Separazione dei beni e tasse in Germania

Secondo il diritto tedesco, i coniugi senza un contratto matrimoniale vivono automaticamente nel regime patrimoniale della comunione degli incrementi. La comunione dei beni deve essere espressamente concordata tramite un atto notarile. Che cos’è la comunione dei beni, per chi è più adatta e ci sono delle alternative? Scoprite tutto questo nell’articolo di oggi.

Separazione dei beni e tassazione congiunta 

La separazione dei beni tra coniugi è una forma di regime patrimoniale coniugale. Ogni coniuge è il solo proprietario del suo patrimonio, acquisito prima o dopo il matrimonio. Se il matrimonio termina per divorzio o morte, il coniuge il cui patrimonio durante il matrimonio era inferiore a quello dell’altro non riceve alcun compenso. Nel caso della separazione dei beni, i coniugi possono gestire il loro patrimonio senza il consenso del coniuge. Questo include:

• tutti gli oggetti che appartengono al nucleo familiare comune,
• il patrimonio delle due persone nel suo complesso.

Molte coppie si occupano di tali questioni già durante la pianificazione del matrimonio. Sebbene il vero ricevimento di nozze non sia deducibile fiscalmente, il matrimonio ha significative implicazioni fiscali, dalla scelta della classe fiscale alla dichiarazione congiunta. Pertanto, è conveniente comprendere gli aspetti fiscali del matrimonio già prima delle nozze.

Rimborso fiscale in caso di separazione dei beni – Separazione dei beni vs. Comunione degli incrementi

In una comunione degli incrementi è possibile effettuare un conguaglio se i coniugi desiderano divorziare. Come funziona? Il coniuge che durante il matrimonio ha accumulato più patrimonio dell’altro ha il diritto di richiedere la metà della differenza del guadagno e compensarla. Tuttavia, la comunione degli incrementi non prevede che il patrimonio di due persone venga unito a causa del matrimonio.

Separazione fiscale dei beni ereditati – Contratto matrimoniale

La separazione dei beni in un matrimonio deve essere espressamente concordata. Ciò avviene tramite un contratto matrimoniale autenticato da un notaio. In esso può essere registrato l’accordo dei coniugi sulla separazione dei beni. L’accordo può essere dichiarato nullo se il tribunale ritiene che sia contrario alla moralità pubblica. Accade, ad esempio, quando:

• ha escluso il conguaglio degli incrementi,
• ha escluso altri effetti del divorzio (conguaglio pensionistico o mantenimento dopo la fine del matrimonio)
• al momento dell’accordo esisteva uno squilibrio strutturale tra i coniugi.

Alleggerimento della tassa di successione con separazione dei beni 

Il diritto di successione del coniuge è limitato dall’accordo di separazione dei beni e dipende dal numero di figli.

• Se non ci sono discendenti, il coniuge eredita la metà.
• Se c’è un figlio, il coniuge eredita la metà.
• Con due figli, il coniuge eredita un terzo.
• Se ci sono tre figli, il coniuge eredita un quarto.

Il coniuge è l’unico erede e la sua quota è pari alla metà delle quote ereditarie legali. In caso di comunione degli incrementi, questo importo è aumentato di un incremento forfettario pari a un quarto del valore dell’eredità. Tuttavia, ciò non si applica alla separazione dei beni. Inoltre, nel caso di una regola di diseredazione testamentaria, il coniuge può richiedere il guadagno effettivo oltre alla quota di riserva della comunione degli incrementi. Nel caso della separazione dei beni, tale azione non è possibile.

Tassa di successione in caso di separazione dei beni – cosa fare invece della separazione dei beni?

La separazione dei beni spesso comporta conseguenze fiscali sfavorevoli. Non sorprende quindi che i contribuenti tedeschi pensino a soluzioni alternative. Una di queste è una comunione degli incrementi modificata, che può essere concordata in un contratto matrimoniale. Per chi è più adatta? Può essere considerata quando si desidera mantenere le quote ereditarie e di riserva al livello più basso. Un esempio sarebbe garantire la successione di un’azienda che deve essere ereditata e proseguita dal nostro figlio. In questo caso, le quote di riserva del coniuge diseredato vengono ridotte completamente o parzialmente.

Tassa di successione con separazione dei beni – Riepilogo

Nel contributo sopra abbiamo spiegato cos’è la separazione dei beni e in cosa differisce dalla comunione degli incrementi. Abbiamo anche descritto come la separazione dei beni tra coniugi influisce sul calcolo fiscale. Il calcolo finale di tali importi non è per nulla semplice, pertanto vi consigliamo di utilizzare la app gratuita per la dichiarazione dei redditi in Germania. Con il pacchetto PREMIUM di Taxando, potete calcolare la vostra dichiarazione dei redditi in caso di separazione dei beni in modo rapido e sicuro.