Avant de parler du travail à temps partiel et des mini-jobs en Allemagne, il est important de comprendre le système fiscal allemand. L’Allemagne a l’un des systèmes fiscaux les plus complexes au monde, avec différents taux d’imposition et avantages qui varient selon le statut d’emploi, le revenu et d’autres facteurs. Comment cela se passe-t-il pour un emploi secondaire ?
Quand parle-t-on d’un emploi secondaire en Allemagne ?
Commençons par la définition. En Allemagne, on parle d’un emploi secondaire lorsque cet emploi n’est pas la seule source de revenu et constitue généralement un complément à l’activité principale. Un tel emploi ne doit pas dépasser les deux tiers des heures de travail d’un emploi à temps plein régulier, ce qui le classe dans la catégorie du travail à temps partiel, donc à mi-temps.
Il est cependant important de noter que dès que le revenu mensuel provenant de cette activité secondaire dépasse 556 euros, un autre statut d’emploi est atteint. Cela signifie que l’obligation d’assurance entre en jeu. Il est donc important d’être conscient de ces nuances pour éviter des surprises désagréables sous forme d’obligations supplémentaires et d’imposition de l’emploi secondaire.
Impôts sur l’emploi secondaire
Si plus de 556 euros sont gagnés avec un emploi secondaire, il faut s’attendre à des cotisations obligatoires pour différentes assurances. Des cotisations pour l’assurance retraite, l’assurance maladie, l’assurance dépendance ainsi que l’assurance chômage sont automatiquement prélevées sur le salaire.
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Si un emploi principal existe déjà, les revenus secondaires sont imposés selon la classe d’imposition VI. Cela signifie que chaque euro gagné est soumis à des taux d’imposition très élevés, car dans ce cas, il n’est pas possible de bénéficier des avantages déjà pris en compte dans l’emploi principal. De plus, il faut prendre en compte d’autres frais obligatoires, comme la surtaxe de solidarité et, si l’on est croyant et membre d’une église, l’impôt religieux. Tout cela signifie qu’un emploi secondaire en.
Allemagne peut être associé à une charge fiscale importante. Il existe cependant la possibilité d’exercer un emploi secondaire sans impôts – connu en Allemagne sous le nom de mini-job.
Travail à temps partiel sans impôts – uniquement en tant que Mini-job
Travail à temps partiel et Mini-job sont deux formes d’emplois différentes en Allemagne. Dans un emploi à temps partiel, un certain pourcentage d’un poste à plein temps est travaillé, généralement entre 20 et 30 heures par semaine. Un mini-job, quant à lui, est un emploi où l’on ne gagne pas plus de 556 euros par mois et qui est exempté de certaines obligations fiscales et légales relatives aux assurances.
Un emploi en tant que mini-job est donc la seule possibilité de travailler à temps partiel sans impôts en Allemagne.
Réglementations fiscales pour les Mini-jobs
En règle générale, un mini-job est exempté de l’impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale, mais il existe des exceptions. Par exemple, si plus d’un mini-job est exercé, le revenu total de ces emplois pourrait être soumis à l’impôt.
Fondamentalement, si jusqu’à 556 euros par mois sont gagnés par un mini-job en Allemagne, il existe deux options d’imposition. La décision est prise par l’employeur : il peut soit appliquer un impôt forfaitaire de 2%, soit choisir une approche plus individualisée, qui tient compte des possibilités spécifiques d’abattements fiscaux.
Si l’employeur choisit l’imposition forfaitaire, cela signifie qu’il n’y a pas d’obligation fiscale pour le mini-job. Dans ce cas, aucun document fiscal ne sera reçu et ce revenu ne doit pas être indiqué dans la déclaration d’impôts. Cela est pertinent car ces revenus sont si faibles qu’ils ne dépassent pas l’abattement fiscal annuel en Allemagne, qui sera de 12 084 euros en 2025.
L’obligation finale de déposer une déclaration d’impôt auprès des autorités fiscales allemandes ne dépend pas du fait qu’un mini-job soit exercé ou non. Il existe diverses autres circonstances pouvant obliger à déposer une déclaration d’impôt, indépendamment du fait que de l’argent supplémentaire soit gagné par un mini-job ou non.
Déclaration fiscale pour les Mini-jobs en tant que retraité
En principe, un retraité en Allemagne doit déposer une déclaration d’impôt si la part imposable de sa pension brute annuelle dépasse 12 084 EUR. Si un mini-job est exercé, il n’est généralement pas nécessaire de déposer une déclaration d’impôt. Cependant, si des impôts sont dus pour d’autres raisons, comme dans le cas d’une imposition commune avec le conjoint, une déclaration doit être déposée auprès des autorités fiscales, mais il ne sera pas nécessaire de fournir des informations sur le mini-job.
Réglementations fiscales pour le travail à temps partiel des étudiants
Si un étudiant travaille en parallèle, les mêmes règles fiscales s’appliquent généralement que pour tout autre employé, avec quelques exceptions importantes. Premièrement, si pendant le semestre, on travaille pas plus de 20 heures par semaine, on peut être exempté de l’obligation de payer des cotisations d’assurance maladies, de dépendance et
chômage. Deuxièmement, si le revenu ne dépasse pas un certain abattement fiscal, il n’est pas nécessaire de payer l’impôt sur le revenu.
Par exemple, une étudiante qui travaille 20 heures par semaine et gagne le salaire minimum de 12,41 euros par heure ne paiera pas d’impôts, car le revenu ne dépasse pas l’abattement fiscal de base. Toutefois, si le revenu dépasse l’abattement fiscal, il sera imposé selon la classe d’imposition individuelle.
Déclaration d’impôt pour le travail à temps partiel
Si vous êtes célibataire, sans enfant et travaillez entre 25 et 30 heures par semaine, l’attribution se fera dans la première classe d’imposition – dans le cas d’une imposition commune, cela pourrait être une combinaison d’autres classes, comme par ex. III/V ou IV/IV. Si un emploi supplémentaire
est accepté, il sera classé dans la sixième classe d’imposition.
Dans le contexte de l’emploi principal, qui est imposé dans la première classe d’imposition, un certain abattement fiscal est appliqué, qui pour l’année 2025, sera de 12 084 euros. En outre, les autorités fiscales accordent un forfait pour les frais professionnels, qui prend en compte les dépenses liées au travail avant que le revenu ne soit imposé.
En ce qui concerne l’emploi secondaire, qui est classé dans la sixième classe d’imposition, l’imposition commence dès le premier euro gagné, sans aucune exonération ou forfait applicable à l’emploi principal. Concrètement, cela signifie que les revenus d’une activité secondaire sont beaucoup plus lourdement imposés et que la déclaration d’impôts en est moins avantageuse – cela doit être pris en compte lors du choix du travail à temps partiel.
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Maciej Szewczyk
Il a acquis de l’expérience en tant que consultant dans des projets informatiques pour de nombreuses entreprises internationales. En 2017, il a fondé la start-up taxando GmbH, dans laquelle il a développé l’application fiscale innovante Taxando, qui facilite la déclaration d’impôts annuelle. Maciej Szewczyk combine une expertise technologique avec une connaissance approfondie des réglementations fiscales, ce qui fait de lui un expert dans son domaine.
Dans sa vie privée, il est un mari et un père comblé et vit avec sa famille à Berlin.
