Clasa fiscală I în Germania – Ce reglementări afectează persoanele individuale?

Germania este una dintre țările europene de frunte cu o economie puternică și un sistem complex de impozitare. O componentă esențială a acestui sistem este așa-numita clasificare fiscală, care este importantă pentru toți cei din Germania. Clasa fiscală I merită o atenție deosebită, deoarece are un impact considerabil asupra nivelului impozitului pe venit pe care trebuie să îl plătească angajații necăsătoriți. În acest articol, vom analiza mai îndeaproape acest aspect – vom explica caracteristicile sale distinctive, pentru cine este destinată și ce avantaje și dezavantaje implică această formă de impozitare în sistemul fiscal german.

Rata impozitului pe venit în clasa fiscală I

O întrebare fundamentală pentru persoanele care încep să lucreze în Germania este: Care este impozitul pe salariu pentru clasa fiscală 1? Acest lucru este relevant, deoarece are un impact considerabil asupra venitului. În Germania, se aplică o rată progresivă de impozitare, care este aceeași pentru toți plătitorii de taxe, indiferent de grupul din care fac parte. Regula este simplă: cu cât câștigă cineva mai mult, cu atât mai mare este impozitul alocat.

Cea mai mică rată a impozitului pe venit pentru clasa fiscală I este în prezent de 14% și se aplică veniturilor impozabile deasupra limitei de scutire de bază (12.084 euro). Până la un salariu anual de 65.000 de euro, rata crește progresiv și depinde de venit. Dacă se câștigă mai mult, orice venit suplimentar este impozitat cu o rată de 42%.

Contribuțiile la asigurările sociale în clasa fiscală I

În clasa fiscală 1 din Germania sunt aplicate următoarele contribuții:

• Suplimentul de solidaritate – o contribuție fiscală suplimentară de 5,5% din venit, se aplică în prezent doar persoanelor cu venituri mari.
• Impozitul bisericesc – pentru toate persoanele înregistrate la o biserică – rata este de 8 – 9% din venit.
• Asigurarea de îngrijire – contribuția este de 1,525% din salariu, pentru persoanele fără copii se poate percepe o contribuție suplimentară de 0,35%, o parte din contribuție este suportată de angajator.
• Asigurarea de pensii – contribuția este de 9,3% din salariul lunar până la o valoare de 7550 EUR, angajatorul plătește și el cealaltă jumătate.
• Asigurarea de șomaj – 1,3% din salariul lunar până la o valoare de 7050 de euro în Germania de Vest și 6750 de euro în Germania de Est.
• Asigurarea medicală legală – 7,3% din salariul lunar până la o valoare de 5175 EUR – contribuțiile suplimentare pot fi percepute în funcție de casa de asigurări de sănătate, angajatorul suportă jumătate.

Pentru practicanți, studenți și angajați minimi, se aplică alte reguli privind asigurările sociale.

Facilități în clasa fiscală I

Salariul final și impozitul în clasa fiscală 1 sunt influențate și de numeroase facilități fiscale. În primul rând, limita de scutire de bază – o parte a venitului care este complet scutită de taxe. În 2025, fiecare persoană lucrătoare din Germania poate beneficia de aceasta, iar valoarea este de 12.06 euro.

Alte facilități în clasa fiscală 1 în anul 2025 sunt:

• Sumă forfetară pentru cheltuieli de publicitate – 1230 euro (deducere mai mare posibilă prin prezentarea dovezilor costurilor reale),
• Sumă forfetară pentru cheltuieli speciale – 36 euro,
• Alocația pentru copii – 6.672 euro pentru ambii părinți,
• Alocații pentru îngrijire, educație și formare pentru copii – 1320 euro,
• Limită de scutire de bază – 12084 euro.

Deduceri în clasa fiscală I

Indiferent de clasa fiscală alocată, deducerile din declarația fiscală depind întotdeauna de situația individuală a contribuabilului. Cu toate acestea, este util să știți care sunt cheltuielile care ar trebui luate în considerare atunci când doriți să le includeți în declarația fiscală, în loc de a folosi suma forfetară de 1230 de euro.

Acest lucru permite obținerea unui ramburs mai bun în cazul în care, în anul respectiv, au existat cheltuieli mari pentru publicitate. Deducerile în clasa fiscală 1 includ:

• Costuri de călătorie pentru deplasări de serviciu,
• Cheltuieli pentru echipamentul și îmbrăcămintea de muncă,
• Naveta la locul de muncă,
• Sumă forfetară pentru munca de la domiciliu,
• Costuri pentru formarea profesională continuă,
• Contribuții sindicale.

Diferența dintre clasa fiscală I și IV

Clasele fiscale I și IV diferă în multe privințe. În timp ce clasa fiscală 1 se referă la persoanele necăsătorite și independente fiscal, clasa 4 se referă la soți sau soții care trăiesc, lucrează și câștigă într-o relație stabilă. Într-o asemenea combinație, ambii sunt tratați ca și cum ar fi plătitori individuali, ceea ce duce la o rată fiscală mai mică.

Diferența dintre clasa fiscală I și III

Clasa fiscală III este destinată soților sau soțiilor, dar în cazul în care o persoană câștigă semnificativ mai mult decât cealaltă – atunci această combinație este cea mai avantajoasă. Această clasă permite cuplurilor să beneficieze de avantaje fiscale care rezultă din diferența dintre veniturile lor. Prin urmare, nu este posibil să treceți de la clasa fiscală 1 la 3 fără a intra într-o relație stabilă.

Poate o persoană să treacă de la clasa fiscală I la II?

De obicei, biroul fiscal german alocă automat o clasă fiscală fiecărei persoane care lucrează – ținând în primul rând cont de starea civilă. Prin urmare, persoanele necăsătorite fără copii nu au de obicei nicio opțiune și nu pot schimba clasa fiscală care le-a fost alocată, clasa 1.

Cu toate acestea, dacă situația se schimbă și se dorește o schimbare de clasă fiscală, acest lucru poate fi făcut de mai multe ori pe an. Este suficient să depuneți o cerere corespunzătoare la biroul fiscal. Rețineți că alte clase fiscale precum III, IV și V sunt disponibile, chiar dacă trăiți într-o relație legal înregistrată.

Pentru persoanele singure cu copil, poate fi logic să treacă de la clasa fiscală I la II – aceasta permite beneficii fiscale pentru persoanele singure.

Trebuie să depun o declarație fiscală pentru clasa fiscală I?

Fără a cunoaște exact situația unei persoane care lucrează în Germania, nu se poate da un răspuns clar la această întrebare. Clasa fiscală nu este singurul factor și multe alte aspecte joacă un rol. Deși multe persoane din clasa fiscală I nu trebuie să depună o declarație fiscală, este un subiect mai complex. Este important de știut că biroul fiscal german poate solicita o declarație fiscală, dar nu este obligatoriu. Prin urmare, merită să vă informați despre acest subiect și să verificați când există obligația de a depune o declarație fiscală.

Toate informațiile importante privind obligația de depunere a declarației fiscale în clasa fiscală 1 sunt disponibile în ghidul nostru detaliat. Acolo aflați exact în ce cazuri trebuie să depuneți o declarație fiscală și când este voluntară.

Ce se întâmplă în cazul nerespectării depunerii?

Cine este obligat să depună și ratează termenul, primește de la biroul fiscal scrisori de reamintire, care trebuie luate în considerare cu atenție. Aceste scrisori nu sunt o simplă formalitate – la continuarea inactivității, sunt amenințate dobânzi de întârziere de 0,25% pe lună și amenzi de până la 500 de euro.

Pentru persoanele care trebuie să depună o declarație fiscală la biroul fiscal german, o aplicație funcțională de impozitare precum Taxando poate fi de ajutor. Convingeți-vă singur că formalitățile pot fi realizate rapid și simplu – vă invităm să descărcați programul nostru.