Le trajet quotidien pour se rendre au travail n’est pas un plaisir privé – et l’État le sait aussi. C’est pourquoi tu as la possibilité de faire valoir les trajets entre ton domicile et ton lieu de travail dans ta déclaration d’impôts. Dans cet article, tu obtiendras un aperçu de ce qui est pris en compte et des frais de déplacement que tu peux déduire de tes impôts.
Indemnité kilométrique et calcul de l’impôt sur le revenu
L’indemnité kilométrique allemande s’élève à 0,30 € par kilomètre et s’applique pour tes trajets entre ton domicile et ton premier lieu de travail. Le montant maximal que tu peux déduire est de 4 500 €. Si tu conduis ton propre véhicule, il n’y a pas de limite. Cependant, si tu utilises une voiture de fonction sans frais personnels, tu ne peux pas faire valoir l’indemnité kilométrique. Depuis 2022, tu reçois même plus : à partir du 21ème kilomètre, tu peux réclamer 0,38 € par kilomètre – cette disposition est valable jusqu’à la fin de 2026. Elle a été adoptée dans le cadre du paquet climatique et doit soulager particulièrement les navetteurs ruraux qui n’ont pas d’alternative à la voiture. Initialement, cette augmentation était prévue pour 2024, mais elle a été anticipée en raison du plan d’allègement énergétique du gouvernement fédéral et s’applique rétroactivement à partir du 1er janvier 2022.
Outre l’indemnité kilométrique, il existe d’autres frais professionnels spécifiques à certains secteurs, souvent négligés. Les travailleurs du bâtiment, de la couverture, de la construction d’échafaudages et du paysagisme peuvent par exemple déduire la cotisation pour la construction hivernale en tant que frais professionnels. Cette cotisation est retenue mensuellement sur le salaire brut et peut réduire significativement l’impôt.
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Indemnité kilométrique – que prend-on en compte ?
Découvre ce à quoi l’administration fiscale fait attention lorsque tu souhaites faire valoir une indemnité kilométrique dans ta déclaration d’impôts pour l’année fiscale en cours.
Indemnité kilométrique de l’employeur – distance simple
Pour l’indemnité kilométrique, l’administration fiscale considère d’abord la distance simple. Tu reçois l’intégralité de l’indemnité pour chaque jour de travail où tu te rends effectivement au travail – peu importe si tu rentres plus tard chez toi ou non.
Impôt sur l’indemnité kilométrique – nombre de trajets
Tu ne peux prétendre à l’indemnité kilométrique que pour les kilomètres parcourus les jours où tu te rends effectivement sur ton premier lieu de travail. Avec une semaine de cinq jours, cela représente environ 220 jours par an. N’oublie pas de déduire les jours de congé, de maladie et de déplacements professionnels depuis chez toi. Pour les jours de télétravail, il n’y a pas de remboursement des frais de déplacement.
Déduction de l’indemnité kilométrique – premier lieu de travail
Tu peux déduire l’indemnité kilométrique uniquement pour les trajets vers le premier lieu de travail. Le premier lieu de travail est le lieu auquel tu es affecté de façon permanente. Si tu travailles à plusieurs endroits, ton employeur doit clairement déterminer lequel d’entre eux est ton premier lieu de travail.
Remboursement d’impôt pour l’indemnité kilométrique – connexion routière la plus courte
Le calcul repose sur la connexion routière la plus courte entre ton domicile et ton lieu de travail. Seuls les kilomètres entiers sont considérés. Cependant, tu peux aussi indiquer un trajet plus long – à condition qu’il soit régulièrement utilisé et plus avantageux en termes de trafic.
Calcul de l’indemnité kilométrique – plusieurs domiciles
Si tu te rends au travail depuis différents domiciles, tu ne peux déduire un trajet plus long que si ce domicile est considéré comme ton centre de vie et que tu t’y trouves plus que de temps à autre. Depuis 2014, il est également requis que tu assumes au moins 10 % de tes frais de subsistance (loyer, nourriture, etc.) là-bas.
Indemnité kilométrique – maintien d’un double foyer
Si tu fais régulièrement l’aller-retour entre ton domicile principal et un second logement, tu peux également déduire fiscalement ces trajets en tant que déplacements familiaux. Depuis 2021, si tu es un grand navetteur, tu obtiens une augmentation de l’indemnité à partir du 21ème kilomètre. Si ton employeur t’a déjà versé une indemnité kilométrique exonérée d’impôt, elle sera déduite de ta demande.
Remboursement d’impôt pour l’indemnité kilométrique – que peut-on déduire ?
Les travailleurs allemands se rendent sur leur lieu de travail par de nombreux moyens. Cela soulève souvent des questions et des doutes sur les frais de déplacement déductibles fiscalement. Comment cela fonctionne-t-il en pratique ? Pour l’administration fiscale, peu importe le moyen de transport utilisé pour se rendre au travail. Lorsqu’on combine des moyens de transport (par exemple, voiture et bus), seule la distance simple compte – l’essentiel est la connexion routière la plus courte. Si on forme un covoiturage en Allemagne, on peut également demander l’indemnité kilométrique. Dans ce cas, la distance lors de l’échange de passagers n’est pas incluse dans le calcul. Le montant maximum de l’indemnité kilométrique (4 500 €) s’applique aussi aux covoiturages en semaine, si les passagers n’utilisent pas leur propre véhicule. Les billets de transport pour les navetteurs et les subventions pour les transports publics, moins les impôts et les cotisations de sécurité sociale payés par l’employeur à ses employés, sont également déductibles. Un tel avantage doit cependant être indiqué dans la déclaration d’impôts pour que l’administration fiscale puisse ajuster l’indemnité kilométrique en conséquence.
Remboursement fiscal des trajets – que peut-on encore déduire ?
- Trajets vers d’autres sites de l’entreprise,
● Indemnités de repas pour une absence de plus de huit heures,
● Visites chez les clients, formations et salons (sans détours privés),
● Coûts des accidents sur le chemin du travail (en plus de l’indemnité comme charge exceptionnelle),
● Frais de déplacement pour les personnes avec un GdB d’au moins 70 ou 50 avec marque G,
● Trajets depuis le bureau à domicile reconnu,
● Trajets d’affaires en tant qu’indépendant.
Indemnité kilométrique allemande – que ne peut-on pas déduire ?
- Prestations en nature exonérées d’impôt ou indemnités forfaitaires pour les trajets au travail,
● Trajets en voiture de fonction, si tu peux l’utiliser gratuitement,
● Voyages en avion ou trajets gratuits en transports en commun que tu reçois en exonération fiscale.
Calcul de l’indemnité kilométrique – comment ?
Le calcul n’est pas aussi compliqué que tu ne le penses peut-être. Tu peux te faire aider par un conseiller fiscal ou une association d’aide fiscale – ou tu peux le faire toi-même, avec un outil comme Taxando. Avec cela, tu enregistres toutes les données pertinentes pour l’indemnité kilométrique en toute sécurité et obtiens ton montant de remboursement prévisionnel pour l’année fiscale en cours.
Maciej Wawrzyniak
Dans sa vie privée, Maciej aime les défis sportifs, joue de la guitare et aime nager dans le lac. Il est également l’heureux père de trois fils.
