La classe d’imposition 4 en Allemagne – Pour qui est-elle pertinente et quelles conditions offre-t-elle pour la déclaration fiscale ?

En Allemagne, la répartition en tranches fiscales joue un rôle essentiel dans la détermination de la charge fiscale des citoyens. Ce système permet une adaptation à leurs circonstances de vie individuelles, le rendant ainsi plus équitable. Une catégorie particulièrement intéressante et souvent discutée est la tranche fiscale 4, destinée aux personnes mariées ou en partenariat enregistré vivant dans le même ménage. Dans cet article, nous examinerons de plus près les particularités, les conditions d’appartenance ainsi que les avantages et inconvénients possibles de cette tranche fiscale.

Pour qui la tranche fiscale 4 est-elle destinée ?

La tranche fiscale 4 est automatiquement attribuée à toutes les personnes qui se marient ou concluent un partenariat enregistré. Il n’est pas nécessaire de faire une demande auprès du fisc – après le changement de l’état civil, on est affecté à ce groupe, et tous les privilèges associés s’appliquent. Cependant, cela ne signifie pas que l’on n’a pas d’influence sur sa situation – les couples peuvent opter pour d’autres solutions, comme par exemple la combinaison des tranches fiscales 3 et 5 ou la tranche fiscale 4 avec la méthode du facteur.

Dans la tranche fiscale 4, les deux partenaires sont traités de manière égale fiscalement, ce qui est avantageux pour les couples ayant des revenus similaires. Si toutefois une personne gagne nettement plus que l’autre, un passage aux tranches fiscales 3 et 5 peut être envisagé pour optimiser la charge fiscale.

Différence entre la tranche fiscale 3 et 4 – Un calculateur peut aider à la décision

Bien que tant la tranche fiscale 3 que la 4 s’appliquent aux personnes mariées ou en partenariat enregistré, il existe quelques différences entre elles. La principale différence réside dans le fait que dans la tranche fiscale 3, une personne peut bénéficier de taux d’imposition inférieurs, tandis que l’autre est imposée selon des taux plus élevés. Dans la tranche fiscale 4, les deux partenaires sont imposés de manière identique.

Réfléchir à changer de tranche fiscale peut être avantageux s’il conduit à une réduction significative de l’impôt sur le revenu. Une telle décision est particulièrement judicieuse lorsque le revenu d’une personne dépasse celui de l’autre d’au moins 10 %. On estime qu’une personne devrait réaliser au moins 60% du revenu total de la famille.

En résumé, plus l’écart de revenu entre les partenaires est grand, plus il devient attrayant pour la personne ayant le revenu le plus élevé d’être classée dans la tranche fiscale 3. Bien que l’autre personne ait un revenu net inférieur dans la tranche fiscale 5, cette différence est compensée par les conditions plus avantageuses de la classe 3.

Quel est le taux d’imposition sur le revenu pour la tranche fiscale 4 ?

Les taux d’imposition progressifs pour la tranche fiscale 4 (classe d’imposition 4) augmentent avec le revenu. Ils commencent à 14 % lorsque le revenu dépasse le seuil minimal d’imposition de 12 084 EUR et augmentent proportionnellement avec des revenus plus élevés. Le taux d’imposition maximum de 42 % s’applique à partir d’un revenu de 66 761 EUR. Pour des revenus supérieurs à 277 826 EUR, un taux de 45 % s’applique. Pour obtenir des informations plus précises sur les taux d’imposition, il vaut la peine d’utiliser le calculateur de salaire du Ministère fédéral des finances.

Déductions et avantages fiscaux dans la tranche fiscale 4

Dans la tranche fiscale 4 en Allemagne, les salariés doivent s’attendre à d’autres prélèvements en plus de l’impôt sur le revenu. Cela comprend :

• Impôt religieux – dépendant de la région, il s’élève à 8% ou 9% du revenu pour l’appartenance à une communauté religieuse,
• Contribution de solidarité – pour les couples dont l’impôt sur le revenu dépasse 35 086 EUR en 2025, une surtaxe supplémentaire de 5,5 % est prélevée sur le salaire ou le gain,
• Assurance maladie – la cotisation standard à l’assurance maladie est de 14,6 %, dont l’employeur assume la moitié. Pour un salaire mensuel supérieur à 4 837,50 EUR, les coûts sont limités,
• Assurance retraite – la cotisation à l’assurance retraite est de 18,6 % et est prélevée sur les revenus mensuels allant jusqu’à 7 050 EUR dans les Länder de l’Ouest et 6 750 EUR dans les Länder de l’Est – les coûts sont partagés entre employeurs et salariés,
• Assurance soins de longue durée – la cotisation standard est de 3,05 %, avec un supplément de 0,35 % pour les couples sans enfants – ici aussi, les coûts sont partagés entre employeurs et salariés,
• Assurance chômage – la cotisation est de 2,5 % et est prélevée sur les revenus allant jusqu’à 7 050 EUR dans l’Ouest et 6 750 EUR dans l’Est de l’Allemagne.

Allègements fiscaux dans la tranche fiscale 4

Pour les personnes en tranche fiscale 4, plusieurs allègements fiscaux sont prévus, ce qui peut réduire le montant de l’impôt. En 2025, elles peuvent bénéficier des allègements suivants :

• Allocations de base – 12 084 euros,
• Montant forfaitaire pour salariés – 1 230 euros,
• Déduction forfaitaire pour dépenses spéciales – 36 euros,
• Déduction forfaitaire pour frais publicitaires – 1 230 euros,
• Abattement pour enfants – 9 540 euros par enfant.

Tranche fiscale 4 avec procédure du facteur

Bien que la tranche fiscale 4 soit avantageuse pour les couples aux revenus similaires, pour ceux présentant un écart de revenu significatif, la procédure de facteur, introduite en 2010, peut être une meilleure option. Cette méthode prend en compte la répartition des revenus entre les partenaires de manière similaire à la combinaison des classes 3 et 5. Toutefois, la charge fiscale pour les deux partenaires est plus équilibrée et reflète le rapport des revenus qu’ils partagent.

Ses principaux avantages sont une répartition plus équilibrée de la charge fiscale entre les partenaires et un risque réduit de devoir verser des acomptes élevés au fisc.

Calcul du facteur pour la tranche fiscale 4

Le facteur pour la tranche fiscale 4 peut être déterminé en utilisant le calculateur mentionné ci-dessus – il suffit d’entrer ses propres données ainsi que celles de son partenaire et de changer de tranche fiscale. Ainsi, il est possible de comparer le résultat et d’analyser la pertinence de cette option par rapport à la répartition classique 4/4 ainsi qu’à la 3/5.

Une déclaration d’impôt est-elle requise pour la tranche fiscale 4 ?

L’appartenance seule à la tranche fiscale 4 ne signifie pas automatiquement qu’une déclaration annuelle d’impôts doit être soumise au fisc allemand. D’autres facteurs, que nous avons décrits de manière plus détaillée dans un autre article – Qui doit soumettre une 

déclaration de revenus en Allemagne ? – jouent un rôle. Le fait qu’il soit avantageux de soumettre une déclaration d’impôt avec la tranche fiscale 4 dépend de la situation individuelle. La soumission d’une déclaration d’impôt est toutefois obligatoire en cas d’utilisation de la procédure de facteur, afin de prendre en compte d’éventuelles différences dans les revenus prévus.

À l’instar de la tranche fiscale 4, de nombreux célibataires se demandent également, s’ils doivent remettre une déclaration d’impôt avec la tranche fiscale 1. Ici aussi, l’obligation dépend de divers facteurs, et il vaut souvent la peine de faire une soumission volontaire.

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