Beneficii neimpozabile pentru angajați 2025

Începând cu 2022, nu doar că se schimbă limitele pentru beneficii neimpozabile acordate angajaților, dar și criteriile conform cărora beneficiile oferite de angajator sunt considerate drept beneficii în natură. Citește articolul nostru de astăzi și află totul despre modificările privind beneficiile în natură.

Beneficii neimpozabile pentru angajați 2025

Începând cu 1 ianuarie 2022 se va majora limita pentru beneficii neimpozabile pentru angajați de la patruzeci și patru la cincizeci de euro pe lună. În cazul unei depășiri va fi impozitat întregul beneficiu în natură pentru luna respectivă, nu doar suma care depășește limita. Această reglementare se aplică, cu excepția cazului în care beneficiul în natură este scutit de impozit conform altei reglementări. Dacă limita de scutire nu este utilizată într-o anumită lună, suma rămasă nu poate fi transferată în luna următoare.nicht transferată .

Niciun beneficiu în natură în cazul unei rambursări sau plăți direcționate

Din 2020 se aplică reglementări mai precise pentru tratamentul fiscal al beneficiilor monetare și în natură. În general, toate furnituri ale angajatorului către angajat sunt supuse impozitului pe venit, cu excepția cazului în care sunt scutite prin reglementări speciale. Furnituri neimpozitabile există doar în cazul în care acestea sunt realizate în interesul predominant al afacerii al angajatorului și nu sunt considerate salariu. Printre acestea se numără, de exemplu, atențiile până la 60 EUR brut cu ocazii speciale sau punerea la dispoziție a băuturilor la locul de muncă.

În cazul evenimentelor private, cum ar fi nunțile, există de asemenea posibilități de a deduce anumite costuri în mod fiscal. Deși costurile nunții în sine nu sunt deductibile direct , sub anumite condiții, serviciile casnice prestate pentru petrecerea de nuntă pot fi deduse fiscal.

Beneficii monetare, rambursări ulterioare precum și mijloace de substituire a banilor sunt, în schimb, în mod regulat impozitabile și nu sunt considerate beneficii în natură, cu excepția cazului în care intervine o regulă de excepție conform § 3 EStG.

Beneficii neimpozabile ale angajatorului – voucherele și cardurile de bani ca beneficii în natură

O altă modificare importantă în 2022 în ceea ce privește beneficiile neimpozabile pentru angajați se referă la vouchere și cardurile de bani. Când vorbim de vouchere, ne referim la cardurile de voucher, vouchere digitale precum și codurile de voucher și -aplicații. Pe de altă parte, la cardurile de bani carduri de credit și carduri preplătite. Acestea nu mai sunt considerate beneficii în natură, cu excepția cazului în care îndeplinesc una dintre nu mai cerințele trei specifice.

• Opțiunea unu – un grup limitat de puncte de preluare.
  ● Opțiunea doi – primirea unui număr limitat de servicii sau produse.
  ● Opțiunea trei – utilizarea cardului sau a voucherului pentru scopuri specifice (fiscal, social).

Subvenții fiscale vs. un cerc limitat de puncte de acceptare

Există două modalitățide a răscumpăra un voucher sau card de credit la un cerc limitat de puncte de acceptare:

• Răscumpărare la un asociație comunală sau regională de retail/servicii în Germania,
  ● Răscumpărare în magazine de retail/online ale unei lanțuri sau asociație selectatăÎn .

.al doilea caz, este necesară menținerea unui aspect unitar, de exemplu, o marcă comună. În ambele cazuri, voucherul sau cupunul poate fi considerat drept beneficiu în natură și astfel ca donare neimpozabilă, indiferent ce formă juridică are asociația, adică cooperativă, filială sau franciză, sau dacă voucherul sau cardul are un un cuantum fix atât timp cât valoarea este clară.

Beneficii neimpozabile pentru angajați și acces la un număr limitat de servicii sau produse

Voucherele și cardurile de bani pot fi considerate beneficiu în natură dacă permit accesul la un număr limitat de produse sau servicii. Următoarele exemple pot fi bine folosite:

• Carduri de sport și fitness,
  ● Vouchere pentru transport de persoane (atât pe distanțe scurte, cât și lungi) – sunt luate în considerare și serviciile adiționale, de exemplu, trotinetele electrice, parcările „Park and Ride” și restaurantele pentru trenuri,
  ● Credite pentru achiziționarea de cărți și cărți audio pe hârtie,
  ● Credite pentru streamingul de oferte de divertisment,
  ● Credite pentru achiziționarea de combustibil sau energie pentru încărcarea unei mașini,
  ● Vouchere pentru servicii de cosmetică sau coafură,
  ● Vouchere pentru îmbrăcăminte (cu excepția accesoriilor și bijuteriilor).

Avantaje fiscale pentru angajați și utilizarea unui card sau a unui voucher pentru un scop specific

beneficiu în natură pot fi carduri sau vouchere utilizate pentru scopuri specifice pentru un – social sau fiscal –  scop. Important este că acestea sunt asigurate prin drept public. Forma beneficiilor neimpozabile pentru angajați trebuie să fie limitată corespunzător și să nu corespundă doar scopurilor generale ale beneficiilor neimpozabile în natură. Exemple sunt:

• un voucher de masă pentru o instituție socială,
  ● un card de credit pentru măsuri de sănătate la locul de muncă, care sunt neimpozabile până la șase sute euro pe angajat pe an ,
  ● un Card de credit pentru servicii de reabilitare sau servicii medicale.

Beneficii neimpozabile pentru angajați – ce ar trebui să știi despre carduri de plată și vouchere?

Anumite caracteristici ale voucherelor și cardurilor de plată determină ca acestea să fie considerate nicht ca beneficii neimpozabile pentru angajați. Acest lucru este valabil în următoarele cazuri:

• dacă cardul sau voucherul oferă o gama prea largă de servicii/produse,
  ● dacă cardul are un număr IBAN propriu,
  dacă cardul oferă un serviciu sau produs și este folosit pentru extracția banilor,
  ● dacă cardul este folosit la nivel național ca mijloc de plată pentru achiziționarea unui număr nelimitat de produse sau servicii,
  ● dacă cardul este acceptat ca mijloc general de plată,
  ● dacă cardul este folosit pentru transferul de bani prin servicii online.

Este important să știi că costurile pe care furnizorii de sisteme de carduri și vouchere le cer pentru înființare sau încărcare se includ în limita de nicht valoarea de 50 euro pe lună și că impactul asupra angajatului intervine atunci când acesta primește un voucher sau card de la o   entitate externă.

Subvenții impozit pe venit – rezumat

Pentru a înțelege bine toate modificările din 2022 în ceea ce privește furniturile neimpozabile pentru angajați, este indicat să consulți un consilier fiscal. O persoană calificată va putea cu siguranță să răspundă tuturor întrebărilor tale și chiar să propună utilizarea unui software fiscal gratuit astfel încât restituirile tale anuale de impozit pe venit să nu mai fie o problemă pentru tine în viitor.