Montant exonéré de 2025 en Allemagne – que devez-vous savoir à ce sujet ?

À partir du 1er janvier 2025, dans le cadre de la loi d’allègement fiscal, le montant non imposable en Allemagne ainsi que la déduction forfaitaire pour les salariés seront augmentés rétroactivement. Ce que cela signifie pour les employeurs et les employés et à quoi vous devez faire attention dans votre fiche de paie, vous le découvrirez dans l’article d’aujourd’hui.

Montant non imposable et déduction forfaitaire pour les salariés – qu’est-ce que c’est ?

Le montant non imposable se réfère au montant maximum de revenu d’une personne, jusqu’auquel aucun impôt sur le revenu n’est prélevé. Seuls les revenus dépassant ce seuil sont imposables dans ce cas. En revanche, la déduction forfaitaire pour les salariés est un montant qui est automatiquement déduit des revenus de tous les salariés. Si des frais professionnels supérieurs et surtout individuels (par exemple, frais de transport ou de formation) surviennent, ils ont la possibilité de les déduire dans le cadre de leur déclaration fiscale annuelle. Tant le montant non imposable que la déduction forfaitaire pour les salariés sont inclus dans les barèmes de l’impôt sur le revenu, sur la base desquels l’employeur prélève mensuellement l’impôt sur le revenu. Grâce à l’augmentation rétroactive de ces deux montants, la charge mensuelle d’impôt sur le revenu est automatiquement réduite. Quels sont actuellement les montants augmentés ?

• Déduction forfaitaire pour les salariés – Augmentation de 1 230 € actuellement.
  ● Économie fiscale grâce à l’augmentation rétroactive de la déduction forfaitaire pour les salariés – Montant maximum selon le taux d’imposition personnel de l’employé.
  ● Montant non imposable pour les célibataires – 12 096 €
  ● Montant non imposable pour les personnes mariées – 24 192 €.

Les contribuables allemands se réjouissent déjà de l’augmentation rétroactive du montant non imposable, qui leur permet d’économiser environ 100 euros (célibataires) ou 200 euros (mariés) par an.

Montant non imposable 2025 – Impacts sur les fiches de paie après une augmentation rétroactive

L’augmentation progressive du montant non imposable et de la déduction forfaitaire pour les salariés à partir de 2023 fait partie des mesures légales d’allègement fiscal – en particulier en réponse à l’inflation croissante et au coût de la vie. Que doivent faire les employeurs, qui préparent déjà depuis quelques mois les fiches de paie pour l’année 2022, pour que leurs employés bénéficient de l’avantage fiscal rétroactif ? Il y a deux possibilités :

• l’ajustement de la retenue à la source,
  ● Renoncer à la correction.

Le premier cas se réfère à l’article 41c alinéa 1 phrase 1 numéro 2 de la loi allemande sur l’impôt sur le revenu (EStG), selon laquelle l’employeur est autorisé à rembourser l’impôt sur le revenu déjà prélevé lors du prochain paiement. Il peut également le recouvrer rétroactivement sur des salaires non encore payés s’il constate que cela n’a pas été fait de manière réglementaire auparavant. La correction consiste donc à rembourser à l’employé les montants trop prélevés. Le renoncement à la correction signifie, en revanche, que l’employé doit réclamer le trop-perçu auprès du fisc par le biais de sa déclaration fiscale. Cela pourrait cependant prendre beaucoup plus de temps, au moins jusqu’au printemps 2023.

Allègement fiscal 2025 – ajustements rétroactifs

L’employeur peut également être tenu, selon la nouvelle réglementation, de procéder à des ajustements rétroactifs. Ce changement est économiquement sensé à une époque où le calcul des salaires et des fiches de paie est automatisé et où le logiciel de traitement de la paie prévoit et permet une réévaluation rétroactive. Puisque la plupart des programmes informatiques disposent de cette capacité, la rectification de l’impôt sur le revenu peut être considérée comme obligatoire pour la plupart des employeurs. L’exception concerne lorsque la relation de travail a pris fin. Si un certificat fiscal a été envoyé pour un employé ayant quitté son emploi, une correction n’est pas autorisée. Si l’employeur ne procède pas à une correction, vous recevrez l’avantage fiscal que vous avez manqué précédemment de manière rétroactive dans le cadre d’une déclaration fiscale personnelle. Lors du calcul du montant final du remboursement fiscal rétroactif pour la déduction forfaitaire des salariés ou le montant non imposable, l’application de comptabilité fiscale Taxando aide en Allemagne.

Montant non imposable 2025 – pouvez-vous demander vous-même un remboursement d’impôt sur le revenu ?

Pour répondre à la question ci-dessus : Vous le pouvez, si l’employeur ne corrige pas les précédentes fiches de paie. Vous pouvez demander à l’administration fiscale le remboursement de l’impôt payé en trop jusqu’à présent. Les règles sont régies par la loi de l’impôt sur le revenu ; elles se trouvent également dans les directives de l’impôt sur le revenu. La demande de remboursement d’impôt sur le revenu peut être faite dans le cadre de la déclaration fiscale régulière – généralement jusqu’au 31 juillet de l’année suivante.