Un divorce est une période très difficile pour les époux. Ils doivent s’attendre à de nombreuses émotions, un stress extraordinaire, mais aussi à des coûts élevés. Honoraires d’avocat, frais de justice, conseils juridiques – tout cela doit être payé de votre poche. Il n’est donc pas surprenant que les contribuables allemands souhaitant divorcer essaient de récupérer au moins une partie du montant dans le cadre de leur déclaration fiscale annuelle. Dans l’article d’aujourd’hui, vous découvrirez si c’est encore possible.
Les frais de divorce sont-ils déductibles fiscalement ?
Jusqu’au dernier jour de l’année 2012, les frais de divorce, qui faisaient partie des coûts d’une procédure civile, pouvaient être reconnus dans la déclaration fiscale annuelle comme une charge exceptionnelle. D’un point de vue juridique, la situation a changé le 1er janvier 2013. Une modification a été introduite au paragraphe 2 de l’article 33 de la loi sur l’impôt sur le revenu, selon laquelle les frais de procédure ne peuvent être déduits fiscalement que s’il s’agit de dépenses – nous citons – « sans lesquelles le contribuable risquerait de perdre son gagne-pain et de ne plus pouvoir subvenir à ses besoins vitaux de manière habituelle ». Par conséquent, les frais de divorce ne sont actuellement pas déductibles fiscalement.
Alors que lors d’un divorce, les frais ne sont malheureusement plus déductibles, la situation est différente au début d’un mariage : même si les frais de la réception de mariage ne sont pas directement déductibles fiscalement il existe, sous certaines conditions, des moyens de récupérer une partie des dépenses par le biais de services à domicile.
Déduction fiscale des frais de divorce – différentes interprétations par les tribunaux
Étant donné que les tribunaux interprètent depuis plusieurs années différemment la modification décrite ci-dessus, la Cour fédérale des finances (BFH) a rendu un jugement (du 18 mai 2017, Az. VI R 9/16) concernant la déductibilité fiscale des frais de divorce. Il peut être lu que la BFH confirme que les frais de divorce sont nécessaires, mais qu’il n’y a pas de menace pour l’existence dans le cas de divorce. Ils ne peuvent donc pas être considérés comme une charge exceptionnelle.
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Compensation d’acquisition de patrimoine pour la déduction des frais de divorce des impôts (frais de divorce)
La compensation d’acquisition de patrimoine, également appelée augmentation de patrimoine, fait partie du droit matrimonial en Allemagne et concerne une augmentation de patrimoine de l’un des époux, qui s’est produite pendant le mariage. Dans le cadre d’une procédure de divorce, l’augmentation de patrimoine doit être compensée, à moins qu’une autre disposition n’ait été convenue dans le contrat de mariage. Les droits à la retraite sont également compensés, additionnés et répartis à parts égales entre les deux époux divorcés. Ces droits comprennent, par exemple
- les pensions de fonctionnaire,
- la retraite d’entreprise,
- l’assurance pension légale,
- la rente Riester.
Pension alimentaire avec frais de divorce déductibles fiscalement
Selon la dite division réelle, l’ancien époux dont les revenus sont plus élevés paie une pension alimentaire à l’ancien partenaire. Le payeur a la possibilité de la traiter comme :
- comme rémunération spéciale, avec l’accord du bénéficiaire de la pension alimentaire,
- comme une charge exceptionnelle, sans l’accord du bénéficiaire de la pension alimentaire.
Qu’est-ce qui était déductible auparavant pour les frais de divorce ?
Comme mentionné précédemment, les frais de divorce ne sont plus déductibles fiscalement depuis 2013. Auparavant, cela était possible, et ces coûts incluaient notamment:
- les frais d’avocat ou de justice,
- les frais de justice,
- les frais pour experts et évaluateurs,
- les frais de déplacement (chez l’avocat, le tribunal, le notaire).
Les frais de divorce concernant le partage des biens et la séparation des biens n’étaient cependant pas déductibles. Ceux-ci incluaient :
- les procédures alimentaires et la compensation des revenus et retraites,
- les arrangements de garde des enfants,
- les modifications dans le registre immobilier,
- les coûts pour les rapports d’experts et l’assistance juridique.
Déduction des frais de divorce avant la décision de la Cour fédérale des finances
Comment se comporter dans les cas de divorce qui ont été traités avant la fin de 2012 ? Si votre déclaration fiscale n’est pas encore terminée, vous avez la possibilité de déduire vos frais de divorce. Vous devez être patient et attendre de voir comment les autorités fiscales réagissent à votre cas. Même si vous devez attendre, vous pouvez calculer votre remboursement d’impôt pour l’année fiscale sans tenir compte des frais de divorce. Un logiciel fiscal vous aidera dans le calcul. Une telle application est Taxando, qui vous permet de gérer toutes vos formalités fiscales sans quitter votre domicile
Maciej Szewczyk
Il a acquis de l’expérience en tant que consultant dans des projets informatiques pour de nombreuses entreprises internationales. En 2017, il a fondé la start-up taxando GmbH, dans laquelle il a développé l’application fiscale innovante Taxando, qui facilite la déclaration d’impôts annuelle. Maciej Szewczyk combine une expertise technologique avec une connaissance approfondie des réglementations fiscales, ce qui fait de lui un expert dans son domaine.
Dans sa vie privée, il est un mari et un père comblé et vit avec sa famille à Berlin.
