre relație, descrierea și valoarea cadoului.

În cazul donațiilor impozabile, obligația de raportare revine, de asemenea, persoanei care face donația. Toate veniturile obținute în Germania trebuie prezentate anual la fiscul local – acest lucru se poate face cu o aplicație de declarație fiscală precum Taxando. Pentru moșteniri și donații, trebuie ales pachetul PREMIUM, care oferă și ajutor profesional al unui consultant fiscal, precum și o rambursare rapidă, sigură și substanțială a impozitului.