Taux d’imposition en Allemagne

Avant de décider de travailler en Allemagne, il est important de se familiariser avec le système de taxation sur le revenu local, car il influence le revenu net et la possibilité d’un remboursement d’impôt. Dans cet article, nous examinerons de plus près le calcul de l’impôt sur les salaires et expliquerons ce qu’il faut savoir pour déterminer le bon taux d’imposition sur le revenu.

Qui paiera l’impôt sur les salaires en 2025 ?

Chaque entreprise en Allemagne est tenue de calculer l’impôt sur les salaires pour ses employés et de le verser au fisc. Le montant de l’impôt sur les salaires dépend de divers facteurs, y compris le revenu et la classe d’imposition de la personne employée.

Actuellement, l’abattement personnel de base en Allemagne est de 12 084 euros pour les célibataires et de 23 168 euros pour les couples déclarant conjointement. Cela signifie que les revenus en dessous de ce montant ne sont pas imposés. Si l’on gagne davantage, on sera imposé en conséquence et, en cas de trop versé d’impôt, un remboursement est possible.

Outre l’impôt sur le revenu, diverses autres cotisations sont prélevées sur le salaire brut. Cela inclut les cotisations de sécurité sociale (assurance maladie, soins, retraite et chômage), l’impôt religieux, ainsi que, le cas échéant, le prélèvement de solidarité.

Contributions spécifiques à la branche

Dans certaines branches, s’ajoutent des contributions supplémentaires qui sont toutefois déductibles fiscalement. Les travailleurs dans la construction, la charpenterie, le montage d’échafaudages et l’aménagement paysager paient par exemple la contribution hivernale, qui s’élève entre 1,6 % et 2 % du salaire brut. Cette contribution sert de sécurité pour les mois d’hiver à faible revenu et peut être déclarée comme frais professionnels dans la déclaration d’impôt.

Existe-t-il un barème d’imposition sur le revenu ?

Jusqu’en 2004, il existait en Allemagne des barèmes officiels d’imposition sur le revenu. Aujourd’hui, il n’existe que des barèmes approximatifs pour l’impôt sur les salaires, qui ne reflètent pas la charge fiscale précise. Pour déterminer le taux d’imposition exact, de nombreux facteurs doivent être pris en compte.

Quiconque souhaite des informations précises sur son impôt sur le revenu mensuel ou annuel et la surtaxe de solidarité peut effectuer des calculs. Le ministère fédéral des Finances (BMF) propose un calculateur spécifique pour déterminer l’impôt sur les salaires et sur le revenu actuellement dû.

L’impôt sur le revenu est-il le même que la taxe sur les traitements et salaires ?

L’impôt sur les salaires se réfère exclusivement aux revenus d’un emploi salarié, tandis que l’impôt sur le revenu comprend tous les revenus de l’année, tels que les investissements, la location, etc.

Lorsqu’une personne dépose une déclaration de revenus auprès de l’administration fiscale après l’année civile, l’impôt sur les salaires payé est déduit de l’impôt sur le revenu définitivement fixé. Si la dette fiscale dépasse les acomptes de l’impôt sur les salaires, la différence doit être payée. Si l’impôt sur le revenu définitif est inférieur à l’acompte, le montant payé en trop est remboursé.

Le taux actuel d’impôt sur les traitements et salaires en Allemagne – d’où vient-il et comment évolue-t-il ?

Le taux d’impôt sur les traitements et salaires en Allemagne n’est pas fixé. Il est régulièrement mis à jour en fonction des décisions du gouvernement fédéral et de la situation économique du pays. Le processus de mise à jour peut être complexe et dépend de nombreux facteurs tels que l’inflation, la croissance économique ou les changements sur le marché du travail.

Ce n’est pas seulement le revenu qui influence le taux d’imposition. L’Allemagne a un système fiscal progressif, ce qui signifie qu’avec un revenu croissant, le pourcentage d’impôt sur les salaires augmente. Ainsi, les personnes ayant un revenu plus faible paient moins d’impôts, tandis que celles ayant un revenu plus élevé paient davantage.

Taux d’imposition sur les salaires et classe d’imposition

L’obligation fiscale dépend de la classe d’impôt à laquelle on est affecté. Ces classes sont déterminées annuellement sur la base des déclarations de revenus déposées par les contribuables :

• Classe I – pour les célibataires, divorcés, veufs, sauf s’ils se qualifient pour la classe II ou III.
• Classe II – pour les parents isolés avec au moins un enfant ayant droit à des allégements fiscaux ou à des allocations familiales. Les veufs ne se qualifient ici que s’ils n’étaient pas précédemment en classe III.
• Classe III – comprend les personnes mariées et celles ayant perdu leur conjoint au cours de l’année civile.
• Classe IV – pour les employés mariés. Pour les couples ayant un revenu similaire, la combinaison IV/V est la meilleure, mais avec de plus grandes différences de revenus (par exemple 40/60), la combinaison III/V est préférable.
• Classe V – appliquée à l’un des conjoints si l’autre est en classe III.
• Classe VI – pour les personnes recevant des revenus de plusieurs emplois, donc ayant plus d’une classe d’impôt.

Lors de la fixation des montants d’impôt, nous devons tenir compte de la situation sociale et personnelle de la personne employée. Par exemple, les familles avec de jeunes enfants devraient payer moins que les célibataires. Il existe également des allégements spéciaux pour les familles avec enfants qui sont exonérés d’impôt sur le revenu. Une fois assigné à une classe d’impôt spécifique, toutes les allégements disponibles sont automatiquement pris en compte.

Taux d’imposition sur les salaires en classe d’impôt 1 – quel est-il ?

En Allemagne, les employés sont souvent assignés à la classe d’impôt 1. Le taux d’imposition sur les salaires le plus bas est actuellement de 14 % et s’applique si le revenu imposable dépasse le seuil de l’abattement personnel. Avec un salaire croissant, ce taux augmente proportionnellement jusqu’à 42 % – ceci est le cas lorsque le revenu dépasse 66 761 euros.

Le taux d’imposition sur les salaires maximum en Allemagne a été introduit pour s’assurer que les citoyens les plus riches contribuent de manière adéquate au budget de l’État. En pratique, cela signifie qu’il y a une limite de revenu au-delà de laquelle tous paient le même taux maximum d’imposition.

Parce que l’impôt sur le revenu a une charge fiscale progressive linéaire, le taux augmente avec chaque euro supplémentaire gagné. Le taux d’impôt le plus élevé en Allemagne est de 42% et est atteint pour un revenu de 66 761 euros. Pour les revenus supérieurs à 277 826 euros, le taux dit des riches est de 45%.

Pour connaître votre taux d’imposition sur le revenu pour l’année 2025, il est conseillé de consulter un professionnel. Cependant, nous recommandons notre application de déclaration d’impôts Taxando – un programme pratique avec lequel vous pouvez accomplir toutes les formalités liées à l’administration fiscale allemande.