Înainte de a discuta despre munca cu fracțiune de normă și mini-joburile din Germania, este important să se înțeleagă sistemul fiscal german. Germania are unul dintre cele mai complexe sisteme fiscale din lume, cu diverse cote de impozitare și beneficii care variază în funcție de statutul profesional, venit și alți factori. Cum arată acest lucru în cazul unui job suplimentar?
Când se vorbește în Germania despre un job suplimentar?
Să începem cu definiția. În Germania se vorbește despre un job suplimentar atunci când această activitate nu constituie singura sursă de venit și este de obicei un supliment la activitatea principală. Un astfel de post nu trebuie să depășească două treimi din orele normale de muncă cu normă întreagă, ceea ce îl plasează în categoria muncii cu fracțiune de normă, adică part-time.
Este important însă faptul că, de îndată ce venitul lunar din această activitate suplimentară depășește 556 euro, se obține un alt statut profesional. Acest lucru înseamnă că intervine obligația de asigurare. Prin urmare, este important să se fie conștient de aceste nuanțe pentru a evita surprize neplăcute sub formă de obligații suplimentare și impozitarea jobului suplimentar.
Impozitarea jobului suplimentar
Dacă se câștigă mai mult de 556 euro dintr-un job suplimentar, trebuie să se ia în considerare contribuțiile obligatorii la diferite asigurări. Din salariu sunt deduse automat contribuții pentru asigurările de pensie, sănătate și îngrijire, precum și pentru asigurarea de șomaj.
O declarație fiscală simplă în 12 minute?
alege Taxando!
Dacă deja există o ocupație principală, veniturile suplimentare sunt impozitate conform clasei de impozitare VI. Aceasta înseamnă că fiecare euro câștigat este supus unor cote de impozitare foarte mari, deoarece în acest caz nu se poate profita de beneficiile considerate deja în jobul principal. În plus, trebuie luate în considerare și alte taxe obligatorii, precum taxa de solidaritate și, dacă este religios și membru al unei biserici, taxa bisericească. Toate acestea înseamnă că un job suplimentar în Germania poate fi asociat cu o povară fiscală semnificativă. Există însă posibilitatea de a desfășura un job suplimentar fără impozite – cunoscut în Germania ca mini-job.
Germania cu o povară fiscală semnificativă. Există totuși posibilitatea de a desfășura un job suplimentar fără impozite – cunoscut în Germania ca mini-job.
Muncă cu fracțiune de normă fără taxe – doar ca mini-job
Munca cu fracțiune de normă și mini-jobul sunt două forme diferite de muncă în Germania. În cazul unui loc de muncă part-time, se lucrează un anumit procent dintr-un post cu normă întreagă, de obicei între 20 și 30 de ore pe săptămână. Însă un mini-job este o activitate în care nu se câștigă mai mult de 556 euro pe lună și este scutită de anumite obligații fiscale și de asigurare.
O angajare ca mini-job este, prin urmare, singura modalitate de a lucra în Germania fără impozite în regim part-time.
Reguli fiscale pentru mini-joburi
În general, un mini-job este scutit de impozitul pe venit și contribuțiile la asigurările sociale, cu toate acestea, există excepții. De exemplu, dacă sunt desfășurate mai multe mini-joburi, venitul total din aceste activități ar putea fi supus impozitării.
În principiu, dacă în Germania se câștigă până la 556 euro lunar printr-un mini-job, există două modalități de impozitare. Decizia este luată de angajator: acesta poate aplica fie o impozitare forfetară de 2%, fie poate alege o abordare mai individualizată, care să ia în considerare deduceri fiscale specifice.
Dacă angajatorul alege impozitarea forfetară, acest lucru înseamnă că nu există nicio obligație fiscală pentru mini-job. În acest caz, nu vor fi primite documente fiscale relevante și aceste venituri nu trebuie declarate în declarația de venituri. Este relevant, deoarece veniturile sunt atât de reduse încât nu depășesc plafonul anual neimpozabil din Germania, care în anul 2025 este de 12.084 euro.
Obligația finală de a depune o declarație fiscală la biroul fiscal german nu depinde de faptul că se lucrează sau nu într-un mini-job. Există diferite alte circumstanțe care pot obliga la depunerea unei declarații fiscale, indiferent dacă se câștigă bani suplimentari dintr-un mini-job sau nu.
Declarația fiscală pentru mini-joburi ca pensionar
În general, trebuie depusă o declarație fiscală în Germania ca pensionar dacă partea impozabilă a pensiei brute anuale depășește 12.084 EUR. Dacă se desfășoară un mini-job, de obicei, nu trebuie depusă o declarație fiscală. Totuși, dacă se este impozabil din alte motive, precum în cazul unei impozitări comune cu soțul/soția, trebuie depusă o declarație la biroul fiscal, în care nu trebuie să se includă însă detalii despre mini-job.
Reguli fiscale pentru munca cu fracțiune de normă a studenților
Dacă se lucrează part-time ca student, în general se aplică aceleași reguli fiscale ca pentru orice alt angajat, cu câteva excepții importante. În primul rând, dacă în timpul semestrului nu se lucrează mai mult de 20 de ore pe săptămână, poate fi scutit de la plata contribuțiilor pentru asigurările de sănătate, îngrijire și
șomaj. În al doilea rând, dacă venitul nu depășește un anumit plafon neimpozabil, nu trebuie plătit impozit pe venit.
De exemplu, o studentă care lucrează 20 de ore pe săptămână și câștigă salariul minim de 12,41 euro pe oră nu trebuie să plătească impozit, deoarece venitul nu depășește plafonul neimpozabil. Totuși, dacă venitul depășește plafonul neimpozabil, acesta va fi impozitat conform clasei de impozitare individuală.
Declarația fiscală pentru munca cu fracțiune de normă
Dacă se este necăsătorit, fără copii și se lucrează între 25 și 30 de ore pe săptămână, clasificarea va fi în prima clasă de impozitare – în cazul unei impozitări comune, aceasta ar putea fi o combinație de alte clase, cum ar fi III/V sau IV/IV. Dacă este acceptată o ocupație suplimentară,
aceasta va fi atribuită celei de-a șasea clase de impozitare.
În contextul ocupației principale, care este impozitată conform primei clase de impozitare, se aplică un anumit plafon neimpozabil, care pentru anul 2025 este de 12.084 euro. În plus, biroul fiscal acordă un așa-numit deducere forfetară pentru angajați, care ia în considerare cheltuielile legate de muncă, înainte de a se impozita venitul.
În privința ocupării suplimentare, care este încadrată în a șasea clasă de impozitare, impozitarea începe de la primul euro câștigat, fără niciun fel de deduceri sau reduceri care ar putea fi aplicate ocupației principale. Practic, acest lucru înseamnă că veniturile dintr-o activitate suplimentară sunt impozitate mult mai strict și declarația fiscală este mai puțin avantajoasă – acest lucru trebuie luat în considerare atunci când se optează pentru o muncă cu fracțiune de normă.
Dacă doriți să declarați corect veniturile suplimentare din Germania, aplicația de taxe Taxando poate ajuta în acest aspect. Vă permite să depuneți o declarație fiscală în câteva minute și să primiți un ramburs de taxe favorabil din Germania. În plus, pachetul PREMIUM cu suport din partea unui specialist fiscal oferă asistență individuală. Întregul proces are loc online, astfel încât nu trebuie să părăsiți locuința. Este o soluție rapidă, convenabilă și sigură pentru chestiuni fiscale.
Maciej Szewczyk
A acumulat experiență ca consultant în proiecte IT pentru multe companii internaționale. În 2017, a fondat startup-ul taxando GmbH, în cadrul căruia a dezvoltat aplicația fiscală inovatoare Taxando, care facilitează depunerea declarației fiscale anuale. Maciej Szewczyk combină cunoștințele tehnologice cu cunoștințe aprofundate în domeniul legislației fiscale, fiind astfel un expert în domeniul său.
În viața privată, este un soț și tată fericit și locuiește împreună cu familia sa în Berlin.
