Declarație fiscală în Germania – împreună sau separat?

Dacă lucrezi în Germania și ești căsătorit în același timp, poți alege cum dorești să îți depui declarația fiscală la oficiul fiscal. Cuplurile căsătorite și parteneriatele înregistrate pot depune fie o declarație fiscală comună, fie două declarații fiscale separate. Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a beneficia de depunerea comună a declarației fiscale? Când merită o declarație fiscală separată? În ce situații este mai bine să includeți partenerul în declarația fiscală? În următorul ghid scurt, răspundem celor mai importante întrebări despre impozitarea comună și separată în Germania.

Impozitare comună sau separată – acesta este cadrul legal

Înainte să discutăm despre cea mai bună metodă de achitare a impozitului în Germania – împreună sau separat -, să discutăm puțin despre aspectele legale. Fiecare contribuabil căsătorit ar trebui să știe că, conform §26 din Legea impozitului pe venit (EStG), este posibil să aleagă modul de raportare cu oficiul fiscal german.

Într-un astfel de caz, contribuabilul poate alege între o declarație fiscală separată și una comună pentru soți. Totuși, în realitate, nu toată lumea poate beneficia de această opțiune. O declarație fiscală comună este posibilă dacă soții îndeplinesc următoarele condiții:

căsătoria trebuie să fie valabilă din punct de vedere legal în anul fiscal respectiv, ambii soți trebuie să fie obligați fiscal nelimitat, iar soții nu locuiesc separat în mod constant (ceea ce desigur nu înseamnă că trebuie să aibă aceeași reședință).

Este important de menționat că chiar și îndeplinirea temporară a condițiilor într-o anumită perioadă fiscală permite o declarație fiscală comună în Germania. Condițiile pentru o astfel de declarație fiscală sunt îndeplinite și atunci când căsătoria a fost încheiată pe 31 decembrie sau a durat doar o zi.

Aspecte fiscale ale căsătoriei

Căsătoria nu aduce doar avantaje fiscale la impozitare, ci ridică și întrebări despre costurile nunții. Multe cupluri proaspăt căsătorite se întreabă, dacă cheltuielile pentru petrecerea de nuntă sunt deductibile fiscal. Deși petrecerea în sine nu este deductibilă direct, există condiții specifice care permit solicitarea de servicii casnice.

Declarație fiscală comună în Germania – nu doar pentru cupluri căsătorite

Este important de știut că impozitarea comună în Germania nu este posibilă doar pentru cupluri căsătorite conform legii. Condițiile menționate anterior se aplică și persoanelor care trăiesc într-un parteneriat înregistrat. Fundamentul legal pentru aceasta este legislația privind parteneriatul civil. Curtea Constituțională Federală a decis acest lucru în hotărârea sa din 07.05.2013. (Az. 2 BvR 909/06).

Declarație fiscală comună sau separată în Germania – Ce se întâmplă dacă căsătoria eșuează?

În viața de zi cu zi, ne putem confrunta cu diferite situații și nu este diferit nici în viața privată. Uneori, o căsătorie nu rezistă timpului și este dizolvată. Cum se rezolvă această situație din punct de vedere fiscal?

Dacă soții divorțează într-un anumit an fiscal și unul dintre parteneri se recăsătorește în același an, o impozitare comună poate avea loc doar cu noul partener – cu condiția ca acesta să îndeplinească condițiile menționate mai sus. În schimb, dacă recăsătoria are loc abia în anul următor, se poate depune o declarație fiscală comună pentru anul divorțului cu fostul soț, cu condiția ca și aici să fie îndeplinite condițiile. În acest caz, căsătoria anterioară va fi de asemenea luată în considerare la calcularea impozitului în anul separării.

În acest caz, o declarație fiscală comună poate fi depusă doar cu partenerul cu care a existat o căsătorie valabilă din punct de vedere legal la sfârșitul anului fiscal.

Declarație fiscală comună în Germania – Adesea merită

Declarația fiscală comună este o opțiune care oferă avantaje generale. Scopul unei astfel de declarații fiscale este de a trata soții ca o singură persoană. Ce înseamnă aceasta în practică? Doar în cazul unei singure declarații fiscale se emite o singură decizie fiscală.

Cum calculează oficiul fiscal german venitul impozabil al soților? În primul rând, se stabilesc veniturile individuale ale partenerilor, care sunt apoi adunate. Abia după aceea se calculează și se datorează un singur impozit. În acest fel, soții sunt tratați ca un singur contribuabil. La venitul astfel determinat se aplică rata corespunzătoare de impozitare comună germană.

Impozitare comună vs. impozitare separată în Germania – Când este aceasta utilă?

În ce situații este avantajos să se raporteze împreună cu autoritățile din Germania? Acest lucru este în special avantajos atunci când există diferențe semnificative de venit între soți. La o impozitare comună, cele două venituri sunt adunate și apoi împărțite la doi. Pentru venitul mediu astfel determinat, se calculează rata individuală a impozitului pe venit. Impozitul rezultat este apoi dublat – ceea ce duce la o povară fiscală totală mai mică decât în cazul unei impozitări separate, în special datorită sistemului fiscal progresiv. Cu cât diferența de venituri între soți este mai mare, cu atât este mai mare și avantajul fiscal al impozitării comune.

Concluzie: Cu cât sunt mai mari diferențele de venituri între soți, cu atât sunt mai mari avantajele financiare de care pot beneficia soții.

Impozitare separată pentru cupluri căsătorite în Germania – Când merită?

Este important de știut că o impozitare separată este în general mai costisitoare decât o impozitare comună. La impozitarea separată, soții sau partenerii de viață înregistrați depun fiecare propria declarație fiscală și primesc o decizie fiscală separată. Impozitul se calculează individual pentru fiecare persoană după rata de bază.

Notă: Din 1 octombrie 2017, nu se mai pot încheia noi parteneriate civile înregistrate în Germania. Parteneriatele existente rămân totuși valabile și pot fi transformate în căsătorii, dacă se dorește. Reglementările fiscale privind impozitarea separată sau comună se aplică pentru cuplurile căsătorite și pentru parteneriatele civile înregistrate înainte de această dată.

O declarație fiscală separată, în ciuda căsătoriei în Germania, poate fi avantajoasă în anumite cazuri. Despre ce situații este vorba?

Să presupunem că un partener lucrează în Germania și celălalt are un venit într-o altă țară, cum ar fi Polonia. Dacă venitul comun depășește venitul neimpozabil comun din Germania (24 192 €), contabilitatea comună poate părea, la prima vedere, mai puțin profitabilă.

Merită să se țină cont:Chiar și în cazul impozitării comune, venitul neimpozabil de bază se dublează – fiecare persoană primește integral venitul neimpozabil. Cu toate acestea, o impozitare separată poate fi avantajoasă, în special dacă veniturile externe sau reguli precum reținerea în progres (§ 32b EStG) sunt relevante.

În plus, o impozitare separată pentru soți și partenerii de viață poate duce la o rambursare fiscală mai mare, dacă partenerul care lucrează în Germania are clasa de impozit I și (soțul care lucrează în străinătate) nu este obligat fiscal sau nu plătește impozite pe salarii germane. Se vede așadar că subiectul declarației de venituri – impozitarea comună sau separată este complex.

Primești în Germania compensații precum ajutor de șomaj, indemnizații de boală sau indemnizații de maternitate? Dacă da, o impozitare separată poate fi preferabilă față de una comună. Deși aceste plăți sunt scutite de impozit, ele sunt adăugate la venitul tău total și cresc astfel rata personală a impozitului. În practică, aceasta înseamnă că ambii parteneri, dacă fac o declarație fiscală comună, trebuie să plătească, de obicei, impozite mai mari.

Trebuie să depui o declarație fiscală? Sau dorești să fii consiliat de un consultant fiscal profesionist în Germania, de exemplu în legătură cu tariful de scindare sau dacă o declarație fiscală separată este posibilă cu statutul civil de căsătorit? Atunci folosește Taxando, o aplicație inovatoare pentru declarația fiscală germană. Cu această aplicație, poți completa o declarație fiscală în mai puțin de 15 minute și să o trimiți la oficiul competent. Dacă alegi pachetul PREMIUM, nu trebuie să discuți nici măcar cu funcționarii – un consultant fiscal experimentat o va face pentru tine. Încearcă-o azi și nu îți face griji pentru declarația ta fiscală anuală cu oficiul fiscal – te invităm să o încerci!