Comme l’a annoncé le ministre fédéral des Finances Christian Lindner, les cotisations de retraite seront entièrement déductibles fiscalement à partir de 2023. Celles-ci seront déductibles en tant que dépenses spéciales dites. Le but du changement introduit par le gouvernement fédéral est d’éviter une « double imposition » des pensions de la sécurité de base (notamment pour les futures cohortes de retraités). On parle de double imposition lorsque l’exonération fiscale pour les pensions est inférieure à la somme des cotisations de retraite payées à partir des revenus imposés. Le plan visant à déduire les cotisations de retraite des impôts à partir de 2023 est déjà ancré dans l’accord de coalition, de sorte qu’aucune résistance des autres partis au gouvernement n’est à prévoir.
Cotisations de retraite déductibles – qu’est-ce que ce changement signifie en pratique ?
Les cotisations de retraite allemandes seront déductibles plus rapidement que prévu par le plan échelonné précédent. Dans la loi sur les revenus de retraite (AltEinkG) de 2005, une transition progressive vers l’imposition différée a été décidée.Cela signifie que les cotisations de retraite sont exemptes d’impôts et que les revenus de retraite ultérieurs sont imposés. Selon le plan initial, la déductibilité fiscale complète des cotisations de retraite ne devait être possible qu’à partir de 2025.
Cotisations de retraite déductibles fiscalement – Croissance plus lente de la part fiscale des retraites
Selon le ministère fédéral des Finances, une coalition de mouvements de rue a convenu que la part des cotisations de retraite déductibles fiscalement devrait augmenter beaucoup moins fortement que prévu à partir de 2023.Les détails ne nous sont pas connus, mais il est prévu que l’imposition complète des pensions brutes annuelles interviendra en 2040 (selon la loi sur les pensions).
Imposition des cotisations de retraite – comment cela fonctionne-t-il actuellement ?
Actuellement, la part imposable de votre pension dépend de l’année où vous avez pris votre retraite. Ceux qui ont pris leur retraite en 2005 et avant ont une exonération fiscale de cinquante pour cent pour le reste de leur vie, qui s’étend pratiquement sur toute la période de retraite. Pour les nouveaux retraités, l’exonération diminue chaque année (à partir de 2005).La charge fiscale augmente progressivement:
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- de deux points de pourcentage chaque année entre 2005 et 2020,
- et d’un point de pourcentage chaque année entre 2021 et 2040.
Ceux qui prendront leur retraite en 2040 devront payer l’impôt intégral sur l’ensemble de leur pension.
Remboursement d’impôt – cotisations de retraite volontaires
La modification de l’imposition des pensions de l’assurance retraite de base en 2005 concerne :
- les retraites de l’assurance retraite légale,
- l’assurance retraite agricole,
- la prévoyance professionnelle,
- les contrats de retraite de base.
La loi sur les pensions transforme progressivement l’imposition actuelle en une imposition au cours d’une longue période de transition. Cela signifie qu’il sera possible de déduire fiscalement les cotisations de retraite durant la vie active. Les pensions résultant de ces contributions seront entièrement prises en compte au moment de leur paiement. Une application spécifique peut aider à calculer le montant de votre remboursement d’impôt en Allemagne. Vous pouvez par exemple essayer gratuitement le programme de déclaration fiscale Taxando allemand.
Maciej Wawrzyniak
Dans sa vie privée, Maciej aime les défis sportifs, joue de la guitare et aime nager dans le lac. Il est également l’heureux père de trois fils.
