Impôt sur les donations en Allemagne – quand faut-il le payer ?

Les donations jouent un rôle important dans le système juridique allemand, influencent les successions et les transferts de patrimoine. De nombreuses réglementations régissent les différents types de dons – savoir si des taxes doivent être payées à l’État dépend principalement de la relation avec la personne donatrice. Dans cet article, nous discutons des taux d’imposition pour les donations et les cadeaux en Allemagne (droits de donation) et présentons les allégements fiscaux pour les membres de la famille.

Droits de donation en Allemagne – à partir de quand faut-il payer ?

Les droits de donation fonctionnent selon les mêmes principes que les droits de succession en Allemagne – les mêmes taux d’imposition, franchises et réglementations s’appliquent. Toute personne vivant en Allemagne qui reçoit un cadeau dépassant la franchise pour les donations doit payer la taxe due. La nationalité ne joue aucun rôle – en recevant un cadeau d’une valeur significative en Allemagne, le fisc réclame son dû. Le montant dépend de nombreux facteurs, notamment de la relation avec la personne donatrice.

Montant des droits de succession et de donation – qui paie le plus ?

En Allemagne, le montant de la taxe sur les donations et successions varie en fonction du degré de parenté entre le donateur et le bénéficiaire. En général, la taxe est la plus basse dans le cadre de liens familiaux étroits. La taxe augmente avec l’éloignement de la relation. Il existe trois classes d’imposition des donations qui déterminent le montant de la taxe due.

La classe fiscale I comprend :

• Épouses, partenaires enregistrées, enfants et beaux-enfants, petits-enfants, parents et grands-parents.
• La classe fiscale II comprend :
• Parents et grands-parents (pour les donations), frères et sœurs, nièces et neveux, beaux-parents, beaux-parents et ex-partenaires.
• La classe fiscale III comprend :
• tous les autres bénéficiaires de cadeaux non mentionnés dans d’autres groupes.

Droits de donation 2025 – quel est leur montant ?

Le montant des droits de donation dépend également de la valeur du cadeau et augmente avec celle-ci. Le montant final de la taxe à payer est influencé par la combinaison du bénéficiaire et de la valeur du cadeau. Les membres de la classe fiscale I paient une taxe plus faible pour la même valeur de donation que les membres des classes fiscales II et III.

Combien est l’abattement pour les droits de donation ?

En Allemagne, il existe un abattement pour les droits de donation – un montant en dessous duquel aucune taxe n’est due. Le lien familial joue ici un rôle clé. Pour les cadeaux au sein de la famille la plus proche, la plupart des cadeaux sont exonérés d’impôt – l’impôt n’est dû que pour d’importantes sommes ou des objets de grande valeur matérielle. 

Les abattements dépendent de la classe fiscale :

Classe fiscale I :

• Époux/partenaires enregistrés : 500.000 euros
• Enfants : 400.000 euros
• Petits-enfants : 200.000 euros
• Parents/grands-parents (pour les donations) : 20.000 euros

Classe fiscale II :

• 20.000 euros

Classe fiscale III :

• 20.000 euros

Les abattements applicables pour les donations en Allemagne sont illustrés dans le tableau.

Les montants mentionnés sont valables pour 10 ans, de sorte que pendant cette période, seuls ces déductions fiscales exonérées peuvent être utilisés, indépendamment du nombre de donations ou successions reçues.

Abattement pour les droits de succession sur les biens immobiliers

Lors de la transmission de biens immobiliers en tant que donation, aucune taxe de transfert ou impôt sur le revenu n’est nécessaire. La valeur marchande de l’immobilier doit être déterminée pour calculer les droits de succession.

Lorsque des partenaires mariés se transmettent mutuellement un bien immobilier destiné à un usage commun, cette donation est exonérée de taxe. Dans de telles circonstances, le don d’une maison ou d’un appartement peut donc être entièrement exempté de droits de succession.

Comment éviter les droits de succession 2025 ?

L’abattement pour les droits de succession est le même que pour les donations. Les mêmes taux s’appliquent et un délai de 10 ans est en vigueur. Plus la relation est proche, meilleure est la classe fiscale et donc moins la charge fiscale.

Pour les biens immobiliers, c’est différent – ici, les droits de succession peuvent être complètement évités. Si la maison ou l’appartement transféré après la mort a été utilisé par le donateur, elle est généralement exemptée d’impôt, à condition que l’héritier/l’héritière l’utilise à son tour pendant au moins dix ans.

Abattements pour les droits de donation – où doit-on déclarer un cadeau ?

Un don est déclaré à l’administration fiscale, un délai de 3 mois à compter de la réception s’applique. Cela est nécessaire si l’abattement est dépassé. Les données et documents nécessaires doivent être fournis par le donneur et le receveur. La déclaration doit contenir les données personnelles des deux parties, les détails de la relation, la description et la valeur du cadeau.

Pour les donations imposables, la déclaration incombe également à la personne donatrice. Tous les revenus réalisés en Allemagne doivent être présentés annuellement au fisc – cela peut se faire avec une application de déclaration de revenus comme Taxando. Pour les successions et donations, choisir le forfait PREMIUM qui inclut également l’aide professionnelle d’un conseiller fiscal ainsi qu’un remboursement d’impôt rapide, sécurisé et élevé.