Cum se tratează în mod corect criptomonedele în declarația fiscală?

Cândva o noutate ca mijloc de plată digital, criptomonedele sunt astăzi o formă de investiție extrem de populară. Ele trezesc emoții puternice și se dezvoltă rapid, astfel încât trebuie adaptate constant noi reglementări. Cu siguranță, se pot obține câștiguri din ele și, ca în cazul oricărui venit, se impune necesitatea de a transfera o parte către fiscul. Cum sunt impozitate câștigurile din criptomonede? Cine are obligația de a plăti? Cum se introduc criptomonedele în declarația de impozit? Răspunsurile la aceste întrebări se găsesc în articolul de astăzi.

Sunt criptomonedele impozitate?

Criptomonedele nu au formă fizică, dar au o anumită valoare, astfel pot fi considerate monede virtuale sau digitale – ele există exclusiv digital. Astăzi, puține criptomonede sunt utilizate ca mijloc de plată. Mai des, ele servesc ca instrumente financiare de evaluare – pe de o parte cu risc mare de investiție, pe de altă parte cu posibilitatea de a obține câștiguri semnificative.

Indiferent dacă se obțin câștiguri sau pierderi din tranzacționarea cu criptomonede, trebuie să se asigure că totul ajunge corect în declarația de impozit. În acest scop, ar trebui să se știe cum sunt clasificate exact criptomonedele.

Să începem cu ceea ce nu este impozitat. La cumpărarea de criptomonede cu monedă convențională nu se plătesc taxe. De asemenea, este scutit de impozit dacă se transferă de la un wallet la altul sau se transferă pe o nouă bursă.

Când trebuie plătite impozite pe criptomonede?

Dacă o persoană fizică investește în criptomonede și active și obține un câștig, aceasta are responsabilitatea fiscală în Germania. Condiția de bază este reședința în această țară – a petrece mai mult de 180 de zile pe an acolo.

Din punct de vedere fiscal, câștigurile și pierderile din vânzarea de criptomonede sunt tranzacții private de vânzare. Ele sunt calculate pe baza diferenței dintre prețul de cumpărare și cel de vânzare. Aceste câștiguri sunt deci impozitate conform tarifului de impozit pe venit pentru persoane fizice (plus eventualul supliment de solidaritate + impozitul bisericesc).

Criptomonedele în declarația de impozit conform § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG trebuie introduse în rubrica „Tranzacții private de vânzare”. Câștigurile din tranzacționarea cu mijloace digitale sunt astfel considerate „alte produse economice”.

Este important de știut că pentru fisc nu contează dacă câștigul rămâne în criptomonede, este schimbat în alte cripto sau în monedă tradițională – esențială este valoarea lui.

Cât de mare este impozitul pe criptomonede?

În cazul impozitului pe vânzarea de criptomonede (vânzare de criptomonede impozit) se aplică rata normală de impozit pe venit pentru persoane fizice, adică între 14% și 45%.

Impozit pe criptomonede – cât de mare este pragul de scutire de impozit?

În Germania există un prag de scutire de 600 € pentru veniturile din tranzacții private de vânzare – sume care nu depășesc acest prag rămân scutite de impozit. Dacă suma totală a câștigurilor de capital într-un an este mai mare, întreaga sumă este impozitată.

De exemplu: dacă câștigurile din criptomonede sunt de 590 € pe an, nu se plătesc impozite, dar la 602 € întreaga sumă este impozitată, nu doar suma care depășește pragul de scutire.

Trebuie luat în considerare că pragul de scutire de 600 € nu se aplică doar pentru criptomonede, ci se referă la toate tranzacțiile private de vânzare dintr-un an. Deci, dacă se vinde orice cu câștig – de exemplu, aparate electronice – și se depășește limita, și câștigul din tranzacționarea cu criptomonede va fi impozitat.

Pentru ilustrare: în anul 2025 câștigul din tranzacționarea cu criptomonede a fost de 200 €, dar au fost vândute și mobilă antică, aducând un venit de 500 €. Suma depășește deci pragul de scutire stabilit, astfel întregul sumă de 700 € va fi impozitată.

Impozit pe criptomonede – perioada de speculație de un an

Perioada de deținere a criptomonedelor în Germania este de un an. Dacă sunt deținute mai mult de 365 de zile și nu au generat câștiguri de capital, vânzarea privată după această perioadă este mereu scutită de impozit, indiferent dacă s-a obținut sau nu un câștig.

Plata cu criptomonede și impozite

Plățile cu criptomonede în Germania au fost definite ca tranzacții supuse TVA-ului. Orice tranzacție în care se folosește moneda virtuală pentru plată este supusă acelorași reguli ca un cumpărăt în numerar sau cu transfer bancar.

La o conversie în euro și invers nu se percepe nicio taxă suplimentară.

Donații în formă de criptomonede

În Germania, se pot dona până la 20.000 € pe an fără a plăti impozit – pentru soți, pragul este de 500.000 €. Ca și în cazul altor tranzacții, și donațiile în formă de criptomonede sunt scutite de impozit, atâta timp cât nu depășesc această sumă.

Ce riscăm la evaziunea fiscală cu criptomonede?

Nimeni nu plătește cu plăcere impozite și mulți doresc să evite acest lucru cât mai mult posibil, dar există situații în care nu există altă opțiune. Evaziunea fiscală este ilegală și poate conduce la sancțiuni severe. În funcție de sumă, aceasta poate duce la o amendă sau o pedeapsă cu închisoarea de până la zece ani. Dacă fiscul află (și de obicei este doar o chestiune de timp), impozitul datorat trebuie plătit împreună cu dobânzi și penalități de întârziere.

Pentru a evita complicațiile și a impozita corect câștigurile din criptomonede, se poate folosi aplicația de taxe Taxando – acest instrument dovedit este ușor de utilizat și ia în considerare toate veniturile. Declarația de impozit poate fi depusă împreună cu această aplicație, fără a părăsi casa – invitație cordială!