Séparation des biens et impôts en Allemagne

Selon le droit allemand, les époux sans contrat de mariage vivent automatiquement sous le régime de la communauté légale d’acquêts. Une communauté universelle doit être expressément convenue par acte notarié. Qu’est-ce qu’une communauté universelle, pour qui est-elle la mieux adaptée et existe-t-il des alternatives? Vous découvrirez tout cela dans l’article d’aujourd’hui.

Séparation des biens et imposition conjointe 

La séparation des biens entre conjoints est une forme de régime matrimonial. Chaque époux est propriétaire exclusif de son patrimoine acquis avant ou après le mariage. Si le mariage prend fin par divorce ou décès, l’époux dont le patrimoine a été moindre pendant le mariage n’obtient aucune compensation. En cas de séparation des biens, les personnes mariées peuvent gérer leur patrimoine sans le consentement de leur conjoint. Cela inclut :

• tous les objets appartenant au ménage commun,
• le patrimoine de deux personnes dans son ensemble.

De nombreux couples s’occupent de ces questions déjà lors de la planification du mariage. Bien que la cérémonie de mariage ne soit pas déductible fiscalement, le mariage a des conséquences fiscales significatives – du choix de la classe d’imposition à la déclaration commune. Il est donc utile de comprendre les aspects fiscaux du mariage avant même le mariage.

Remboursement d’impôt en cas de séparation des biens – Séparation des biens vs. communauté légale

En cas de communauté légale, il est possible de compenser cela si les époux souhaitent divorcer. Comment cela fonctionne-t-il ? L’époux qui a accumulé plus de patrimoine durant le mariage a le droit de réclamer et de compenser la moitié de la différence des acquêts. La communauté légale ne suppose cependant pas que le patrimoine de deux personnes soit mis en commun du fait du mariage.

Séparation fiscale d’un patrimoine hérité – Contrat de mariage

La séparation des biens dans un mariage doit être expressément convenue. Cela se fait par un contrat de mariage notarié. Celui-ci peut documenter l’accord des époux sur la séparation des biens. L’accord peut être annulé si le tribunal constate qu’il est contraire aux bonnes mœurs. C’est le cas, par exemple, si :

• elle a exclu la compensation des acquêts,
• elle a exclu d’autres conséquences du divorce (compensation de retraite ou pension après la fin du mariage)
• au moment de l’accord, un déséquilibre structurel existait entre les époux.

Allègement fiscal sur l’héritage en cas de séparation des biens 

Le droit successoral du conjoint est limité par l’accord de séparation des biens et dépend du nombre d’enfants.

• S’il n’y a pas de descendants, le conjoint hérite de la moitié.
• S’il y a un enfant, le conjoint hérite de la moitié.
• Avec deux enfants, le conjoint hérite d’un tiers.
• S’il y a trois enfants, le conjoint hérite d’un quart.

Le conjoint est héritier unique et sa part équivaut à la moitié du montant légal des successions. En cas de communauté légale, ce montant est augmenté d’un gain forfaitaire d’un quart de la valeur de la succession. Cela ne s’applique toutefois pas à la séparation des biens. En outre, le conjoint peut, en cas de disposition testamentaire de déshéritement, réclamer outre sa part réservataire la compensation réelle des acquêts dans la communauté légale. En cas de séparation des biens, une telle demande n’est pas possible.

Impôt sur les successions en cas de séparation des biens – que faire au lieu de la séparation des biens?

La séparation des actifs entraîne souvent des conséquences fiscales défavorables. Pas étonnant, donc, que les contribuables allemands envisagent des solutions alternatives. L’une d’elles est une communauté légale modifiée, qui peut être convenue dans un contrat de mariage. Pour qui est-elle la mieux adaptée? Elle peut être envisagée lorsque l’on souhaite maintenir les héritages et les parts réservataires au niveau le plus bas possible. Un exemple serait de garantir la succession d’une entreprise que notre enfant devrait hériter et poursuivre. Dans ce cas, les parts réservataires du conjoint déshérité sont réduites en tout ou en partie.

Impôt sur les successions en cas de séparation des biens – Résumé

Dans l’article ci-dessus, nous avons expliqué ce qu’est une séparation des biens et quelle est la différence avec la communauté légale. Nous avons également décrit comment la séparation des biens entre époux affecte la comptabilité fiscale. Le calcul final de tels montants n’est pas simple, c’est pourquoi nous vous recommandons d’utiliser l’application gratuite pour la déclaration d’impôts en Allemagne. Avec le forfait PREMIUM de Taxando, vous pouvez calculer votre déclaration d’impôts en cas de séparation des biens rapidement et en toute sécurité.