Progression à froid – Qu’est-ce que c’est et comment cela influence-t-il notre revenu ?

Imaginez que la direction vous accorde une augmentation de salaire, mais vous pouvez de moins en moins vous permettre – c’est ce que nous appelons la progression froide. Ce phénomène est influencé par la hausse de l’inflation et des taux d’imposition plus élevés. Dans cet article, nous expliquons les mécanismes de ce processus, décrivons qui est le plus concerné et comment le gouvernement allemand essaie de lutter contre – bienvenue.

Définition de la progression froide – de quoi s’agit-il exactement ?

Un mécanisme fondamental du système fiscal allemand est la taxation progressive, qui stipule que les personnes ayant des revenus plus élevés paient des taux d’imposition plus élevés. Cependant, parfois, un phénomène appelé progression froide peut être observé, ayant des impacts inattendus et des conséquences négatives pour la population et l’économie.

Le salaire augmente régulièrement, mais en raison des impôts plus élevés, le niveau de vie diminue – c’est l’explication la plus simple de la progression froide. Le salaire perd de son pouvoir d’achat en raison de l’inflation et des impôts sur le revenu plus élevés doivent être payés en raison de l’augmentation des salaires, aggravant ainsi le fardeau. Bien qu’il y ait plus d’argent sur la feuille de paie, les revenus réels sont nettement inférieurs, car moins de biens et de services peuvent être achetés – les impôts à payer augmentent néanmoins de manière progressive.

La progression froide signifie donc l’absence d’ajustement des tranches d’impôt à l’inflation ou à l’augmentation des revenus de la société. En conséquence, bien que les taux d’imposition nominaux restent inchangés, la valeur réelle des tranches d’impôt diminue avec l’inflation. Cela signifie que les personnes dont les revenus n’augmentent pas aussi rapidement que l’inflation pourraient payer des impôts plus élevés.

Progression froide – signification pour les contribuables et l’économie

La progression froide dans l’imposition a plusieurs impacts négatifs tant pour les contribuables que pour l’économie. Premièrement, la progression froide viole le principe de l’équité fiscale. Les personnes à revenus faibles et moyens peuvent être soumises à une augmentation de la charge fiscale, même si leurs revenus n’ont pas réellement augmenté. Cela rend le système fiscal injuste et disproportionné.

Deuxièmement, la progression froide aggrave les inégalités sociales. Les personnes ayant des revenus plus faibles, qui ne peuvent pas augmenter leurs revenus au rythme de l’inflation, sont plus lourdement affectées par les augmentations d’impôt. En revanche, les personnes ayant des revenus plus élevés, dont les salaires augmentent plus vite que l’inflation, ressentent moins les effets de la progression froide.

Troisièmement, la progression froide affecte les entrepreneurs et les investisseurs. Des limites fiscales plus basses peuvent conduire à des investissements restreints ou à une diminution de l’activité économique, ralentissant ainsi la croissance économique et la création de nouveaux emplois.

Qui est le plus concerné par la progression froide ?

La progression froide touche surtout les faibles revenus, tant ceux avec les revenus les plus bas que ceux avec des revenus moyens – cela est dû au système fiscal en vigueur en Allemagne. Le système fiscal allemand prévoit que les revenus jusqu’au seuil de base de 12 084 euros ne sont pas imposés, au-delà, les revenus sont imposés à un taux de 14 pour cent.

La courbe de progression fiscale augmente initialement assez rapidement avant de s’aplatir. Les hauts revenus, en particulier ceux avec un revenu annuel d’environ 66 779 euros, bénéficient de ce phénomène puisque le taux d’imposition reste constant à 42 pour cent. Ce n’est qu’à partir d’un revenu annuel de 277 826 euros qu’il s’ajoute 3 pour cent supplémentaires, la limite maximale étant de 45 pour cent.

Ce n’est qu’à partir d’un revenu annuel de plus de 277 826 € que 3 % supplémentaires sont ajoutés, de sorte que la limite maximale est de 45 %.
Pour les revenus plus faibles, en revanche, les changements sont beaucoup plus perceptibles – même une petite augmentation de salaire peut entraîner un changement vers une tranche d’imposition plus élevée. Comme mentionné précédemment, cela ne conduit pas toujours à une réelle augmentation du revenu net, puisque l’imposition plus élevée annule les avantages de l’augmentation.
Le phénomène de la progression froide affecte donc les hauts revenus bien moins que les travailleurs avec des revenus plus faibles. Pour cette raison, les autorités allemandes ont décidé d’introduire en 2025 un ensemble de mesures d’allègement fiscal. Un élément de ces changements était la hausse du seuil d’exonération fiscale à 12 084 euros afin de réduire les effets de la progression froide sur les groupes à bas revenus.

Limites de revenus fiscales en Allemagne et progression froide

Un facteur qui contribue à la progression froide dans l’imposition est l’absence d’ajustement régulier des limites fiscales par les autorités gouvernementales. Si de telles mesures ne sont pas prises, les personnes peuvent se retrouver dans des tranches d’imposition plus élevées, même si leur augmentation de revenus est uniquement due à l’inflation et non à une véritable augmentation des revenus.

En Allemagne, les revenus restent exonérés jusqu’au seuil de base – le seuil est de 12 096 euros en 2025 – cependant, il est à noter que le montant du seuil est ajusté chaque année. Cela vise à garantir que le minimum vital ne soit pas encore réduit par des déductions fiscales.

Si le revenu dépasse le seuil de base, la taxation commence avec le taux d’imposition initial de 14% et augmente avec chaque euro supplémentaire de revenu obtenu.